¿Presentar impuestos para una S-corp? Aquí hay algunas cosas que debe saber sobre el Formulario 1120S.

Una corporación S es una forma de estructurar su negocio, si califica para el estado, y no todas las pequeñas empresas lo harán. Si su empresa opera como una S-corp, sus ingresos corporativos, pérdidas, deducciones y créditos pasan de la empresa a su declaración personal (y a las declaraciones de cualquier otro accionista) a efectos fiscales. Es por eso que los S-corps también se denominan "negocios de transferencia".

Usted, junto con cualquier otro accionista de S-corp, informará esta información transmitida en su declaración de impuestos personal. Pero también deberá presentar una declaración de impuestos comerciales para su S-corp, y ese es el Formulario 1120S.

Veamos el formulario y algunas cosas que debe saber sobre la presentación de impuestos federales sobre la renta para su S-corp.

• ¿Qué es una S-corp?
• ¿Qué es el Formulario 1120S?
• ¿Qué información se encuentra en el formulario de impuestos 1120S?
• ¿Cómo completo el formulario de impuestos 1120S?

¿Qué es una S-corp?

Una S-corp es más un estado fiscal que una estructura empresarial. Los S-corps son entidades de transferencia para corporaciones, lo que significa que ciertos ingresos y pérdidas de la empresa "pasan" a las declaraciones de impuestos personales de los accionistas. Pero la S-corp sigue siendo responsable de algunos otros impuestos, como el impuesto sobre la renta pasiva.

Debido a que los ingresos comerciales se informan en las declaraciones de impuestos personales de los accionistas, están sujetos a impuestos a las tasas del impuesto sobre la renta personal. Esta es una de las principales ventajas de una S-corp: evitar la doble imposición. Por lo general, los ingresos de su empresa no están sujetos a impuestos tanto a nivel de ingresos personales como de empresas.

Los S-corps también tienen otras ventajas fiscales. Debido a las reformas tributarias de 2017, si tiene una S-corp y está por debajo de cierto umbral de ingresos, puede calificar para una deducción fiscal del 20% sobre los ingresos comerciales calificados en su declaración de impuestos federales sobre la renta. En 2018, el umbral de ingresos era de $ 157,500 para contribuyentes solteros y de $ 315,000 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta.

Pero no todos los tipos de negocios califican para ser S-corps. Si no está seguro de qué estructura comercial elegir para su negocio, la Administración de Pequeñas Empresas ofrece información que podría ayudar.

¿Cuáles son algunas de las ventajas de las corporaciones S?

Los ingresos comerciales se informan en la declaración de impuestos personal de cada accionista. Por lo tanto, si es accionista, está sujeto a impuestos a su tasa de impuesto sobre la renta personal. Como S-corp, su empresa normalmente no tendrá que pagar impuestos tanto a nivel de ingresos personales como corporativo.

Si tiene una S-corp y está por debajo de cierto umbral de ingresos, puede calificar para una deducción fiscal de hasta el 20% sobre los ingresos comerciales calificados.

Estas ventajas fiscales pueden reducir la cantidad de impuestos que adeuda en general. Pero tenga en cuenta: una vez que presente el formulario 1120S y su declaración de impuestos personal, cualquier pago o reembolso de impuestos adeudado se realizará a través de su declaración de impuestos sobre la renta individual y en proporción a su participación en la propiedad de la S-corp.

HECHOS RÁPIDOS

¿Cuáles son otros tipos de estructuras comerciales?

Estas son algunas de las estructuras comerciales que reconoce el IRS.

• Sole proprietorships: Sole proprietorships are unincorporated businesses owned by one individual.
• Partnerships: A partnership is a business owned by two or more people who contribute money, property, labor or skill. They expect to share in profits and losses.
• Corporations: Also called C corporations, these businesses are incorporated and recognized as a separate tax-paying entity for federal income tax purposes.
• S corporations: These corporations pass the company’s income, losses, deductions and credits to their shareholders, who report income and losses on their personal tax returns.
• Compañías de responsabilidad limitada: los estados establecen leyes y regulaciones para el establecimiento de LLC, que pueden tener propietarios que son individuos, corporaciones, otras LLC o incluso entidades extranjeras. Para propósitos de impuestos federales, las LLC pueden optar por ser tratadas como corporaciones, sociedades o como parte de la declaración de impuestos del propietario.

 

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¿Qué es el Formulario 1120S?

Así como muchos contribuyentes individuales deben presentar una declaración de impuestos federales todos los años, también deben hacerlo las empresas.

Si su empresa tiene un estado de clasificación fiscal S-corp, debe presentar el formulario 1120S, que es esencialmente la declaración de impuestos anual de su empresa. Utilice este formulario para informar las deducciones, ganancias, ingresos y pérdidas del negocio durante el año fiscal en curso.

¿Qué información se encuentra en el formulario de impuestos 1120S?

La información del Formulario 1120S se divide en tres categorías generales: ingresos, deducciones e impuestos y pagos.

Aquí hay una descripción general de parte de la información principal que el IRS requiere que brinde.

• Ingresos brutos y ganancias brutas de su negocio
• Compensación de funcionarios y sueldos y salarios
• Devoluciones y bonificaciones (reembolsos en efectivo o a crédito emitidos a los clientes)
• Costo de los bienes vendidos (costo de fabricación de los productos o servicios que vende su empresa)
• Pagos de impuestos estimados
• Cualquier crédito fiscal reembolsable prorrogado de años anteriores

El formulario 1120S también tiene varios anexos que es posible que deba incluir cuando presente la solicitud.

• Anexo B: El Anexo B incluye cualquier deuda comercial de no accionistas cancelada o condonada, ya sea que el estado S-corp de una subsidiaria calificada haya sido cancelado o revocado, y cualquier pago 1099 a contratistas independientes que trabajaron para su negocio durante el año.
• Anexo K: el Anexo K enumera la participación en los ingresos, las deducciones, los créditos y otros elementos del negocio de cada accionista. Este formulario también detallará la cantidad de ingresos transferidos que se reflejará en su declaración de impuestos personal.
• Anexo L: El Anexo L proporciona una descripción general de los balances generales de su empresa, incluido el efectivo, el inventario, los préstamos a los accionistas, los pasivos, las hipotecas y el capital social.
• Anexos M-1 y M-2: el Anexo M-1 concilia los ingresos (o pérdidas) comerciales que se muestran en sus registros contables con la información que se ha informado en el Anexo K. o ganancias, que son parte de las finanzas de su empresa.

Obtenga más información sobre la deducción por transferencia

¿Cómo completo el formulario de impuestos 1120S? 

Para completar el Formulario 1120S, necesitará, entre otras cosas, información sobre las ventas brutas y las ganancias de su empresa, los gastos comerciales y los impuestos estimados que adeude. Por eso es tan importante un buen mantenimiento de registros durante todo el año. Ya sea que utilice un software de contabilidad o mantenga toda esta información en un archivo de Excel, reúna todos los documentos relevantes sobre las finanzas de su empresa para completar el Formulario 1120S.

Para 2019, los S-corps deben presentar el Formulario 1120S antes del día 15 del tercer mes al final de su año fiscal. Entonces, si opera por año calendario, la fecha límite es el 15 de marzo de 2020.

Conclusión

Si su empresa opera como una S-corp, los ingresos que obtenga de ella como accionista se transferirán a su declaración de impuestos federales sobre la renta personal. Pero aún tendrá que presentar una declaración de impuestos separada para su negocio: el formulario 1120S.

Es posible que no pueda presentar su declaración de impuestos comerciales de forma gratuita a través de un servicio de declaración de impuestos en línea, pero es posible que aún pueda presentar su declaración de impuestos federal sobre la renta personal de forma gratuita. Negocios Rentables Hispanos Tax® no puede ayudarlo con el Formulario 1120-S. Pero es posible que aún pueda usarlo para hacer sus impuestos sobre la renta personales y reclamar una deducción de transferencia si es elegible para una.