¿Necesito presentar una declaración de impuestos por una persona fallecida?

¿Necesito presentar una declaración de impuestos por una persona fallecida?
Cuando un contribuyente muere, es posible que todavía deba impuestos federales sobre la renta sobre los ingresos que recibió durante el año. Puede depender de un ser querido presentar declaraciones de impuestos sobre la renta, posiblemente incluida una declaración de patrimonio, en nombre de la persona que falleció.

Este artículo fue verificado por nuestros editores y un miembro del equipo de especialistas en productos de Negocios Rentables Hispanos Tax®, dirigido por la Gerente Senior de Operaciones Christina Taylor . Nota: Negocios Rentables Hispanos Tax® no es compatible con los formularios 1041 y 706.

Cuando pierde a un ser querido, los impuestos pueden ser lo último en su mente. Pero la tarea de presentar las declaraciones de impuestos finales de una persona fallecida puede recaer sobre los hombros de un familiar o amigo.

Si es responsable de manejar los asuntos finales de alguien que ha fallecido, es posible que deba presentar varios tipos de declaraciones de impuestos en nombre de esa persona. Veamos las declaraciones de impuestos que pueden necesitar presentarse, las situaciones que pueden requerir su presentación y quién es responsable de manejar cada una.

  • ¿Qué declaraciones de impuestos podría tener que presentar para alguien que falleció?
  • ¿Quién es responsable de presentar las declaraciones de una persona fallecida?
  • ¿Cómo presento las declaraciones de impuestos de una persona fallecida?

¿Qué declaraciones de impuestos podría tener que presentar para alguien que falleció?

Es posible que se requieran declaraciones de impuestos múltiples cuando alguien muere. Aquí hay tres de las declaraciones de impuestos federales que pueden ser necesarias.

Formulario final 1040

Primero está el Formulario 1040 final de la persona fallecida : la declaración federal de impuestos sobre la renta que todos usan y que normalmente se vence el 15 de abril de cada año. Si su ser querido obtuvo ingresos en el año en que murió, el IRS todavía quiere su parte justa. Dependiendo de los ingresos brutos, la edad y el estado civil de la persona, es posible que deba presentar un 1040 en su nombre.

Declaración del impuesto sobre la renta del patrimonio

Cuando alguien muere, sus bienes pasan a ser propiedad de su patrimonio. Si el patrimonio de la persona fallecida generó ingresos después de la fecha de su muerte, como intereses en una cuenta bancaria o dividendos de inversiones, es posible que deba presentar una segunda declaración de impuestos, el Formulario 1041 , para sucesiones y fideicomisos. El formulario 1041 solo se requiere si el patrimonio genera más de $ 600 en ingresos brutos anuales.

Formulario 706 declaración de impuestos sobre el patrimonio

Además del impuesto sobre la renta regular, se puede aplicar un segundo tipo de impuesto a determinadas propiedades. El impuesto sobre sucesiones, también llamado “impuesto sobre sucesiones”, se aplica a sucesiones por valor de $ 11,4 millones o más.

Si un patrimonio está sujeto a impuestos sobre el patrimonio, alguien deberá presentar el Formulario 706, una declaración de impuestos federales sobre el patrimonio, en nombre del patrimonio. La mayoría de las propiedades son demasiado pequeñas para estar sujetas al impuesto federal sobre la herencia. Si está en la posición de manejar los asuntos fiscales de alguien que ha fallecido, es más probable que solo tenga que lidiar con los Formularios 1040 y 1041.

Obtenga más información sobre los impuestos sobre la herencia

Un escenario común

En el resto de este artículo, nos centraremos en los formularios 1040 y 1041. Veamos un ejemplo de cómo pueden funcionar los impuestos sobre la renta finales.

Jada falleció el 31 de julio de 2019. Antes de su muerte, Jada ganaba $ 65,000 de su trabajo, $ 600 de ingresos por intereses de una cuenta bancaria y $ 2,500 de ingresos por dividendos en inversiones en una cuenta de corretaje. Después de su muerte, su patrimonio recibió otros $ 500 de ingresos por intereses y $ 2,000 de ingresos por dividendos. Sus activos, que pasaron a su patrimonio, valían menos de $ 500,000 en total.

A fines de 2019, se requerirían dos declaraciones de impuestos.

  1. Un Formulario 1040 que informa los $ 65,000 que ganó Jada, $ 600 de ingresos por intereses y $ 2,500 de ingresos por dividendos obtenidos hasta la fecha de su muerte.
  2. Un Formulario 1041 que informa los $ 500 de intereses y $ 2,000 de dividendos pagados después de la muerte.

Debido a que los activos de Jada estaban muy por debajo del umbral del impuesto al patrimonio, su patrimonio no estaría sujeto al impuesto al patrimonio.

¿Quién es responsable de presentar las declaraciones de una persona fallecida?

Para estar legalmente autorizado a presentar declaraciones en nombre de una persona fallecida, debe ser su representante personal, ya sea el albacea o administrador de la herencia o cualquier persona a cargo de la propiedad de la persona. En muchos casos, esta persona puede estar identificada en el testamento de la persona fallecida como albacea de la herencia. Si no hay un testamento o el albacea nombrado en el testamento no puede o no quiere cumplir con sus deberes, el tribunal nombrará a alguien como administrador.

Un cónyuge sobreviviente puede presentar una declaración conjunta con la persona fallecida si no se ha designado un representante personal antes de la fecha límite para presentar la declaración el año de la muerte de la persona fallecida. Pero si el cónyuge sobreviviente se vuelve a casar antes de que finalice el año en el que falleció el contribuyente, entonces no puede presentar una declaración conjunta con el cónyuge fallecido.

Si usted es el representante personal de la persona fallecida y comete un error, ya sea al no presentar en absoluto o al presentar la declaración de impuestos incorrectamente, el IRS puede imponer multas, por lo que querrá tomar la responsabilidad en serio.

¿Cómo presento las declaraciones de impuestos de una persona fallecida?

A continuación, se ofrece una descripción general de lo que debe tener en cuenta al presentar las declaraciones de impuestos de una persona fallecida.

Presente el Formulario 1040 final

El Formulario 1040 final cubre el período desde el 1 de enero del año en el que la persona murió hasta la fecha de su muerte. Debe presentar y pagar cualquier impuesto adeudado antes de la fecha límite estándar de presentación de impuestos (generalmente el 15 de abril) del año siguiente. Si necesita más tiempo, puede solicitar una extensión de tiempo para presentar el Formulario 1040.

Los ingresos de la persona fallecida se gravarán como lo hubieran hecho si aún viviera. Se aplican las mismas tasas impositivas y pueden reclamar las mismas deducciones y créditos.

Deberá escribir la palabra “FALLECIDO”, más el nombre de la persona y la fecha de fallecimiento, en la parte superior del Formulario 1040 y completarlo con la información personal del fallecido, incluido su número de Seguro Social y dirección.

Dado que firmará la declaración de impuestos final del difunto en su nombre, debe completar el Formulario 56 del IRS y adjuntarlo al Formulario 1040 final. Y si va a reclamar un reembolso que se le habría debido a la persona fallecida, probablemente tendrá que presentar el Formulario 1310 a menos que cumpla con estos requisitos.

  • Usted es el cónyuge de la persona fallecida y presenta una declaración conjunta o una declaración conjunta enmendada.
  • Ha sido designado por un tribunal o es un representante personal certificado que presenta una declaración original en nombre del difunto. Deberá adjuntar una copia del certificado judicial que confirme su nombramiento a la planilla.

Presentar la declaración de impuestos sobre la renta del patrimonio

Si bien el número de Seguro Social de la persona fallecida es su número de identificación de contribuyente para los fines de los ingresos que declarará en su 1040, debe usar un identificador diferente si se requiere una declaración de impuestos sobre la renta del patrimonio. Esto se debe a que la legislación fiscal considera que el patrimonio de una persona es una entidad separada de la persona fallecida a efectos fiscales. Una vez que todos los herederos y beneficiarios del patrimonio han recibido su distribución final de los bienes del patrimonio, el patrimonio deja de existir y sus obligaciones tributarias terminan.

Antes de presentar el Formulario 1041, deberá obtener un número de identificación fiscal , o EIN, para el patrimonio. Puede solicitar un EIN en línea , por fax o por correo.

El patrimonio de la persona fallecida se tributa de manera similar a como se tributaron los impuestos de la persona mientras vivía. La mayoría de las deducciones y los créditos fiscales permitidos a las personas también se permiten en las propiedades. Pero el patrimonio también puede reclamar una deducción por distribuciones a los beneficiarios.

El primer año fiscal del patrimonio comienza cuando muere el difunto. Puede optar por presentar una declaración de corto plazo que finalice el 31 de diciembre o el final de cualquier otro mes que finalice en un período impositivo inicial de 12 meses o menos.

El formulario 1041 vence a más tardar el día 15 del cuarto mes después del final del año fiscal si el representante personal elige un año fiscal para el período contable del patrimonio o antes del 15 de abril del año siguiente si elige un período contable de año calendario.

Tenga en cuenta que es posible que también deba presentar una declaración de impuestos sobre la renta estatal final para el difunto y una declaración de impuestos sobre la renta estatal para el patrimonio. Consulte con la autoridad fiscal correspondiente en el estado del difunto para averiguar qué formularios puede necesitar presentar y cuándo vencen las declaraciones estatales.

Obtenga más información sobre la presentación de impuestos estatales sobre la renta

Línea de fondo

Si necesita más información sobre la declaración de impuestos de una persona fallecida, consulte la Publicación 559 del IRS, Sobrevivientes, Ejecutores y Administradores . Incluye instrucciones para completar tanto el Formulario 1040 como el Formulario 1041 finales. El IRS también tiene una herramienta para ayudarlo a determinar quién debe presentar la declaración final de una persona fallecida y cuándo debe presentarse.

Es un momento emotivo cuando un amigo o familiar muere, y lidiar con su obligación tributaria puede ser un desafío. Pero un enfoque metódico y la orientación del IRS pueden ayudarlo a completar y presentar las declaraciones necesarias para cumplir con las obligaciones fiscales finales.

Fuentes relevantes: IRS: Presentación de las declaraciones finales de una persona fallecida | Instrucciones del IRS para el Formulario 1041 y los Anexos A, B, G, J y K-1 (2019) | Foro Tributario Nacional del IRS (2010) Introducción al Formulario 1040 final del difunto | IRS: Presentación de la declaración de impuestos sobre la renta del patrimonio, formulario 1041 | IRS: Impuesto sobre sucesiones | Publicación 559 del IRS, Sobrevivientes, Ejecutores y Administradores (2019) | Instrucciones del IRS para el Formulario 56, Aviso sobre la relación fiduciaria

Christina Taylor es gerente senior de operaciones tributarias de Negocios Rentables Hispanos Tax®. Tiene más de una docena de años de experiencia en operaciones tributarias, contables y comerciales. Christina fundó su propia consultoría contable y la dirigió durante más de seis años. Codesarrolló un producto de preparación de impuestos de bricolaje en línea, y se desempeñó como directora de operaciones durante siete años. Ella es la tesorera actual de la Asociación Nacional de Procesadores de Impuestos Computarizados y tiene una licenciatura en administración de empresas / contabilidad de Baker College y un MBA de Meredith College. Puedes encontrarla en LinkedIn .

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