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Balance de situación frente a estado de resultados

Su pequeña empresa puede estar avanzando bien, pero ¿realmente está creciendo? Una encuesta de 2017 encontró que el 59% de las empresas buscaron opciones de crédito para expandir su negocio o buscar una nueva oportunidad. Si es uno de estos negocios, es posible que desee consultar sus estados financieros antes de contraer una deuda.

Aunque esto puede parecer una tarea abrumadora, comprender su balance y estado de resultados puede ser el primer paso para obtener más control sobre las finanzas de su pequeña empresa. Para empezar, querrás desglosar los conceptos básicos de cada uno.

Conceptos básicos del balance

Como propietario de una pequeña empresa, probablemente ya haya dominado el mantenimiento de un equilibrio en sus operaciones todos los días. Ahora, necesitas dominar tu balance. Comprender su balance puede ayudarlo a mejorar sus finanzas y su desempeño comercial.

Su balance general comenzará enumerando los activos fijos y corrientes, los pasivos y el capital contable de su pequeña empresa.

Ejemplos de los activos que se muestran en su balance general incluyen:

  • Efectivo
  • Inversiones
  • Gastos pagados por anticipado
  • Cuentas por cobrar
  • Inventario

Ejemplos de pasivos que se muestran en su balance general incluyen:

  • Préstamos
  • Cuentas por pagar
  • Salarios adeudados
  • Impuestos adeudados
  • Otras deudas

La sección de capital contable es igual a la diferencia entre sus activos totales y pasivos totales. Incluirá:

  • El valor nominal de las acciones. Esta es una cantidad mínima por acción que pagaría su acción; no es igual al valor de mercado de las acciones.
  • Cantidades pagadas en capital. Este es el dinero que han pagado sus accionistas para adquirir sus acciones de las acciones de su pequeña empresa.
  • Ganancias retenidas. Este es su ingreso neto desde que abrió su negocio por primera vez hasta la fecha de operación actual.

Su balance general mostrará la posición de su pequeña empresa en un momento específico, como una instantánea, en lugar de mostrar resultados a lo largo de un período de tiempo.

Conceptos básicos del estado de resultados

Si no ha oído hablar de un estado de resultados, entonces tal vez haya oído hablar de un estado de pérdidas y ganancias, o P&L. Ambos nombres se refieren al mismo documento, que informa los ingresos y gastos de su pequeña empresa. Cada estado de resultados que genere representará un período contable específico. Este período de tiempo puede ser mensual, trimestral o anual. Todo depende de sus preferencias personales y necesidades comerciales.

Su estado de resultados describirá sus ventas y gastos para el período de tiempo que elija. Primero describirá las ventas y luego se reducirá a los ingresos netos y las ganancias. Su estado de resultados también se dividirá en dos partes. Son:

  • La parte operativa. Esta es la parte de los ingresos y gastos de su pequeña empresa que proviene directamente de sus operaciones comerciales habituales. Esto incluye los ingresos de los productos y servicios que vende. También incluye los gastos incurridos por la creación de esos productos.
  • La parte no operativa. Esta es la parte de los ingresos y gastos de su pequeña empresa que no están involucrados en las operaciones regulares de su pequeña empresa. Esto puede incluir la venta de artículos no relacionados con su producto, como equipos de su lugar de trabajo.

Además de estas categorías, los estados de resultados a menudo se presentan de dos formas. Son:

  • Un formato de varios pasos. El formato de varios pasos muestra varias filas , incluidas las ventas, los gastos operativos, los ingresos operativos, los ingresos no operativos u otros ingresos y los ingresos netos. Habrá múltiples restas de su ingreso neto.
  • Un formato de un solo paso. Los formatos de un solo paso tienen tres filas . El primero son los ingresos y las ganancias, seguido de los gastos y las pérdidas, y luego el ingreso neto se calcula debajo de ambos. Este formato implica solo una resta de su ingreso neto.

Las sociedades unipersonales y las sociedades a menudo utilizan el formato de un solo paso. Este formato sigue la ecuación:

Ingresos netos = (Ingresos + Ganancias) – (Gastos + Pérdidas).

La sección de ingresos de esta ecuación incluye el dinero que ha ganado de los clientes. Su sección de gastos incluirá los costos que asume su pequeña empresa para crear productos para los clientes. Esto también puede incluir los gastos necesarios para realizar los servicios.

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Diferencias entre el estado de resultados y el balance

Cada faceta del funcionamiento de su pequeña empresa es única, al igual que los estados financieros que las representan. Esto significa que deberá comprender las diferencias clave entre su estado de resultados y su balance general. Estas diferencias incluyen:

Contenido

Los balances generales describen los activos, pasivos y capital contable de su pequeña empresa en un momento determinado. En comparación, su estado de resultados se centrará en sus ingresos, gastos y lo que su pequeña empresa ha ganado o perdido durante un período de tiempo específico.

Periodo de tiempo

Los balances brindan una instantánea de las finanzas de su pequeña empresa en un momento determinado. Por el contrario, los estados de resultados proporcionan información que abarca un período de tiempo designado, no un período específico.

Cálculos

Los balances y los estados de resultados requieren diferentes ecuaciones para interpretar y analizar sus datos.

Por ejemplo, la ecuación del balance general “Activos = Pasivos + Patrimonio” es la base de todo el balance general. Esta ecuación le muestra lo que su pequeña empresa posee y debe. También le muestra lo que los accionistas han invertido en su pequeña empresa. Además de la ecuación del balance, hay una serie de ratios que se utilizan para interpretar y sacar conclusiones.

Los ratios del balance general incluyen:

Ratios de solvencia. Estas proporciones analizan el efectivo, los activos y la deuda de su pequeña empresa. La solidez financiera está representada por tener una gran cantidad de efectivo y activos junto con una deuda baja.

Un ejemplo de índice de solvencia es el índice rápido de su pequeña empresa. Las relaciones rápidas siguen la ecuación:

Razón rápida = (Activo corriente – Inventarios) / Pasivo corriente

Esta relación mide su capacidad para convertir activos en efectivo. Por ejemplo, si tiene una razón de 2.0, esto significa que tiene $ 2.00 de activos por cada $ 1 de pasivos.

Ratios deuda / capital. Estos analizan la cantidad de financiamiento que su pequeña empresa tiene proveniente de inversionistas. Cuanto mayor sea su ratio, más préstamos bancarios y financiación de inversores habrá recibido. También pueden significar que su pequeña empresa ha ido adquiriendo deudas para crecer. Una proporción alta puede indicar que podría tener problemas para pagar la deuda. Las proporciones típicas de deuda / capital están por debajo de cinco o seis. Las proporciones por encima o en el rango de cinco a seis no son ideales para los inversores.

Ratio de capital circulante. Esta proporción informa cómo le está yendo a su pequeña empresa con el cumplimiento de las obligaciones financieras. Esta proporción puede ser un indicador de su capacidad para pagar sus facturas, nómina y pagos de préstamos de manera oportuna. Los índices más altos significan que podrá cumplir con sus obligaciones financieras más fácilmente. Una relación de 2,0 indica una buena situación financiera. Las proporciones por debajo de 1.0 pueden revelar problemas financieros.

También hay algunas métricas importantes que se pueden obtener a partir de los datos de su estado de resultados. Los índices del estado de resultados incluyen:

Ingresos de explotación. Los ingresos operativos miden las ganancias de su pequeña empresa de las operaciones comerciales normales. Su ingreso operativo resta los gastos operativos. Estos gastos incluyen salarios, depreciación y costo de los bienes vendidos. Sigue la ecuación:

Ingresos operativos = Beneficio bruto – Gastos operativos

Su ingreso operativo indica cuánto de sus ingresos se mantendrá como ganancia. Esto significa que cuanto mayor sea su ingreso operativo, mejor le irá financieramente a su pequeña empresa.

Beneficio antes de intereses e impuestos (EBIT). Esto también se conoce como ganancias operativas, ganancias operativas y ganancias antes de intereses e impuestos. El EBIT mide las ganancias de las operaciones de su pequeña empresa y se enfoca solo en su capacidad para generar ganancias de sus operaciones comerciales. Incorpora lo que gana antes de que se calculen los intereses o impuestos. Sus impuestos e intereses se restarán de la ecuación de EBIT. Sigue la ecuación:

EBIT = Ingresos – Gastos operativos

Para darle una idea de dónde se encuentra su pequeña empresa, observe las proporciones promedio de su industria y de la competencia. El EBIT promedio variará según su industria.

Lngresos netos. Los ingresos netos de su pequeña empresa también se conocen como ganancias o ganancias netas. La ecuación le permite saber qué tan rentable es su pequeña empresa. La ecuación es:

Ingresos netos = Ingresos totales – Depreciación, intereses, impuestos y otros gastos

Esta ecuación le permite ver si los ingresos totales de su pequeña empresa exceden sus gastos totales. Los ingresos que le sobraron se pueden utilizar para pagar sus deudas o invertir en nuevas áreas de crecimiento. Los ingresos netos se utilizan para calcular las ganancias por acción. Generalmente, cuanto mayor sea el monto de sus ingresos netos, mejor. Los ingresos más altos pueden ayudarlo a hacer crecer su negocio de manera eficiente y, en última instancia, generar más ganancias.

Flujo de efectivo. Todo negocio exitoso produce efectivo durante su operación. La ecuación de flujo de efectivo para su pequeña empresa representa el efectivo que se produce a partir de su pequeña empresa. La ecuación de flujo de efectivo operativo es:

Flujo de efectivo = Ingresos netos + Depreciación +/- Otros cargos a los ingresos de las actividades operativas, de inversión y de financiamiento

Al considerar el flujo de caja de su pequeña empresa, querrá desglosar estas actividades en más detalle:

  • Actividades de explotación. Esta sección incluye efectivo recibido de sus clientes, efectivo pagado por gastos y efectivo pagado a sus proveedores.
  • Actividades de inversión. Esta sección incluye el dinero en efectivo pagado para obtener equipo nuevo o adicional para su pequeña empresa.
  • Actividades de financiación. Esta sección incluye efectivo recibido como inversión de los propietarios, efectivo recibido de préstamos bancarios, efectivo pagado por préstamos bancarios o efectivo pagado a los propietarios.

Esta ecuación le indica qué tan bien está generando efectivo para pagar sus deudas y financiar sus operaciones a medida que ocurren. Cuanto mayor sea su flujo de caja, mayor será la probabilidad de éxito de su pequeña empresa.

Balance y estado de resultados vinculados

Su negocio se compone de una variedad de piezas entrelazadas, incluidos sus estados financieros. Por ejemplo, el balance y el estado de resultados de su pequeña empresa se cruzan entre sí. La conexión entre ellos gira en torno a los ingresos netos.

Por ejemplo, supongamos que los activos, pasivos y capital contable de su balance general se informan en el último año contable. Si los propietarios no lo retiraron, es probable que el capital de los propietarios sea la misma cantidad que el ingreso neto obtenido por la empresa. Los ingresos netos, como ya sabe, se informan en su estado de resultados.

Creación de su balance general y estados de resultados

No se puede progresar sin “hacer”. Ahora que tiene una buena comprensión de los balances generales y los estados de resultados, querrá poner en práctica ese conocimiento al crearlos.

Hoja de balance

Como propietario de una pequeña empresa, desea administrar su negocio con el mayor éxito posible. Para hacer esto, necesitará hacer un balance. Para empezar, querrás:

  1. Reúna y agregue sus activos. El efectivo, los valores, las cuentas por cobrar, el inventario, la tierra, el equipo, la propiedad intelectual, los suministros y el seguro prepago son ejemplos de lo que debe buscar al enumerar sus activos.
  2. Reúna y sume sus pasivos. El mismo proceso que acaba de hacer para los activos deberá repetirse aquí con los pasivos. Los pasivos incluyen cuentas por pagar, impuestos adeudados, ingresos no devengados, bonos por pagar, salarios, nómina y cualquier préstamo o línea de crédito de la que sea responsable la empresa.
  3. Determina tu equidad. Para hacer esto, deberá restar sus pasivos de sus activos.

Los balances se pueden crear en una hoja de cálculo, con un software de contabilidad o incluso a mano. Normalmente, los activos se enumeran en el lado izquierdo del informe. Los pasivos y el patrimonio neto se enumeran a la derecha.

También puede tener elementos de períodos anteriores informados en su balance. Estos son ingresos o gastos de su período actual que son un resultado directo de errores u omisiones del balance general del período anterior.

Estado de resultados

Una vez que haya creado su balance general, es hora de crear su estado de resultados. Para iniciar este proceso, deberá:

  1. Elija su momento preferido. Su estado de resultados puede abarcar cualquier período de tiempo, como mensual, trimestral, semestral o incluso anual. Sin embargo, desea que la fecha de su balance finalice
    con el período de su estado de resultados y el ingreso neto acumulado. Esto se debe a que desea que el inicio de su pequeña empresa se refleje en el capital de su balance.
  2. Sume sus ingresos. Sus ingresos o ingresos incluyen lo que su pequeña empresa ha ganado vendiendo bienes o servicios a los clientes.
  3. Reste sus gastos de los ingresos. Esto le dará las cifras de pérdidas y ganancias de su pequeña empresa. Al calcular estos gastos, querrá incluir lo que gasta en su negocio. Esto incluye nómina, impuestos y otros gastos.

Su estado de resultados se puede crear de la misma manera que su balance general, incluidas hojas de cálculo, software de contabilidad o manualmente. La mayoría de los estados de resultados constan de una columna. Comienzan con los ingresos enumerados y totalizados. Luego, debajo de eso, se enumeran y se suman sus gastos y pérdidas. El último elemento del estado de cuenta será su ingreso neto en la parte inferior.

También puede tener elementos del período anterior informados en su estado de resultados. Estos son ingresos o gastos de su período actual que son el resultado de errores u omisiones en el estado de cuenta del período anterior.

Salud comercial general

Después de dedicar horas de arduo trabajo, puede ser difícil admitir que su pequeña empresa realmente no puede sobrevivir sin el apoyo de los demás: necesitará clientes que limpien sus estantes y, a menudo, inversores para continuar financiando su pequeña empresa. Afortunadamente, puede usar su balance general y estado de resultados para comunicar fácilmente la situación financiera de su pequeña empresa. Esto puede ayudarlo a obtener nuevos inversores, así como a mantener los actuales. Ofrecer a los inversores una mirada tanto a su balance general como a su estado de resultados puede proporcionar una visión más profunda de la situación financiera de su pequeña empresa.

Reservar tiempo para analizar y crear el balance y el estado de resultados de su pequeña empresa no será una pérdida de tiempo. Estos dos estados financieros pueden abrir la puerta a cálculos y análisis más profundos. Su balance general y estado de resultados ayudarán a su pequeña empresa en cada paso del camino, a medida que crece y se expande.

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