¿Tengo que pagar impuestos sobre la deuda cancelada?

“Cuando el prestamista sale por la puerta y la cierra detrás de él, el recaudador de impuestos llama a la puerta”, dice Riley Adams, contadora pública del blog financiero Young and the Invertidos .

Eso es porque el IRS generalmente trata las deudas perdonadas y canceladas como ingresos. Por ejemplo, si llega a un acuerdo con la compañía de su tarjeta de crédito por $ 5,000 menos de lo que debe, el IRS lo ve igual que si su compañía de tarjeta de crédito le pagara un cheque por $ 5,000.

Pero no se pierde toda la esperanza: el código tributario tiene una serie de excepciones y exclusiones a esta regla. E incluso si termina debiendo, es posible que pueda solicitar un plan de pago del IRS para poder pagar su deuda tributaria con el tiempo.

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• ¿Qué es un formulario 1099-C?
• ¿Cuándo recibiré un formulario 1099-C?
• ¿Cuándo no tengo que pagar impuestos sobre la deuda cancelada?

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¿Qué es un formulario 1099-C?

Si no puede pagar sus deudas, como la deuda de la tarjeta de crédito o un préstamo personal, es posible que su prestamista acuerde llegar a un acuerdo con menos de lo que debe o perdonar su deuda por completo. Esto puede traer un grato suspiro de alivio, hasta que reciba un Formulario 1099-C por correo cuando sea el momento de hacer sus impuestos.

Cuando los acreedores calificados cancelan $ 600 o más de deuda para un individuo, corporación, sociedad, fideicomiso, patrimonio, asociación o compañía, deben emitir un 1099-C, que muestra el monto de la deuda condonada. Los acreedores deben hacer esto incluso si el deudor no está obligado a declarar el monto como ingreso, y deben emitir el formulario para el año fiscal en el que se canceló la deuda.

“La gente suele asociar los formularios de impuestos con algún tipo de intercambio de efectivo”, dice Logan Allec, contador público certificado y propietario del sitio de finanzas personales Money Done Right . "Ya sea en efectivo, como ingresos W-2 o 1099 por intereses, o en efectivo que pagaron, como 1098 por intereses hipotecarios o 1098-E por intereses de préstamos estudiantiles".

Si bien es posible que no considere su deuda cancelada como un “ ingreso sujeto a impuestos ”, el IRS puede contarlo de esa manera. Y al igual que con cualquier otro ingreso, debe declararlo y pagar impuestos sobre él. En este caso, el acreedor informa esos ingresos al IRS en forma de un Formulario 1099-C.

¿Cuándo recibiré un formulario 1099-C?

Si su prestamista acordó aceptar menos de lo que debe por una deuda, es posible que reciba un Formulario 1099-C por correo. Alternativamente, su prestamista podría cancelar la deuda automáticamente y enviarle un Formulario 1099-C si decide dejar de intentar cobrarle la deuda.

Si bien los prestamistas solo están obligados a enviar 1099-C si una deuda cancelada vale $ 600 o más, usted sigue siendo responsable de informar cantidades más pequeñas de deuda cancelada como ingreso bruto en su declaración de impuestos federales sobre la renta. Y es posible que esté obligado a pagar impuestos sobre la deuda cancelada, incluso si no recibe un 1099-C por ello.

¿Cuándo no tengo que pagar impuestos sobre la deuda cancelada?

“El hecho de que reciba ese formulario no significa necesariamente que tendrá que pagar impuestos sobre la deuda cancelada”, dice Allec. “El Congreso ha establecido algunas excepciones y ha dicho: 'Bueno, si una de estas excepciones se aplica a usted, entonces no tiene que tomar esta cancelación de deuda como ingreso'”.

Si tiene la suerte de calificar para cualquiera de estas situaciones, es posible que aún deba presentar un Formulario 982 junto con su declaración de impuestos federales. El formulario explica por qué su deuda cancelada debe excluirse de su ingreso bruto.

Si la deuda perdonada es un regalo

Si alguien (como un amigo o un familiar) le presta dinero y luego le dice que no se preocupe por devolverle el dinero, el IRS considera que este tipo de cancelación de deuda es un regalo. Su benefactor no está obligado a emitirle un Formulario 1099-C y no está obligado a declararlo como ingreso.

Insolvencia

Si sus deudas totales (incluida la deuda condonada) son mayores que sus activos totales, entonces no está obligado a pagar impuestos sobre la deuda cancelada, hasta el monto que se considera insolvente. Tiene que presentar un Formulario 982 para calificar para esta exclusión.

“Digamos que tiene $ 20,000 de deuda, incluida la condonada, y $ 12,000 de activos”, dice Allec. “Estás insolvente por $ 8,000. Pero digamos que le perdonaron $ 10,000 de esa deuda total. Solo puedes excluir $ 8,000 de esa deuda porque esa es la cantidad que estabas insolvente ". Por lo tanto, aún tendría que pagar impuestos sobre ingresos por valor de $ 2,000.

Bancarrota

Cuando se declara en bancarrota del Capítulo 7 o del Capítulo 13 , es posible que se cancelen algunas o todas sus deudas. El IRS no le exige que pague impuestos sobre la deuda cancelada a través de un tribunal de quiebras o mediante un plan aprobado por el tribunal. Deberá presentar un Formulario 982 con su declaración de impuestos para esta exclusión.

Más información: ¿Puede la quiebra eliminar la deuda fiscal?

Ciertos programas de condonación de préstamos estudiantiles

Generalmente, la deuda condonada a través de los programas de condonación de préstamos estudiantiles también se trata como ingreso de la deuda. Por ejemplo, si se condona el saldo de sus préstamos estudiantiles federales mientras tiene un plan de pago basado en los ingresos , es posible que aún deba impuestos sobre la cantidad condonada a menos que califique para otra excepción.

Pero si los saldos de sus préstamos estudiantiles se perdonan como parte del programa de condonación de préstamos por servicio público, no tendrá que declarar esa deuda condonada como ingresos. De manera similar, con los nuevos cambios de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos , si sus préstamos federales para estudiantes se cancelan porque queda discapacitado, no necesitará incluir esa deuda cancelada en sus ingresos.

Deudas inmobiliarias agrícolas y comerciales

Finalmente, es posible que no tenga que pagar impuestos sobre ciertas deudas condonadas que resulten de su negocio. Si es un agricultor, ganó al menos la mitad de sus ingresos de su granja en los tres años tributarios antes del año tributario actual y una persona calificada le perdonó la deuda relacionada con la granja, no tendrá que incluir la deuda agrícola cancelada en sus ingresos.

Del mismo modo, si tiene una deuda de bienes raíces comerciales cancelada, es posible que tampoco deba impuestos sobre esto. Deberá presentar un Formulario 982 para esta exclusión. Y el monto de la exclusión puede ser limitado si también tiene una insolvencia o quiebra. 

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Conclusión

Si tiene dificultades para pagar sus facturas, el alivio de la deuda puede sentirse como un nuevo comienzo financiero. Pero antes de que pueda comenzar a reconstruir sus finanzas, es importante saber si adeudará impuestos federales sobre la renta por la deuda condonada.

Independientemente de si recibe un Formulario 1099-C, es posible que deba declarar la deuda cancelada como ingreso, ya que el IRS generalmente considera que la deuda condonada es ingreso tributable. Bajo ciertas circunstancias, puede calificar para una excepción. Pero si adeuda impuestos sobre la deuda condonada, es posible que pueda solicitar un plan de pago con el IRS, que podría permitirle distribuir su pago a lo largo del tiempo.

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