La tasa impositiva sobre las ganancias de capital: en qué se diferencia del impuesto sobre otros ingresos
Los ingresos son ingresos, ¿o no?
Se pueden gravar diferentes tipos de ingresos a diferentes tasas. Pagará una tasa sobre los ingresos como su salario, una tasa diferente sobre los ingresos del trabajo por cuenta propia y otra sobre las ganancias (ganancias de capital) que obtenga de la venta de activos como una casa o inversiones.
Generalmente, las ganancias de capital a largo plazo se gravan a una tasa más baja que la renta ordinaria. La tasa de ganancias de capital varía dependiendo de cuánto tiempo haya sido propietario del activo que vendió para obtener ganancias.
Si obtendrá ganancias de la venta de un activo en 2018, o obtendrá ingresos por inversiones, es posible que se le aplique la tasa impositiva sobre las ganancias de capital. A continuación, se muestra cómo la tasa podría afectar sus ingresos de 2018.
¿Cuáles son los diferentes tipos de ingresos imponibles?
Si alguna vez ha analizado realmente su propia declaración de impuestos, es posible que haya notado que diferentes tipos de ingresos se gravan a diferentes tasas. Saber cuántos impuestos pagará por cada tipo de ingreso puede ayudarlo a descubrir la mejor manera de minimizar su factura tributaria.
Ingresos ordinarios
La mayoría de los ingresos se gravan a la tasa de ingresos ordinaria, un conjunto de tramos que cubren la tasa de impuestos que pagará por cada parte de sus ingresos. Aquí están los tramos y las tasas del impuesto sobre la renta ordinario para 2018.
| Velocidad | Declarante único | Casado que presenta una declaración conjunta | Jefe de hogar | Casado que presenta una declaración por separado |
| 10% | $ 0– $ 9.525 | $ 0– $ 19,050 | $ 0– $ 13,600 | $ 0– $ 9.525 |
| 12% | $ 9,526– $ 38,700 | $ 19,051– $ 77,400 | $ 13.601– $ 51.800 | $ 9,526– $ 38,700 |
| 22% | $ 38,701– $ 82,500 | $ 77,401– $ 165,000 | $ 51,801– $ 82,500 | $ 38,701– $ 82,500 |
| 24% | $ 82,501– $ 157,500 | $ 165,001– $ 315,000 | $ 82,501– $ 157,500 | $ 82,501– $ 157,500 |
| 32% | $ 157,501– $ 200,000 | $ 315,001– $ 400,000 | $ 157,501– $ 200,000 | $ 157,501– $ 200,000 |
| 35% | $ 200,001– $ 500,000 | $ 400,001– $ 600,000 | $ 200,001– $ 500,000 | $ 200,001– $ 300,000 |
| 37% | $ 500,001 + | $ 600,001 + | $ 500,001 + | $ 300,001 + |
Los ingresos ordinarios incluyen sueldos y salarios, ingresos de una propiedad comercial o de alquiler, la mayoría de los pagos de intereses y algunos dividendos.
HECHOS RÁPIDOS
¿Cómo funcionan los tramos impositivos marginales?
Si cae en una categoría impositiva superior al 10%, en realidad tiene más de una tasa impositiva aplicada a sus ingresos. Solo deberá un porcentaje determinado de sus ingresos en la parte que se encuentra dentro de cada categoría impositiva. Por ejemplo, si gana $ 35,000 como soltero, no deberá el 12% de todos sus ingresos. Debería el 10% de sus ingresos hasta $ 9,525 y luego el 12% de sus ingresos entre $ 9,526 y $ 35,000. Obtenga más información sobre los tramos impositivos aquí .
Estos tramos impositivos están indexados por inflación, lo que significa que se ajustan hacia arriba o hacia abajo cada año en respuesta a la inflación u otros factores, como el crecimiento de los salarios. La indexación evita el “deslizamiento de la categoría” que ocurre cuando la inflación lleva los ingresos de un contribuyente a una categoría impositiva más alta, lo que resulta en impuestos sobre la renta más altos pero sin un aumento real del poder adquisitivo.
Ganancias de capital
El IRS considera casi todo lo que posee, incluidos los bienes raíces, los artículos personales y las inversiones, como activos de capital. Para cada activo, tiene una "base ajustada", que es básicamente el precio que pagó por el activo más el dinero que invirtió en mejorar el activo (como en el caso de una casa) menos los costos en los que incurrió (como la depreciación de un coche).
Cuando vende un activo de capital, la diferencia entre lo que recibió de la venta del activo y su base ajustada es una ganancia de capital o una pérdida de capital.
Las ganancias y pérdidas de capital se clasifican en largo o corto plazo. En la mayoría de los casos, si fue propietario del activo durante más de un año antes de la venta, es una ganancia o pérdida de capital a largo plazo. Si lo mantuvo durante un año o menos, es a corto plazo.
Generalmente, las ganancias de capital a largo plazo se gravan a una tasa más baja que la renta ordinaria. Las ganancias de capital a largo plazo tienen sus propios tramos impositivos. Aquí están para 2018.
| Velocidad | Declarante único | Casado que presenta una declaración conjunta | Jefe de hogar | Casado que presenta una declaración por separado |
| 0% | $ 0– $ 38,600 | $ 0– $ 77,200 | $ 0– $ 51,700 | $ 0– $ 38,600 |
| 15% | $ 38,601 | $ 77,201 | $ 51,701 | $ 38,601 |
| 20% | $ 425,801 | $ 479,001 | $ 452,401 | $ 239,501 |
Las ganancias de capital a corto plazo se gravan al mismo tipo que la renta ordinaria.
Los dividendos calificados se gravan al mismo tipo que las ganancias de capital a largo plazo. Para que los dividendos calificados sean elegibles para la tasa máxima de impuestos sobre dividendos calificados, se deben cumplir todos los requisitos siguientes.
- Los dividendos deben haber sido pagados por una corporación estadounidense o una corporación extranjera calificada.
- Los dividendos no son del tipo enumerado en "Dividendos que no son dividendos calificados" en la Publicación 550 del IRS.
- Cumplió con el período de tenencia de acciones, lo que significa que debe haber mantenido las acciones durante más de 60 días durante el período de 121 días que comienza 60 días antes de la fecha ex-dividendo
Las personas con ingresos altos también están sujetas al impuesto sobre la renta neta de inversiones (o NIIT) , que aplica un impuesto adicional del 3,8% a los ingresos por inversiones, incluidos intereses, dividendos y ganancias de capital a largo plazo.
Actualmente, los tramos impositivos para las ganancias de capital no están indexados a la inflación, aunque un proyecto de ley, HR 6444 , fue presentado en julio de 2018 por el representante Devin Nunes de California que haría precisamente eso.
¿Cómo puedo minimizar mi impuesto sobre las ganancias de capital?
Ya sea que sus ganancias de capital estén sujetas a tasas impositivas ordinarias o tasas de ganancias de capital a largo plazo más favorables, tiene sentido aprovechar las estrategias que pueden ayudar a minimizar el impuesto que pagará. Aquí hay algunos que podría considerar.
Mantener inversiones durante más de un año
Debido a que las ganancias de capital a largo plazo se gravan a una tasa más baja que las ganancias de capital a corto plazo, intente postergar la venta hasta que haya pasado la marca de un año.
Busque formas de reducir sus ingresos
¿Está planeando vender un activo que generará una gran ganancia este año? Podría tener sentido buscar formas de reducir sus ingresos imponibles.
El NIIT entra en vigencia cuando el ingreso bruto ajustado modificado de un contribuyente, o MAGI, excede un monto límite de $ 200,000 para contribuyentes solteros o $ 250,000 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta.
Si está por encima de ese umbral, es posible que pueda diferir algunos ingresos para el siguiente año fiscal, hacer contribuciones deducibles del plan de jubilación o reclamar otras deducciones que pueden reducir su MAGI por debajo de esos umbrales.
Cosechar pérdidas de capital
Si posee algunas inversiones que no funcionan bien, es posible que pueda venderlas con pérdidas y utilizar la pérdida para compensar sus ganancias de capital.
La tasa impositiva sobre las ganancias de capital se aplica a su ganancia de capital neta, o la cantidad por la cual su ganancia de capital neta a largo plazo para el año excede su pérdida de capital neta a corto plazo para el año.
Por ejemplo, supongamos que obtuvo una ganancia de $ 10,000 por la venta de la acción A. Mientras tanto, observa que la acción B ha bajado $ 5,000. Al vender la acción B, puede usar la pérdida para compensar parcialmente la ganancia de la acción A, lo que significa que solo debe impuestos sobre $ 5,000 en lugar de $ 10,000.
¿Qué sigue para los impuestos a las ganancias de capital?
La administración Trump y el Congreso liderado por los republicanos han dicho que aún no han terminado con la reforma fiscal. A fines de julio, la administración anunció que está considerando un movimiento para indexar las tasas impositivas sobre las ganancias de capital para la inflación. Según el plan, los contribuyentes podrían tener en cuenta la inflación al determinar sus ganancias de capital.
Nadie sabe si la propuesta se convertirá en ley. Pero incluso si lo hace, su beneficio para los estadounidenses de clase media probablemente será limitado. Esto se debe a que “las personas muy ricas poseen la mayoría de los activos con ganancias de capital”, señaló Leonard E. Burman del Tax Policy Center en un blog reciente .
Y el Washington Post informa que más del 86% de un recorte del impuesto a las ganancias de capital iría al 1% superior de los asalariados, el 9% al siguiente 4% de los asalariados y el 5% restante al 95% inferior de los asalariados.
Conclusión
Tener que pagar impuestos sobre las ganancias de capital no es necesariamente algo malo. ¡Significa que ganó dinero! Aún así, nadie quiere pagar más impuestos de los que es absolutamente necesario.
Evitar una factura de impuestos más alta por sus ganancias de capital no es tan complicado como podría pensar. La clave es comprender los tipos de ganancias de capital en las que podría incurrir y vender activos estratégicamente para minimizar la cantidad que tiene que pagar. Saber cómo calcular los números en su beneficio puede ayudarlo a aferrarse a una mayor rentabilidad de su inversión.
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