¿Son dos ingresos mejores que uno a efectos fiscales?
Casarse significa tomar muchas decisiones, como si tener hijos o si ambos socios trabajarán después de casarse.
De hecho, en la mayoría de los matrimonios estadounidenses, ambos cónyuges están empleados, según la Oficina de Estadísticas Laborales. Si bien más ingresos puede parecer una ventaja obvia de casarse, es importante comprender también las implicaciones fiscales de tener dos ingresos en un hogar.
Veamos algunos cambios comunes que ocurren cuando se casa y cómo pueden afectar sus impuestos, incluido el beneficio fiscal del matrimonio y las ventajas de tener dos ingresos.
Estado civil
Cuando está casado, generalmente tiene dos opciones para presentar una declaración: casado que presenta una declaración conjunta o casado que presenta una declaración por separado. Su estado civil para efectos de la declaración juega un papel importante en la determinación de su obligación tributaria, los requisitos de presentación y la elegibilidad para diversas deducciones y créditos fiscales.
A los efectos de los impuestos federales, si está casado el último día del año fiscal, se le considera casado durante todo el año. Entonces, incluso si se casa el 31 de diciembre de 2018, se lo considera casado para el año fiscal 2018.
Si cada uno tenía sus propios ingresos antes de casarse, y ambos seguirán trabajando después del matrimonio, el estado civil que elija afectará significativamente la forma en que se gravan sus ingresos. La tasa y el nivel de impuestos que tenía como contribuyente soltero probablemente serán diferentes si está casado y presenta una declaración conjunta.
Cuando presenta una declaración conjunta, usted y su cónyuge combinan sus ingresos y gastos permitidos y los declaran en un solo formulario. Si elige un estado de casado que presenta una declaración por separado y vive en un estado de propiedad comunitaria (Arizona, California, Idaho, Louisiana, Nevada, Nuevo México, Texas, Washington, Wisconsin o Alaska, si opta por participar), puede usar el Formulario 8958 para distribuir ingresos y deducciones entre usted y su cónyuge.
Si elige presentar la declaración por separado y no vive en un estado de propiedad comunitaria, simplemente informará los ingresos que ganó y deducirá los gastos que realmente pagó. Si paga los gastos de un fondo conjunto, presumiblemente cada uno pagó la mitad del gasto, a menos que pueda demostrar lo contrario.
¿Cómo elijo un estado civil para efectos de la declaración?
Cosas que debe saber sobre la presentación por separado como pareja casada
“Por lo general, presentar una solicitud por separado tiene pocas ventajas”, dice Adam T. Cary , CPA en Peoria, Arizona. “Sin embargo, si uno de los cónyuges tiene un ingreso lo suficientemente bajo, puede tener sentido presentar una declaración por separado para tener un pago mensual más bajo en sus préstamos estudiantiles” en un plan de pago basado en los ingresos.
Además, cuando presenta una declaración conjunta, ambos cónyuges pueden ser responsables solidariamente de todos los impuestos, intereses y multas adeudados en la declaración conjunta, incluso si la mayor parte de los ingresos provino de un solo cónyuge. Esto puede ser un problema cuando uno de los cónyuges tiene ingresos pequeños y generalmente recibe un gran reembolso de impuestos, pero el otro cónyuge tiene ganancias significativas y muy poca retención de impuestos. El gran reembolso anticipado por el cónyuge de bajos ingresos se destina al pago de la factura conjunta de impuestos.
Pero tenga en cuenta que algunas reglas especiales vienen con el estado de casado que presenta la declaración por separado, que incluyen, entre otras, las siguientes:
- Su tasa impositiva puede ser más alta que en una declaración conjunta.
- Puede perder los beneficios fiscales por pagar los gastos de cuidado de niños o dependientes.
- No puede tomar el crédito fiscal por ingreso del trabajo .
- Puede perder los beneficios fiscales de la adopción.
- Pierde los beneficios fiscales para la educación superior, incluido el crédito fiscal de oportunidad estadounidense , el crédito de aprendizaje vitalicio, la deducción por intereses de préstamos estudiantiles y la capacidad de excluir los ingresos por intereses de los bonos de ahorro estadounidenses utilizados para gastos de educación superior.
- Su deducción por pérdidas de capital está limitada a $ 1,500 en cada declaración (en lugar de $ 3,000 en una declaración conjunta).
Además, si presenta la declaración por separado y su cónyuge detalla las deducciones, usted también debe detallarlas, incluso si la deducción estándar daría como resultado una factura de impuestos más baja.
Teniendo en cuenta el impacto potencial de casado que presenta una declaración conjunta frente a casado que presenta una declaración como soltero, es una buena idea comparar cuál sería su obligación tributaria con cada estado civil. La mayoría de los programas de preparación de impuestos pueden ayudarle con esta comparación.
Pena de matrimonio
A veces, una pareja paga más impuestos como pareja casada de lo que pagarían si no estuvieran casados. Esto se conoce como una "pena de matrimonio".
Las sanciones por matrimonio pueden ocurrir cuando los tramos del impuesto sobre la renta de casados que declaran conjuntamente y la deducción estándar no son el doble de los tramos del impuesto sobre la renta de declarantes solteros y la deducción estándar.
Considere los tramos impositivos de 2018.
| Velocidad | Para personas solteras, ingresos imponibles superiores a ... | Para personas casadas que presentan una declaración conjunta, ingresos sujetos a impuestos superiores a ... |
|---|---|---|
| 10% | $ 0 | $ 0 |
| 12% | $ 9.525 | $ 19,050 |
| 22% | $ 38,700 | $ 77.400 |
| 24% | $ 82,500 | $ 165 000 |
| 32% | $ 157,500 | $ 315 000 |
| 35% | $ 200 000 | $ 400 000 |
| 37% | $ 500 000 | $ 600 000 |
Como puede ver en la tabla anterior, para todos, excepto el tramo impositivo más alto, el límite de ingresos imponibles para las parejas casadas es el doble que para las personas no casadas. Para las personas en el tramo impositivo del 37%, existe una multa de matrimonio significativa.
En 2018, la deducción estándar para un solo contribuyente es de $ 12,000. La deducción estándar para casados que presentan una declaración conjunta es de $ 24,000. Por lo tanto, actualmente no existe una sanción por matrimonio en lo que respecta a la deducción estándar, aunque la hubo en años anteriores.
También hay otras sanciones por matrimonio en el código fiscal. Echemos un vistazo a algunos de ellos.
Deducción detallada por gastos médicos
Para 2018, los contribuyentes pueden reclamar una deducción detallada por gastos médicos, pero solo en la medida en que sus gastos médicos no reembolsados superen el 7.5% de su ingreso bruto ajustado.
Un solo contribuyente que gane $ 75,000 por año necesitaría tener gastos médicos no reembolsados mayores a $ 5,625 (7.5% de $ 75,000) para poder detallar los gastos médicos. Además, es posible que las deducciones detalladas no les ofrezcan el mayor beneficio fiscal si el total de las deducciones detalladas, incluidos los intereses hipotecarios, los impuestos estatales y locales sobre la renta y la propiedad y las donaciones caritativas, fuera menor que la deducción estándar de $ 12,000 para contribuyentes solteros.
Pero si ese contribuyente se casara con un cónyuge que ganara $ 50,000 por año, su ingreso conjunto sería de $ 125,000. Eso significa que no podían deducir los gastos médicos a menos que sus gastos fueran superiores a $ 9,375 (7.5% de $ 125,000). Además, sus deducciones detalladas totales tendrían que ser mayores que la deducción estándar para una pareja casada ($ 24,000 para 2018) para poder ofrecerles un mayor beneficio fiscal.
Crédito tributario por ingresos del trabajo
El crédito tributario por ingreso del trabajo es un crédito tributario destinado a beneficiar a los trabajadores con ingresos bajos a moderados. Las parejas casadas pueden ser penalizadas cuando se trata de reclamar el EITC, porque las ganancias máximas a las que las parejas casadas pueden calificar para el crédito no son el doble que las de los contribuyentes solteros.
Para reclamar el EITC para 2018, los contribuyentes deben tener ingresos del trabajo e ingresos brutos ajustados que sean menores que los siguientes límites.
| Estado civil | Niños calificados reclamados | |||
| Cero | Uno | Dos | Tres o mas | |
| Soltero | $ 15,270 | $ 40,320 | $ 45,802 | $ 49.194 |
| Casado que presenta una declaración conjunta | $ 20,950 | $ 46,010 | $ 51,492 | $ 54,884 |
Deducción de intereses hipotecarios
Para 2018, los contribuyentes que declaran como casados que presentan una declaración conjunta pueden reclamar una deducción detallada de los intereses pagados por hasta $ 750,000 de deuda hipotecaria adquirida después del 31 de diciembre de 2017. Antes de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos, ese límite era de $ 1,000,000 para la deuda utilizada para comprar, construir o mejorar sustancialmente la casa más hasta $ 100,000 de deuda con garantía hipotecaria. Las hipotecas iniciadas antes del 15 de diciembre de 2017 están protegidas al usar este límite más alto.
En 2016, en respuesta a una decisión del Noveno Circuito, “Voss v. Comisionado”, el IRS confirmó que el límite se aplica por contribuyente en lugar de por residencia. Para los impuestos de 2018, esto significa que de una pareja no casada que compra una casa juntos, cada cónyuge tiene derecho a una deducción completa. Pero una pareja casada con una hipoteca de $ 1.5 millones (iniciada después del 15 de diciembre de 2017) está limitada a deducir intereses sobre $ 750,000 de esa deuda en 2018.
Beneficio fiscal matrimonial
En algunos casos, una pareja recibe una bonificación por matrimonio porque pagarán menos impuestos en la declaración conjunta de lo que pagarían si fueran solteros. Estos son algunos aspectos del código tributario que pueden resultar en una bonificación por matrimonio.
IRA conyugal
Por lo general, debe tener ingresos del trabajo para contribuir a una IRA. Pero cuando una pareja está casada, ambos cónyuges pueden contribuir a las cuentas IRA, incluso si una persona no trabaja. El cónyuge que trabaja puede contribuir hasta $ 5,500 por año ($ 6,500 si tiene 50 años o más) a su propia IRA y a una IRA del cónyuge para su cónyuge que no trabaja, dependiendo de los ingresos del cónyuge empleado. Eso significa que, si los ingresos del cónyuge que trabaja son suficientes, la pareja puede contribuir con un total de $ 11,000 a las cuentas IRA (o hasta $ 13,000 si ambos cónyuges tienen 50 años o más). Para obtener más información sobre las limitaciones de ingresos y las reglas que rodean las contribuciones del cónyuge a las cuentas IRA tradicionales, visite la publicación 590 del IRS y lea sobre el límite de la IRA conyugal de Kay Bailey Hutchinson.
Obtenga más información sobre cómo deducir contribuciones caritativas
Contribuciones caritativas
Cuando realiza una donación a organizaciones benéficas, su deducción detallada para esas contribuciones benéficas generalmente se limita al 50% de su ingreso bruto ajustado. Por lo general, las contribuciones en exceso se pueden trasladar y deducir hasta en cinco años fiscales posteriores.
Tener dos ingresos significa un ingreso bruto ajustado más alto cuando presenta una declaración conjunta. Y eso significa un límite más alto para las donaciones caritativas. Por lo tanto, uno de los cónyuges puede realizar contribuciones caritativas muy importantes y recibir una deducción completa, incluso si no tiene un ingreso bruto ajustado de al menos el doble de esa cantidad.
Por ejemplo, individualmente, Jill tiene un ingreso bruto ajustado de $ 100,000, mientras que el de Jack es de $ 75,000. Cuando Jack era soltero, el máximo que podía deducir por contribuciones caritativas habría sido (muy generoso) $ 37,500 ($ 75,000 divididos por dos). Sin embargo, al casarse con Jill y presentar una declaración conjunta, el nuevo ingreso bruto ajustado de Jack es de $ 175,000, lo que le permite a la pareja tomar una deducción de hasta $ 87,500 ($ 175,000 divididos por dos) de contribuciones caritativas. Eso significa que Jack podría, en teoría, contribuir con su salario completo a obras de caridad y tomar una deducción completa.
Línea de fondo
El código del impuesto sobre la renta de EE. UU. Es complejo y hay muchas formas en que las parejas casadas con dos ingresos pueden ser penalizadas o recibir beneficios fiscales por matrimonio según su estado civil. Si se pregunta si se le aplica una multa o bonificación por matrimonio, el Centro de Políticas Tributarias tiene una Calculadora de Bonificación por Matrimonio y Multa de Impuestos para ayudarle a comparar los impuestos que pagaría al presentar una declaración conjunta con lo que pagaría si presentara una declaración por separado.
Ya sea que esté casado o simplemente esté pensando en casarse, es importante comprender cómo el matrimonio y tener dos ingresos afectarán sus impuestos.
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