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¬ŅQui√©n puede acogerse a una deducci√≥n fiscal por hechos fortuitos?

Cuando una tormenta da√Īa su casa o un ladr√≥n roba objetos de valor de su casa o veh√≠culo, probablemente recurra a un seguro para reembolsarle la p√©rdida.

Las compa√Ī√≠as de seguros pagan miles de millones de d√≥lares cada a√Īo para cubrir dichos gastos, conocidos como p√©rdidas por hechos fortuitos. De hecho, las p√©rdidas aseguradas debido a desastres naturales en los EE. UU. Totalizaron $ 78 mil millones en 2017, seg√ļn el Instituto de Informaci√≥n de Seguros. Ese n√ļmero aument√≥ a $ 91 mil millones en 2018, informa la Administraci√≥n Nacional Oce√°nica y Atmosf√©rica.

Pero a veces el seguro que tiene no cubre una p√©rdida completa. O peor a√ļn, es posible que no tenga ninguna cobertura de seguro. En cualquiera de los dos casos, es posible que pueda tomar una deducci√≥n por p√©rdida fortuita en su declaraci√≥n de impuestos federales sobre la renta, siempre que cumpla con algunos criterios espec√≠ficos.

¬ŅQu√© es una p√©rdida por hecho fortuito?

Es importante comprender qué constituye una pérdida por hecho fortuito y qué no.

El uso y desgaste normal o el deterioro progresivo con el tiempo no se suman a una p√©rdida por hecho fortuito. Para calificar como una p√©rdida por hecho fortuito, el da√Īo, la destrucci√≥n o la p√©rdida de propiedad deben surgir de un evento repentino, inesperado e inusual, como una inundaci√≥n, hurac√°n, tornado, incendio, terremoto o erupci√≥n volc√°nica.

Por ejemplo, si el techo de su casa necesita ser reemplazado porque tiene 30 a√Īos y su seguro no cubre el reemplazo, eso no se considerar√≠a una p√©rdida por hecho fortuito. Pero si el techo se da√Īa en una tormenta, eso podr√≠a ser una p√©rdida por hecho fortuito.

Las causas de las p√©rdidas por hechos fortuitos pueden incluir (pero no se limitan a, y hay excepciones) …

  • Temblores
  • Incendios
  • Inundaciones
  • Demolici√≥n o reubicaci√≥n de una casa, por orden del gobierno, porque un desastre ha hecho que la casa sea insegura.
  • Estampidos s√≥nicos
  • Tormentas, incluidos huracanes y tornados
  • Vandalismo
  • Erupciones volc√°nicas

¬ŅQu√© es la deducci√≥n por hechos fortuitos?

Cuando su casa o propiedad personal se da√Īan en un desastre, es posible que sea elegible para tomar una deducci√≥n de impuestos por p√©rdidas fortuitas, pero existen reglas espec√≠ficas sobre qui√©n puede tomar esta deducci√≥n.

Antes de la reforma tributaria, cualquier contribuyente que experimentara una pérdida por hecho fortuito y que calificara para una deducción de impuestos por pérdida por hecho fortuito podía tomar la deducción detallando en el Anexo A.Para deducir las pérdidas por hecho fortuito de propiedad para uso personal o familiar, tenía que reducir cada pérdida por hecho fortuito en $ 100 y el total tenía que ser más del 10% de su ingreso bruto ajustado.

¬ŅQu√© es el ingreso bruto ajustado?

Los contribuyentes tambi√©n podr√≠an deducir las p√©rdidas por hechos fortuitos debidos al robo. El robo debe haber sido considerado ilegal en el estado donde ocurri√≥ y realizado con intenci√≥n criminal. Solo puede deducir el robo en el a√Īo en que le robaron la propiedad.

Si cumplió con los criterios para la deducción del impuesto sobre pérdidas por hechos fortuitos, podría tomar la deducción sin importar dónde ocurrió la pérdida. Pero la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017 cambió los criterios para la deducción, y ahora el lugar donde ocurre su pérdida ayuda a determinar si es deducible o no.

Cambios por reforma fiscal

La reforma fiscal limitó drásticamente quiénes pueden reclamar la deducción fiscal por pérdidas fortuitas por pérdidas personales.

Ahora, solo los contribuyentes cuyas pérdidas personales ocurren en un área de desastre declarada por el gobierno federal pueden ser elegibles para reclamar una deducción de impuestos por pérdidas por hechos fortuitos. Por tanto, el presidente debe declarar la región zona de desastre para que las pérdidas en esa zona sean deducibles.

Esta provisión efectivamente excluye muchos eventos que anteriormente podrían haber sido causa de pérdidas deducibles.

Por ejemplo, si sufri√≥ da√Īos a la propiedad debido a una fuerte tormenta de verano, antes de la reforma fiscal, es posible que haya podido tomar una deducci√≥n por p√©rdida fortuita por ese da√Īo (siempre que cumpliera con todos los dem√°s criterios para tomar la deducci√≥n). Pero no todas las tormentas de verano justificar√°n una declaraci√≥n federal de desastre y, a menos que eso ocurra, las v√≠ctimas de la tormenta en el √°rea no podr√°n reclamar una deducci√≥n de impuestos por p√©rdidas por hechos fortuitos.

Y las pérdidas por robo solo son deducibles si también pueden atribuirse a un desastre declarado por el gobierno federal.

Pero si vive en una zona de desastre declarada por el gobierno federal, hay buenas noticias de la reforma fiscal. Si es elegible para la deducción fiscal por hechos fortuitos, puede reclamarla sin tener que detallar sus deducciones. La cantidad de su pérdida ya no necesita exceder el 10% de su AGI, pero el límite de $ 100 por siniestro ahora ha aumentado a $ 500 por siniestro.

Sin embargo, estos cambios son temporales: el proyecto de ley de reforma fiscal aplic√≥ los cambios solo a los a√Īos fiscales que comenzaron despu√©s del 31 de diciembre de 2017 y antes del 1 de enero de 2026. Tambi√©n es importante tener en cuenta que las limitaciones solo se aplican a las p√©rdidas por hechos fortuitos personales , no p√©rdidas por hechos fortuitos experimentados por una empresa.

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