¿Quién es un hijo calificado a efectos fiscales?

Para que su hijo lo ayude a obtener ahorros fiscales, debe cumplir con ciertos criterios del IRS. En particular, su hijo debe ser considerado un "hijo calificado" para que usted sea elegible para muchas exenciones fiscales.

Existen requisitos específicos para quién se considera un hijo calificado. Pero también hay algunas excepciones a esos requisitos, como cuando los padres están divorciados o un hijo adulto tiene una discapacidad total y permanente.

Veamos las pruebas que aplica el IRS para determinar si un dependiente es un hijo calificado y los tipos de exenciones fiscales a las que podría tener derecho si tiene un hijo calificado.

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¿Quién se considera hijo calificado?

Los términos “dependiente” e “hijo calificado” suenan como si fueran intercambiables a efectos fiscales. Si bien están relacionados, no significan exactamente lo mismo. Un dependiente puede ser un hijo calificado o un pariente calificado, que no es necesariamente un hijo.

Un hijo calificado es un niño cuya relación con usted cumple cinco requisitos de calificación de relación, edad, residencia, manutención y declaración conjunta. Tener un hijo calificado puede darle derecho a ciertos beneficios fiscales como el crédito por ingresos del trabajo, el crédito fiscal por hijos, el crédito por cuidado de hijos y dependientes o el estado civil de cabeza de familia.

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Pruebas para niños calificadas

El IRS utiliza cinco pruebas para determinar si alguien es el hijo calificado de un contribuyente.

La prueba de la relación

Para cumplir con esta prueba, su hijo debe estar relacionado con usted: un hijo, una hija, un hijo adoptado legalmente, un hijastro, un hijo adoptivo, un hermano, una hermana, un medio hermano, una media hermana, un hermanastro, una hermanastra o un descendiente de cualquiera de esos parientes ( por ejemplo, un nieto).

La prueba de la edad

Para cumplir con esta prueba, su hijo debe ser ...

• Menor de 19 al final del año y menor que usted (o su cónyuge si presenta una declaración conjunta), o
• Menor de 24 al final del año, estudiante de tiempo completo durante una parte de cada uno de los cinco meses del año calendario y menor que usted (o su cónyuge si presenta una declaración conjunta), o
• Cualquier edad si está permanente y totalmente discapacitado en cualquier momento durante el año

La prueba de residencia

Su hijo debe vivir con usted durante más de la mitad del año para cumplir con esta prueba. Hay excepciones a esta regla, que incluyen ...

• Ausencias temporales por circunstancias como enfermedad, educación, negocios, vacaciones, servicio militar o detención en un centro de menores
• El nacimiento o muerte de un niño durante el año.
• Niños secuestrados
• Hijos de padres divorciados o separados

La prueba de apoyo

Su hijo no puede haber proporcionado más de la mitad de su propia manutención durante el año. Para esta prueba, los pagos por cuidado de crianza temporal y las becas no se consideran apoyo brindado por el niño.

La prueba de devolución conjunta

Para ser considerado un hijo calificado, su hijo no puede presentar una declaración conjunta. Hay una excepción: aún pueden ser hijos calificados si la única razón por la que presentaron una declaración conjunta fue para reclamar un reembolso del impuesto sobre la renta que habían retenido de los salarios o el impuesto estimado que pagaron. En ese caso, su hijo también debe cumplir con todas las demás pruebas para ser considerado un hijo calificado.

También es importante tener en cuenta que, en general, alguien no puede ser considerado dependiente a menos que sea ciudadano estadounidense, extranjero residente en EE. UU., Ciudadano estadounidense o residente de Canadá o México, aunque hay algunas excepciones. Y a menudo necesitarán tener un número de Seguro Social válido.

Solo una persona puede reclamar un hijo calificado

A veces, su hijo puede aprobar todas las pruebas de niños que califican para más de un contribuyente. Por ejemplo, esto podría suceder si los padres de un niño están divorciados o si un niño vive parte del año con los abuelos. En circunstancias como estas, solo una persona puede reclamar al hijo como hijo calificado y reclamar cualquier beneficio fiscal.

El IRS aplica reglas de desempate si varias personas pueden reclamar a un hijo como hijo calificado. Generalmente, el ganador del desempate será ...

• El padre o los padres del niño (si presenta una declaración conjunta) si el otro contribuyente no es el padre del niño
• El padre con el que el niño vivió durante más tiempo durante un año si los padres no presentan una declaración conjunta
• El padre con el ingreso bruto ajustado más alto para el año si los padres no presentan una declaración conjunta y el hijo vivió con cada padre durante la misma cantidad de tiempo durante el año.
• La persona con el AGI más alto para el año si ninguno de los contribuyentes son los padres del niño.
• La persona con un AGI más alto para el año si es más alto que un padre que podría reclamar al niño como hijo calificado pero que no elige hacerlo

HECHOS RÁPIDOS

¿Qué es AGI?

Los ingresos brutos son todos los ingresos que recibe en un año, ya sean salarios de un trabajo, ingresos de trabajo por cuenta propia, intereses en una cuenta financiera, dividendos de inversiones u otras fuentes de ingresos personales. El ingreso bruto ajustado es su ingreso bruto menos los ajustes.

Calcular su AGI es el primer paso para calcular la cantidad de impuestos que pagará en un año determinado. Obtenga más información sobre AGI.

Excepciones a las reglas

Si bien los niños generalmente tienen que cumplir con las cinco pruebas para ser un niño calificado, existen algunas excepciones, particularmente cuando se trata de la regla de residencia.

Por ejemplo, un niño que no aprueba la prueba de residencia debido a un secuestro aún puede ser un niño calificado si ...

• Las fuerzas del orden presumen que el niño ha sido secuestrado por alguien que no es un familiar suyo o del niño
• El niño vivió con usted durante más de la mitad de la parte del año antes de ser secuestrado.
• En el año en que se le devuelve el niño, el niño vive con usted durante más de la mitad de la parte del año siguiente a su regreso.
• Habría calificado para el estatus de cabeza de familia si el niño no hubiera sido secuestrado.

Exenciones fiscales por tener un hijo calificado

Tener un hijo calificado puede afectar sus impuestos de muchas maneras diferentes.

• Un hijo calificado puede permitirle reclamar el crédito tributario por hijos
• Un hijo calificado podría permitirle calificar para el estado civil de cabeza de familia
• Un hijo calificado es un requisito para calificar para un crédito por gastos de cuidado de niños y dependientes
• Los niños que califican pueden contar como dependientes
• Su número de hijos calificados puede afectar la cantidad, si corresponde, del crédito tributario por ingreso del trabajo o EITC para el que califica.

Comprensión del crédito tributario por ingreso del trabajo

Anteriormente, podía reclamar una exención personal para cada dependiente, pero la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos ha suspendido la deducción por exenciones personales. Sin embargo, sigue siendo importante si tiene un dependiente, porque los dependientes a veces pueden hacer que sea elegible para ahorros fiscales adicionales. Por ejemplo, si paga la matrícula universitaria de un hijo calificado que cuenta como dependiente y cumple con otros requisitos, puede ser elegible para el crédito fiscal por oportunidad estadounidense.

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Conclusión

Criar hijos es caro, pero la paternidad también tiene sus recompensas. Incluso puede obtener algunas exenciones fiscales si su hijo cumple con los criterios para ser considerado un hijo calificado. Las reglas son detalladas y específicas, así que asegúrese de comprender si su hijo pasa todas las pruebas de calificación requeridas. Puede obtener más información sobre dependientes e hijos en las publicaciones 929 y 501 del IRS .

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