¿Qué significa "tasa impositiva marginal"?
Tasa impositiva, tasa impositiva marginal, tasa impositiva efectiva, tramos impositivos: los términos impositivos pueden ser confusos. Pero, ¿cuál puede ayudarlo mejor a comprender la cantidad de impuestos que probablemente deba en un año fiscal determinado?
El sistema federal de impuestos sobre la renta es progresivo, lo que significa que cuanto más altos sean sus ingresos, mayor será el porcentaje de sus ingresos que pagará en impuestos. Tal vez haya escuchado a personas hablar sobre categorías impositivas o se haya preguntado en qué categoría tributaria se encuentra, y cómo su categoría afecta las tasas a las que se gravan sus ingresos. Saber que está en el tramo impositivo del 10% (o 24% o 37%) es útil, pero no significa que todos sus ingresos se gravarán a esa tasa.
Para tener una idea de la cantidad de impuesto sobre la renta federal que adeudará, debe comprender las tasas impositivas marginales.
- ¿Qué significa "tasa impositiva marginal"?
- ¿Por qué son importantes las tasas impositivas marginales?
- Cosas que debe saber sobre las tasas impositivas marginales
- ¿Cómo pueden afectar las tasas impositivas marginales a mis impuestos?
¿Qué significa "tasa impositiva marginal"?
El sistema federal de impuestos sobre la renta actualmente aplica siete tipos impositivos a la renta de las personas físicas: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% y 37%. Cada tasa está ligada a un tramo impositivo: un rango de ingresos que se grava a la tasa asociada.
Debido a que el sistema tributario de los Estados Unidos es progresivo, sus ingresos pueden caer en más de un tramo, por lo que se puede aplicar más de una tasa impositiva a sus ingresos. Su tasa impositiva marginal es el tramo más alto y la tasa asociada que se aplica a sus ingresos.
Aquí están las tasas impositivas y los paréntesis para las declaraciones de impuestos de 2019 (que vencen en 2020), según el estado civil para efectos de la declaración.
| Velocidad | Renta imponible única | Casados que declaran conjuntamente y cónyuges sobrevivientes ingresos sujetos a impuestos | Renta imponible del cabeza de familia | Casado que declara ingresos sujetos a impuestos por separado |
|---|---|---|---|---|
| 10% | $ 0– $ 9,700 | $ 0– $ 19,400 | $ 0– $ 13,850 | $ 0– $ 9,700 |
| 12% | $ 9,701– $ 39,475 | $ 19,401– $ 78,950 | $ 13,851– $ 52,850 | $ 9,701– $ 39,475 |
| 22% | $ 39,476– $ 84,200 | $ 78,951– $ 168,400 | $ 52,851– $ 84,200 | $ 39,476– $ 84,200 |
| 24% | $ 84,201– $ 160,725 | $ 168,401– $ 321,450 | $ 84,201– $ 160,700 | $ 84,201– $ 160,725 |
| 32% | $ 160,726– $ 204,100 | $ 321,451– $ 408,200 | $ 160,701– $ 204,100 | $ 160,726– $ 204,100 |
| 35% | $ 204,101– $ 510,300 | $ 408,201– $ 612,350 | $ 204,101– $ 510,300 | $ 204,101– $ 306,175 |
| 37% | $ 510,301 + | $ 612,351 + | $ 510,301 + | $ 306,176 + |
Es importante tener en cuenta que los tramos impositivos se aplican a la renta imponible . Esto incluye más que solo su salario.
En su mayoría, cualquier ingreso que reciba está sujeto a impuestos a menos que la ley tributaria lo exima específicamente. Algunos ejemplos de ingresos sujetos a impuestos incluyen sus salarios y bonificaciones, beneficios de desempleo, ganancias de capital, intereses o dividendos de inversiones y deudas canceladas (con ciertas excepciones por quiebra). Su ingreso imponible es el total de su ingreso ordinario menos los ajustes y deducciones para los que es elegible.
Entraremos en esos ajustes y deducciones más adelante. Por ahora, puede encontrar su ingreso tributable en la línea 10 del Formulario 1040 .
Veamos un ejemplo. Digamos que Sophia es soltera y su ingreso tributable como se muestra en la línea 10 de su Formulario 1040 es de $ 80,000. La tasa impositiva marginal de Sophia sería del 22%. Pero nuevamente, eso no significa que todos los $ 80,000 estén gravados al 22%. En cambio, solo sus ingresos superiores a $ 39,475 (el comienzo de la categoría impositiva del 22% para contribuyentes solteros) se gravan al 22%.
¿Por qué son importantes las tasas impositivas marginales?
Conocer su tasa impositiva marginal es importante porque puede ayudarlo a comprender las consecuencias impositivas de obtener ingresos adicionales o tomar ciertas deducciones.
Volviendo a Sophia, digamos que está considerando comprar una propiedad de inversión que generaría un ingreso neto de $ 25,000 por año. Ese ingreso adicional empujaría a Sophia a la categoría impositiva del 24%. Tener esa información podría influir en la decisión de si los ingresos de esa inversión, después de impuestos y las deducciones o exenciones para las que podría ser elegible, vale el tiempo y el esfuerzo que necesitaría dedicar a administrar la propiedad de inversión.
Cosas que debe saber sobre las tasas impositivas marginales
Ahora que sabe cuáles son las tasas impositivas marginales, puede usarlas para ayudar a estimar la cantidad de impuesto sobre la renta que adeudará durante el año. Analicemos los números para mostrar cómo funcionaría el proceso para Sophia.
Usando los tramos de impuestos
Debido a que los ingresos de Sophia son de $ 80,000, se aplican tres tramos impositivos y las tasas impositivas correspondientes a sus ingresos. Aquí están los tramos, las tasas, los umbrales de ingresos y los impuestos para cada tramo que se aplican a Sophia.
| Tramo impositivo | Renta sujeta a impuestos | Impuesto | |
|---|---|---|---|
| 1er soporte | 10% | $ 9,700 | $ 9,700 x .10 = $ 970 |
| Segundo soporte | 12% | $ 39,475– $ 9,700 = $ 29,775 | $ 29,775 x .12 = $ 3,573 |
| Tercer soporte | 22% | $ 80,000– $ 39,475 = $ 40,525 | $ 40,525 x 0,22 = $ 8,916 |
| Impuesto total = $ 13,459 | |||
(Tenga en cuenta que en el tercer tramo impositivo, el impuesto se redondea hacia arriba de $ 8,915.50 a $ 8,916, porque el IRS redondea hacia arriba).
Si Sophia obtuviera más ingresos, podría repetir el mismo proceso para cada grupo hasta alcanzar el nivel más alto del 37%, que se aplica a todos los ingresos superiores a $ 510,300 para contribuyentes solteros en 2019.
Por supuesto, si no desea hacer todos los cálculos para calcular su impuesto, el IRS básicamente lo hace por usted emitiendo tablas de impuestos cada año y proporcionándolas en las instrucciones del Formulario 1040.
Aprenda a leer una tabla de impuestos
Tasa impositiva marginal frente a tasa impositiva efectiva
Quizás también haya escuchado el término "tasa impositiva efectiva" y se haya preguntado en qué se diferencia de la tasa impositiva marginal. Su tasa impositiva efectiva, también conocida como tasa impositiva promedio, es el porcentaje real de sus ingresos que debe al IRS. Para calcular su tasa impositiva efectiva, simplemente divida su obligación tributaria total por su ingreso imponible.
Para Sophia, la tasa impositiva efectiva sería del 16.8%, o $ 13,459 dividido por $ 80,000. Entonces, si bien su tasa impositiva marginal es del 22%, la tasa impositiva efectiva de Sophia es mucho más baja, porque la tasa impositiva del 22% no se aplica a todos sus ingresos imponibles en nuestro sistema impositivo progresivo.
¿Cómo pueden afectar las tasas impositivas marginales a mis impuestos?
Una vez que comprenda las tasas impositivas marginales, puede utilizar esa información para la planificación fiscal. Como se señaló anteriormente, su tasa marginal se aplica a su ingreso imponible, que es su ingreso total menos cualquier ajuste o deducción.
Ejemplos de ajustes a los ingresos incluyen contribuciones a una cuenta de ahorros para la salud, plan de jubilación para trabajadores independientes, IRA e intereses pagados por préstamos estudiantiles. Los encontrará en el Anexo 1 del Formulario 1040. Las deducciones son la deducción estándar o las deducciones detalladas para cosas como intereses hipotecarios, impuestos estatales y locales y contribuciones caritativas. Con un poco de planificación fiscal, es posible que pueda reducir sus ingresos imponibles y, por lo tanto, la cantidad de impuestos que pagará, al aprovechar ciertos ajustes y deducciones que puede realizar.
¿Cuáles son los montos de deducción estándar para 2019?
Digamos que Sophia recibirá un bono de $ 5,000 en 2019, empujándola a la categoría impositiva del 24%. También está decidiendo si debería hacer una donación de $ 1,000 a una organización benéfica a fines de 2019 o esperar hasta el próximo año. Si su bono es un evento único, Sophia puede obtener un mejor beneficio fiscal de su contribución al hacerlo este año fiscal, cuando está en el tramo impositivo del 24%, de lo que obtendría si esperara hasta el próximo año cuando espera bajar. de nuevo en el tramo impositivo del 22%.
Conclusión
Conocer su tasa impositiva marginal y dónde se encuentra en los tramos impositivos puede ser de gran ayuda para comprender cuánto impuesto adeudará y las consecuencias de los cambios en sus ingresos imponibles. Si su ingreso imponible cae cerca de la línea de corte entre paréntesis, un poco de planificación fiscal puede empujarlo a un nivel impositivo más bajo y reducir su factura tributaria.
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