Qué saber sobre los nuevos horarios 1040

En junio de 2018, el Departamento del Tesoro de EE. UU. Y el IRS revelaron un Formulario 1040 recientemente rediseñado: el formulario de declaración de impuestos sobre la renta individual de EE. UU. Utilizado por los contribuyentes para presentar su declaración anual de impuestos. La iniciativa estaba vinculada a la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017, que introdujo cambios significativos en la legislación fiscal de EE. UU.

En un comunicado de prensa, el Departamento del Tesoro calificó el nuevo formulario de impuestos como "del tamaño de una postal" y el secretario del Tesoro, Steven Mnuchin, dijo que estaba "diseñado para simplificar y acelerar la presentación de declaraciones de impuestos, proporcionando un alivio muy necesario a los contribuyentes trabajadores".

Eso podría ser objeto de debate. El nuevo Formulario 1040 es más corto que su predecesor: cubre la mitad de una hoja de papel estándar de 8.5 por 11 pulgadas (anverso y reverso) y consta de 23 líneas en lugar de 79. Pero también viene con una serie de nuevos esquemas 1040 que muchos contribuyentes pueden necesitar adjuntar a su declaración de “tarjeta postal”.

---

¿Por qué todos los nuevos horarios 1040?

El nuevo Formulario 1040 no elimina realmente la cantidad de información que los contribuyentes deben proporcionar al presentar su declaración. Elimina algunas líneas del formulario principal y las mueve a horarios separados que es posible que deba adjuntar a su 1040.

Este cambio puede simplificar el proceso de completar el formulario 1040 para los contribuyentes que no necesitan esas líneas eliminadas. Pero los ingresos, las deducciones y los créditos que se han trasladado a los nuevos anexos 1040 incluyen elementos comunes como la deducción de intereses de préstamos estudiantiles, el impuesto al trabajo por cuenta propia, los créditos educativos y los pagos de impuestos estimados.

Este Formulario 1040 también puede simplificar el proceso de decidir qué formulario debe utilizar para presentar sus impuestos. En el pasado, los contribuyentes tenían tres formularios para elegir: el 1040, 1040EZ o 1040A. El 1040A y el 1040EZ eran versiones reducidas del Formulario 1040 y fueron diseñados para personas con ingresos imponibles de menos de $ 100,000 y menos fuentes de ingresos que declarar, deducciones que tomar y créditos que reclamar.

El nuevo tamaño de tarjeta postal 1040 reemplaza los tres formularios. Si utilizó una versión simplificada del 1040 en el pasado, es posible que pueda presentar el 1040 del tamaño de una postal solo, pero no es seguro.

Una mirada a los horarios 1040

Seis anexos acompañan al nuevo Formulario 1040. Aquí hay una descripción general de lo que cubren.

Anexo 1, Ingresos adicionales y ajustes a los ingresos

El antiguo Formulario 1040 proporcionaba 15 líneas para informar varios tipos de ingresos, con la línea 21 como un conjunto de "Otros ingresos". El nuevo 1040 le brinda solo cinco líneas para reportar ingresos de salarios, intereses y dividendos, ingresos de jubilación y Seguro Social. Otras formas de ingresos ahora se informan en el Anexo 1.

Tipos de ingresos en el Anexo 1

El Programa 1 es donde informará elementos como ...

• Reembolsos sujetos a impuestos de impuestos sobre la renta estatales y locales
• Pensión alimenticia recibida
• Ingresos o pérdidas de una empresa
• Pérdidas y ganancias de capital
• Ingresos por alquiler y regalías
• Ingresos de ciertos negocios de transferencia
• Ingresos o pérdidas agrícolas
• Compensacion por desempleo

La línea 21 del Anexo 1 es un conjunto de otros tipos de ingresos, como premios y recompensas o ingresos por juegos de azar .

Algunos de los elementos mencionados anteriormente tienen sus propios horarios. Por ejemplo, los ingresos o pérdidas de una empresa generalmente se informan en el Anexo C en el Formulario 1040, y las ganancias y pérdidas de capital se informan en el Anexo D. Estos anexos detallados aún son obligatorios; no han sido reemplazados por el Anexo 1.

De hecho, el Anexo 1 tiene su propio conjunto de instrucciones detalladas que incluyen instrucciones para los diferentes formularios que deberá presentar, además del Anexo 1, para los diferentes tipos de ingresos incluidos en el horario.

¿Qué se considera renta imponible?

Y en algunos casos, es posible que necesite información de otros formularios para completar el Anexo 1.

Ajustes a los ingresos en el Anexo 1

También se incluye en el Anexo 1 la sección Ajustes a los ingresos, que solía informarse en la página 1 del Formulario 1040. Estos elementos, que se conocen como deducciones de impuestos "por encima de la línea" porque no tiene que detallar sus deducciones para tomarlos - incluir ...

• Gastos de educador
• Gastos comerciales de reservistas, artistas escénicos y funcionarios gubernamentales con cargo
• Deducciones de la cuenta de ahorros para la salud
• Gastos de mudanza (esta deducción solo está disponible para miembros de las fuerzas armadas)
• La parte deducible de los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia
• Contribuciones a planes de jubilación para autónomos
• Deducciones de seguro médico para autónomos
• Sanciones por retiros anticipados de ahorros
• Pensión alimenticia pagada
• Contribuciones a cuentas IRA
• Deducción de intereses de préstamos estudiantiles

Como mencionamos anteriormente, estos no son ajustes poco usados. Por ejemplo, en el año fiscal 2016, los contribuyentes reclamaron la deducción de intereses de préstamos estudiantiles en más de 12.5 millones de declaraciones y los gastos de educadores aparecieron en casi 4 millones de declaraciones, según el Boletín de Estadísticas de Ingresos de primavera de 2018 del IRS.

Anexo 2, impuestos

El Anexo 2 es uno de los nuevos anexos de impuestos más cortos. Proporciona líneas para informar el impuesto mínimo alternativo, o AMT, y el reembolso del crédito fiscal de prima en exceso. Hay dos circunstancias principales en las que deberá utilizar el Programa 2:

1. Debe pagar el AMT
2. Recibió un crédito en forma de pagos mensuales más bajos sobre el seguro médico comprado a través de un intercambio estatal o el mercado federal, pero debe reembolsar una parte del crédito porque el ingreso bruto ajustado modificado de su hogar fue más alto que el estimado originalmente

En cada caso, tendrá formularios adicionales para adjuntar a su 1040 junto con el Anexo 1. Si adeuda AMT, adjuntará el Formulario 6251 . Para el reembolso de un crédito fiscal por primas de seguro médico, utilizará el Formulario 8962 .

Programa 3, Créditos no reembolsables

Los créditos fiscales pueden ser reembolsables o no reembolsables. Los créditos fiscales reembolsables pueden resultar en un reembolso incluso si no tiene ninguna obligación tributaria. Los créditos no reembolsables, por otro lado, pueden reducir su factura de impuestos a cero, pero no obtendrá un reembolso más allá de su obligación tributaria.

Si puede reclamar cualquier crédito fiscal no reembolsable, lo hará en el Anexo 3. Algunos de estos incluyen ...

• Crédito fiscal extranjero
• Crédito por gastos de cuidado de niños y dependientes
• Créditos de educación
• Crédito de contribución de ahorro para la jubilación
• Crédito de energía residencial

El Anexo 3 no reemplaza los formularios requeridos para calcular estos créditos, como el Formulario 2441 Crédito por cuidado de niños y dependientes o el Formulario 8863 Créditos educativos ; simplemente reemplaza algunas líneas del antiguo Formulario 1040.

En 2016, los contribuyentes reclamaron créditos de educación en más de 9 millones de declaraciones y el crédito de contribuciones de ahorro para la jubilación en más de 8.5 millones de declaraciones, según el IRS.