¿Qué hay de nuevo para deducir donaciones caritativas?

Saber cómo deducir adecuadamente las donaciones caritativas puede reducir su ingreso imponible y aumentar su reembolso de impuestos, si se le debe.

Al hacer una donación a organizaciones benéficas, es posible que no espere obtener algo a cambio más que buenos sentimientos. Pero su buena acción también podría generarle una deducción fiscal. Y gracias a la Ley de Ayuda, Alivio y Seguridad Económica por el Coronavirus, o Ley CARES, más personas podrán obtener los beneficios fiscales de donar a organizaciones benéficas.

La Ley CARES tiene como objetivo impulsar las contribuciones caritativas mediante la creación de una pequeña exención fiscal "por encima de la línea" para las contribuciones anuales en efectivo a partir de 2020. También permite que los enumeradores deduzcan mucho más de sus contribuciones caritativas para el año fiscal 2020.

Sin embargo, deducir una donación caritativa no siempre es fácil. Dependiendo de cómo done y cuánto, se aplican diferentes reglas. Por lo tanto, es importante saber cómo hacerlo correctamente y mantener registros en caso de que lo auditen. Aquí hay algunos consejos para que comiences.

1. Sepa lo que puede deducir

Según la Ley CARES, los contribuyentes que elijan la deducción estándar pueden aprovechar una nueva deducción fiscal "por encima de la línea" para el año fiscal 2020. Esto significa que puede cancelar hasta $ 300 en donaciones en efectivo cada año ($ 600 para contribuyentes conjuntos) a organizaciones benéficas que califiquen, y no tiene que detallar las deducciones para tomar esta deducción benéfica.

“Una contribución caritativa es una donación o obsequio que se da a una  organización caritativa calificada ”, dice Shan-Nel Simmons, un  agente inscrito  y ex agente de ingresos del IRS. Como agente inscrito, Simmons tiene licencia federal para representar a los contribuyentes en acciones de cobranza, auditoría y apelaciones ante el IRS. "El dinero, la propiedad, incluidos los vehículos, y los gastos de bolsillo pagados durante el servicio de una organización benéfica calificada son ejemplos de contribuciones deducibles".

Con la propagación del coronavirus, muchas organizaciones benéficas están ayudando a los afectados por la pandemia. Hacer una donación en efectivo a una de estas organizaciones puede ser una manera fácil de ayudar, pero debe hacer una donación a una organización calificada para obtener la exención fiscal. Las donaciones a fondos asesorados por donantes y organizaciones de apoyo no cuentan.

Para aquellos que quieran hacer una contribución caritativa de más de $ 300 en efectivo, deberá detallar si también desea tomar una deducción por sus donaciones. Estos son solo algunos ejemplos de artículos que puede deducir, más allá del simple efectivo, al detallar.

• Gastos de automóvil:  si utiliza su automóvil para dar servicio a una organización, puede deducir el costo de petróleo, gasolina, tarifas de estacionamiento y peajes.
• Costos de uniformes:  si su servicio voluntario para una organización caritativa calificada requiere que use un uniforme que no es adecuado para el uso diario, es posible que pueda tomar una deducción caritativa por el costo de comprar y limpiar el uniforme.
• Ropa o artículos para el hogar:  si dona ropa o artículos para el hogar, es posible que pueda deducir su valor justo de mercado de sus impuestos. Para hacer esto, los artículos donados deben estar en buenas condiciones de uso o mejores.

Tenga en cuenta que las donaciones caritativas o los gastos incurridos mientras trabaja en una organización calificada no son deducibles si se le reembolsan. Y recuerde, solo puede deducir las contribuciones que realice. Por lo tanto, si su empleador tiene un programa de contribución equivalente, no puede deducir la cantidad que contribuyó su empleador.

Si tiene más preguntas sobre lo que se considera una contribución, considere consultar a un profesional de impuestos o consultar la  Publicación 526 , la guía del IRS sobre contribuciones caritativas.

2. Sepa lo que no puede deducir

Aquí es donde las cosas se ponen un poco complicadas. Si bien algunos de los siguientes no son deducibles en absoluto, otros son parcialmente deducibles.

Aquí hay una lista de cosas que no son deducibles.

• Contribuciones a una persona específica:  no se pueden deducir las contribuciones hechas a una persona, incluso las contribuciones a una organización en beneficio de una persona específica.
• Contribuciones a organizaciones no calificadas:  si la organización no es una organización benéfica calificada, no puede tomar una deducción. Ejemplos de organizaciones no calificadas incluyen cámaras de comercio, asociaciones de propietarios, clubes de campo y organizaciones o candidatos políticos.
• La parte de una contribución por la que recibe o espera recibir un beneficio económico o financiero no es deducible:  como contribuciones para cabildeo, rifas, loterías o matrículas.
• El valor de su tiempo o servicios:  no puede reclamar una deducción caritativa basada en el valor de su tiempo y servicios. Por ejemplo, no puede reclamar una deducción caritativa por una donación de sangre o ingresos perdidos mientras trabaja como voluntario no remunerado.
• Los gastos personales no son deducibles:  incluidos los gastos de adopción y el costo de las comidas que come mientras trabaja como voluntario para una organización calificada, a menos que deba estar fuera de casa durante la noche mientras trabaja como voluntario.
• Contribuciones a un colegio o universidad para asientos en un evento deportivo:  La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017 denegó la deducción caritativa por cualquier contribución hecha a cambio del derecho a comprar boletos o recibir asientos en un evento deportivo universitario.

Aquí hay una lista de cosas que generalmente no son deducibles pero que pueden tener algunas excepciones.

• Tarifas de tasación: en la propiedad donada, estas tarifas no son elegibles para una deducción caritativa.
• Contribuciones a fondos asesorados por donantes: las  contribuciones a fondos asesorados por donantes patrocinados por organizaciones de veteranos de guerra, sociedades fraternales o empresas de cementerios sin fines de lucro no son deducibles. Y no puede deducir una contribución a un fondo asesorado por donantes si no tiene el reconocimiento de la organización patrocinadora de que tiene control legal exclusivo sobre las contribuciones.
• Interés parcial en la propiedad:  generalmente no se puede deducir el interés parcial en una propiedad, pero hay algunas excepciones que puede encontrar en la  Publicación 526 . Pero puede deducir su contribución si dona todo su interés en una propiedad.

No olvide que estas listas no son exhaustivas. Asegúrese de consultar con un profesional de impuestos o de revisar la documentación del IRS antes de preparar sus impuestos si tiene alguna pregunta o inquietud sobre su situación personal.

3. Mantenga registros meticulosos

Al igual que con cualquier otra deducción o crédito que reclame al presentar sus impuestos, es imperativo que mantenga registros de sus donaciones caritativas en caso de que lo auditen.

El 31 de diciembre es la fecha límite para hacer una contribución caritativa que podría contabilizarse para sus impuestos del año actual. Mantener buenos registros puede ayudarlo a asegurarse de no olvidar la donación que hizo en la primavera del año fiscal actual si no presenta sus impuestos hasta abril del año siguiente.

En algunos casos, el monto de su donación puede requerir registros diferentes. Por ejemplo, con donaciones en efectivo de menos de $ 250, necesita un registro bancario (cheque cancelado o un extracto bancario, cooperativo de crédito o tarjeta de crédito), recibo o deducción de nómina.

Pero si la donación es de $ 250 o más, el IRS requiere que tenga un reconocimiento de la contribución de la organización benéfica o ciertos registros de deducción de nómina.

Para las contribuciones que no son en efectivo, las cosas se complican aún más. "El valor de las contribuciones caritativas no monetarias se basa en el valor justo de mercado de la propiedad cuando la propiedad se entrega a la organización calificada", dice Simmons. Consulte la Publicación 526 del IRS para ver qué registros necesita según el valor de su donación.

4. Tenga en cuenta los límites

Normalmente, no puede deducir más del 60% de su ingreso bruto ajustado , o AGI, para donaciones caritativas y, en algunos casos, ese límite podría bajar al 20% o 30% dependiendo de cómo y a quién done. Pero la Ley CARES eleva ese límite si detalla. Para el año fiscal 2020, puede hacer donaciones en efectivo hasta el 100% de su ingreso bruto ajustado y cancelar el monto como una deducción. Pero debe detallar para tomar esta deducción más grande. Cualquier contribución benéfica que supere esa cantidad se puede prorrogar durante cinco años y deducirse más tarde.

Si donó una propiedad a una organización calificada con fines de conservación, ese límite es de hasta 15 años.

5. Impacto de la legislación de reforma fiscal

La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017 afectó las contribuciones caritativas. A partir del año fiscal 2018, ahora puede donar hasta el 60% de su ingreso bruto ajustado si su contribución se realiza en efectivo a organizaciones benéficas públicas y ciertas otras organizaciones. Anteriormente, ese límite era el 50% del AGI.

Eso cambia para el año fiscal 2020, en el que puede donar hasta el 100% de su AGI. El IRS no ha brindado orientación sobre si este cambio se extiende a años fiscales futuros.

La reforma tributaria de 2017 también estipuló que ya no está libre de sustentar su donación si la organización a la que donó presentó una declaración de impuestos que incluía su donación. Anteriormente, si su donación aparecía en la declaración de la organización, no necesitaba ningún reconocimiento adicional por escrito de la donación para deducirla en su declaración de impuestos.

Por último, según la legislación fiscal anterior, las deducciones detalladas generales estaban limitadas para las personas con ingresos superiores a ciertos niveles. La reforma fiscal suspendió la limitación para los años fiscales entre el 31 de diciembre de 2017 y el 31 de diciembre de 2025.

6. Obtenga los formularios correctos

La exención fiscal de $ 300 por encima de la línea para el año fiscal 2020 se puede deducir en el Formulario 1040. Si planea contribuir más, deberá presentar el Anexo A del IRS junto con su Formulario 1040 federal. El Anexo A es donde debe puede detallar deducciones como donaciones caritativas.

"Puede deducir las donaciones en efectivo o el valor de las donaciones que no sean en efectivo en su declaración de impuestos personal al detallar el formulario A en la sección 'obsequios a organizaciones benéficas' y el formulario 8283 Contribuciones benéficas no monetarias", dice Noel Dalmacio, CPA y presidente de Dalmacio Contabilidad Corp .

Si ha donado un vehículo, también deberá adjuntar el Formulario 1098-C, Contribuciones de vehículos motorizados, botes y aviones. Recibirás el formulario de la organización a la que donaste dentro de los 30 días siguientes a la donación o venta del vehículo, según las circunstancias.

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Conclusión

Donar a organizaciones benéficas puede ser una experiencia gratificante, tanto espiritualmente como aumentando su  reembolso de impuestos . Cuando deduzca una donación caritativa después de la reforma de impuestos, deberá asegurarse de que aún califique.