¿Qué es el 'impuesto sobre sucesiones'?
Cuando ha estado pagando impuestos toda su vida adulta, la idea de que el tío Sam pueda querer un poco más después de su muerte puede ser frustrante.
La verdad es que la mayoría de la gente nunca tendrá que preocuparse por el impuesto federal al patrimonio, a menudo llamado "impuesto sobre sucesiones". De hecho, es probable que menos del 0.1% de todas las personas que fallecieron en 2018 (más de 2.8 millones murieron en 2017, informa el CDC) estén sujetas al impuesto al patrimonio, según un análisis del Centro de Política Tributaria de los datos del IRS.
Pero ya sea que termine recibiendo o donando un gran patrimonio, o simplemente quiera tranquilizarse con respecto a una herencia más pequeña, comprender cómo funciona el impuesto al patrimonio puede ayudar.
¿Qué es el impuesto sobre sucesiones?
El impuesto sobre sucesiones es un nombre informal para el impuesto federal al patrimonio. El término también se usa a veces para describir los impuestos sobre sucesiones o sucesiones recaudados por un estado. El IRS dice que el impuesto federal al patrimonio es un impuesto sobre su derecho a transferir propiedad (como cuentas bancarias, bienes raíces u otros tipos de activos) cuando fallece.
“Es el último peaje en su salida de esta vida que el gobierno le impone”, dice Mark Misselbeck, CPA y director de impuestos en Katz Nannis and Solomon, con sede en Massachusetts .
El impuesto a la herencia también está estrechamente relacionado con el impuesto federal sobre donaciones, que considera cualquier donación sujeta a impuestos que realice (a partir de 1977).
La mayoría de los estadounidenses probablemente no tengan que preocuparse por los impuestos federales sobre sucesiones o donaciones. Esto se debe a que la ley tributaria federal permite que las herencias excluyan una cierta cantidad en un año tributario hasta un cierto umbral ($ 11.4 millones para 2019) de estar sujeta al impuesto sobre la herencia.
Y si el heredero es un cónyuge, es posible que la herencia que están heredando no esté sujeta al impuesto sobre la herencia. La deducción matrimonial del 100% generalmente permite a los cónyuges sobrevivientes heredar sin pagar impuestos sobre el patrimonio, sin importar el tamaño del patrimonio.
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¿Quién paga el impuesto sobre sucesiones?
Es importante comprender que los impuestos sobre la muerte los pagan los patrimonios y no los herederos que heredan los activos del patrimonio, porque el IRS no considera que las herencias sean ingresos gravables en la mayoría de los casos.
Pero los ingresos que la persona fallecida (a la que se hace referencia como el "fallecido") tenía derecho a recibir, pero que en su lugar fue recibido por su heredero, podrían estar sujetos a impuestos sobre la herencia y al impuesto sobre la renta del heredero. El heredero podría reclamar una deducción en su propia declaración de impuestos por el impuesto sobre el patrimonio pagado sobre ese ingreso post mortem; sin embargo, para hacerlo, tendrían que tomar la deducción en el mismo año en que recibieron esa parte de la herencia.
Si hereda una propiedad que luego le genera dinero, los ingresos que recibe de esa propiedad están sujetos a impuestos. Por ejemplo, si hereda una propiedad de alquiler que luego genera ingresos por alquiler o acciones que pagan dividendos, puede enfrentar una factura de impuestos por esos ingresos.
Sin embargo, recuerde que el impuesto sobre el patrimonio generalmente solo se aplica si una persona muere y sus activos combinados y donaciones imponibles de por vida superan el monto límite. Eso requeriría que su patrimonio presente una declaración de impuestos sobre el patrimonio y sea responsable de cualquier obligación tributaria que supere ese umbral.
La ley de reforma fiscal federal que se aprobó en diciembre de 2017 duplicó el monto de la exención del impuesto sobre el patrimonio de $ 5 millones a $ 10 millones (indexado por inflación a $ 11,4 millones para 2019). Pero el aumento realizado por la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos es temporal, y se aplica solo a los años fiscales entre el 31 de diciembre de 2017 y el 1 de enero de 2026. Eso significa que el monto límite cambiará a fines de 2025, a menos que el Congreso actúa para extender el aumento o cambiarlo de alguna otra manera.
¿Cuánto es el impuesto al patrimonio?
La cantidad de impuestos que debe pagar un patrimonio depende de varios factores.
Generalmente, el IRS calcula el valor de los activos transferidos, incluidos los bienes raíces, en función del valor justo de mercado actual de esos activos. Esa puede no ser necesariamente la misma cantidad que la persona fallecida pagó por los activos o su valor cuando el fallecido los adquirió por primera vez.
Es posible que el patrimonio también pueda hacer algunos ajustes, incluidas las deducciones por hipotecas adeudadas sobre bienes inmuebles incluidos en el patrimonio, deuda, gastos administrativos del patrimonio, pérdidas durante la administración del patrimonio y más.
Después de calcular la porción imponible del patrimonio, las tasas impositivas aplicables, que van del 18% al 40%, se aplican al tramo de impuesto al patrimonio en el que se encuentra el monto. Por ejemplo, si la porción imponible del patrimonio es $ 20,000, entonces se le cobrarán impuestos al 18% por los primeros $ 10,000 y luego al 20% sobre los siguientes $ 10,000, sumando hasta $ 3,800 en impuestos totales.
¿Qué pasa con el impuesto sobre donaciones?
Además de calcular el valor de sus activos cuando fallece, el impuesto sobre el patrimonio también considera el valor de sus donaciones imponibles de por vida. Si le da a alguien una propiedad (incluido el dinero), o permite que alguien use los ingresos de su propiedad, sin esperar algo de al menos el mismo valor a cambio, el IRS lo considera un regalo.
El impuesto sobre donaciones también tiene una exención o un monto límite, pero es anual. En 2018 y 2019, por ejemplo, puede regalar hasta $ 15,000 por destinatario sin que la cantidad esté sujeta a impuestos. Otros obsequios se consideran exentos de impuestos y pueden excluirse, incluidos los siguientes:
- Regalos para su cónyuge
- Regalos a organizaciones benéficas
- Regalos a una organización política para su uso
- Matrícula o gastos médicos pagados directamente a una institución educativa o médica en nombre de otra persona
Cualquier obsequio más allá de estas exclusiones cuenta para sus obsequios sujetos a impuestos de por vida.
Impuesto federal a la herencia versus impuestos estatales a la herencia y al patrimonio
Además del impuesto federal a la herencia, las propiedades también pueden estar sujetas a impuestos por el estado de residencia de la persona fallecida. Actualmente, 12 estados y el Distrito de Columbia tienen su propio impuesto estatal sobre el patrimonio además del impuesto federal. Pero los estados evalúan el impuesto al patrimonio de diferentes maneras.
Por ejemplo, Oregon basa su impuesto al patrimonio en los montos y ajustes del patrimonio imponible federal. Y además de aplicarse a las herencias de las personas, el impuesto sobre la herencia de Minnesota se aplica a las herencias de los propietarios de ciertos tipos de pequeñas empresas que no viven en el estado, pero que poseen bienes inmuebles (terrenos) o propiedades personales allí.
La cantidad de exclusión del impuesto sobre el patrimonio para cada estado puede ser menor que el umbral del gobierno federal. Esto significa que un patrimonio podría terminar adeudando impuestos sobre el patrimonio a nivel estatal, pero no impuestos federales sobre el patrimonio.
Y está el impuesto a la herencia, que es diferente del impuesto al patrimonio.
Si bien un patrimonio generalmente sería responsable de pagar cualquier impuesto a la herencia adeudado, los herederos generalmente son responsables de pagar cualquier impuesto a la herencia a nivel estatal que se deba. Sin embargo, algunos estados pueden excluir a herederos como cónyuges, hijos o nietos del pago del impuesto a la herencia.
El gobierno federal no tiene un impuesto a la herencia, pero seis estados lo tienen actualmente. Iowa, Kentucky, Nueva Jersey y Pensilvania tienen impuestos sobre la herencia a nivel estatal, Nebraska tiene impuestos sobre la herencia a nivel del condado y Maryland tiene su propio impuesto sobre la herencia y un impuesto sobre la herencia.
Conclusión
Si la idea de que el Tío Sam o un gobierno estatal le cobren impuestos a usted oa sus seres queridos por última vez le molesta, no se preocupe. La mayoría de las herencias están muy por debajo del monto límite al que comienzan a aplicarse los impuestos sobre la herencia.
De hecho, la mayoría de las herencias son pequeñas, y aproximadamente la mitad de ellas llegan a menos de 50.000 dólares, según la Reserva Federal. Eso significa que la mayoría de las herencias no están sujetas al impuesto sobre el patrimonio federal (o estatal).
Pero si a usted o un ser querido le ha ido lo suficientemente bien financieramente como para considerar los impuestos sobre sucesiones o sucesiones, puede tener sentido trabajar con un profesional de impuestos que pueda ayudarlo a comprender el complicado proceso de preparar y presentar las declaraciones de impuestos necesarias.
Fuentes relevantes: Congress.gov: Ley de derogación del impuesto sobre la muerte de 2017 | ACTEC: Cuadro estatal de impuestos por muerte | IRS: Impuesto sobre sucesiones | Center on Budget and Policy Priorities: Diez datos que debe conocer sobre el impuesto federal a la propiedad
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