¿Qué es un impuesto fijo sobre la renta?
Una tasa impositiva fija sobre la renta podría simplificar el sistema tributario, pero también podría imponer una carga injusta a los contribuyentes de menores ingresos.
Estados Unidos no es ajeno a un impuesto único: el país ha promulgado un impuesto federal sobre la renta uniforme dos veces en su historia. Actualmente, nueve estados tienen una tasa impositiva fija sobre todos los ingresos y dos estados adicionales tienen un impuesto único sobre los ingresos por intereses y dividendos únicamente. Y con el código tributario actual tan complicado como es, algunos políticos han pedido un nuevo impuesto federal a la renta fijo.
Pero si bien un sistema de impuesto único puede parecer más simple que uno progresivo, también es probable que tenga algunas desventajas que podrían hacer las cosas más difíciles para ciertos contribuyentes. Siga leyendo para obtener más información sobre cómo funciona un impuesto sobre la renta de tasa fija y cómo podría afectarlo.
- ¿Qué es un impuesto fijo?
- ¿Porque es esto importante?
- Pros y contras de un sistema de impuesto fijo
- ¿Cómo podría afectar esto a mis impuestos?
¿Qué es un impuesto fijo?
Como sugiere su nombre, un impuesto fijo es una tasa impositiva única que se aplica a todos los contribuyentes, independientemente de sus niveles de ingresos. Por ejemplo, los impuestos al Seguro Social y al Medicare son impuestos fijos y cobran el 12,4% y el 2,9%, respectivamente. Para ambos impuestos, la tasa se divide entre empleadores y empleados.
El sistema progresivo actual
Sin embargo, el impuesto sobre la renta federal de EE. UU . Sigue un sistema tributario progresivo. En el código fiscal actual, la tasa del impuesto sobre la renta federal aumenta junto con la renta imponible. La idea es que los contribuyentes de altos ingresos tienen una mayor capacidad de pago que los contribuyentes de bajos ingresos.
Para el año fiscal 2019, el código fiscal tiene siete tipos impositivos: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% y 37%. Cada tipo corresponde a un tramo impositivo.
Una tasa impositiva fija elimina la necesidad de una tabla de tasas impositivas y tramos impositivos , lo que podría facilitar a los contribuyentes el cálculo de los impuestos adeudados y la presentación de declaraciones.
Estados con impuestos planos
A partir de 2019, 11 estados de EE. UU. Tienen algún tipo de tasa impositiva fija sobre la renta.
| Estado | Tasa impositiva fija |
|---|---|
| Colorado | 4,63% |
| Illinois | 4,95% |
| Indiana | 3,23% |
| Kentucky | 5% |
| Massachusetts | 5,05% |
| Michigan | 4,25% |
| New Hampshire | 5% |
| Carolina del Norte | 5,25% |
| Pensilvania | 3,07% |
| Tennesse | 2% |
| Utah | 4,95% |
Tenga en cuenta que tanto los intereses fiscales como los ingresos por dividendos de New Hampshire y Tennessee solamente, y no los salarios W-2. En Tennessee, el impuesto disminuirá al 1% en 2020 y luego se derogará por completo en 2021. Y en Illinois, la cuestión de si conservar el actual sistema de impuesto único o reemplazarlo por un sistema de impuesto sobre la renta graduado se planteará a los votantes del estado en la boleta de noviembre de 2020.
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¿Porque es esto importante?
Estados Unidos ha tenido una tasa impositiva fija dos veces en su historia. El primer impuesto sobre la renta federal se estableció en 1861 y era un impuesto fijo. En ese momento, el gobierno estaba buscando formas de recaudar fondos para la Guerra Civil. El impuesto fue derogado en 1872. Luego, el Congreso promulgó nuevamente un impuesto federal sobre la renta fijo en 1894, aunque fue derogado un año después cuando la Corte Suprema de los Estados Unidos lo declaró inconstitucional.
Un puñado de candidatos presidenciales ha propuesto en los últimos años reemplazar el actual sistema progresivo de impuesto sobre la renta federal con un impuesto uniforme. A partir de mayo de 2019, hay proyectos de ley propuestos tanto en el Senado como en la Cámara de Representantes que piden una reforma fiscal que reemplazaría el sistema progresivo actual con un sistema de impuestos uniformes.
Si bien no está claro hasta dónde llegarán esas propuestas tributarias en el Congreso, la conversación aún continúa sobre si un impuesto federal a la renta fijo es adecuado para los EE. UU. Al comprender tanto los beneficios como las desventajas, puede tener una mejor idea de dónde se encuentra en un piso impuestos y cómo puede afectar su carga fiscal si alguna vez ocurre.
Pros y contras de un sistema de impuesto fijo
Como ocurre con muchos cambios potenciales en el código tributario, una tasa impositiva plana conlleva ventajas y desventajas.
Pros
Los defensores de un impuesto único generalmente citan algunos beneficios de que el IRS se aleje de su actual sistema de impuestos progresivos. Por un lado, los partidarios del impuesto único argumentan que el sistema sería más justo porque todos pagarían la misma tasa.
Algunos que apoyan un impuesto único argumentan que también podría promover el crecimiento económico porque los contribuyentes estarían incentivados para ganar e invertir más dinero.
Para atender a las personas de bajos ingresos, algunas propuestas han pedido un monto de exención que no está sujeto a impuestos. Si, por ejemplo, el monto de la exención es de $ 35,000 y su ingreso es de $ 50,000, solo pagaría un impuesto fijo sobre $ 15,000, el monto por el cual sus ingresos exceden el monto de la exención. Y si sus ingresos están por debajo del monto de la exención, no pagará nada en absoluto.
Algunas propuestas de impuesto fijo incluyen el cierre de ciertas lagunas fiscales para individuos y propietarios de negocios para simplificar aún más el código tributario.
Contras
Un impuesto sobre la renta de las personas físicas progresivo puede ayudar a igualar la riqueza en un país al tomar una parte mayor de los grupos de altos ingresos y otorgar efectivamente una exención fiscal a los grupos de bajos ingresos.
Pero eso no funciona con una tasa impositiva fija sobre la renta. En este escenario, cualquier ingreso fiscal que el IRS pierda a través de una tasa más baja para las personas con ingresos altos debe ser compensado por personas con ingresos bajos.
En 1992, la Oficina de Presupuesto del Congreso simuló el efecto que tendría un impuesto fijo sobre los ingresos después de impuestos de las familias estadounidenses. La CBO descubrió que un impuesto fijo aumentaría los ingresos después de impuestos de las personas con mayores ingresos en casi un 7% y disminuiría los ingresos después de impuestos de las personas con ingresos más bajos en casi un 22%.
¿Cómo podría afectar esto a mis impuestos?
Al igual que con cualquier aspecto del código tributario, los efectos de un impuesto fijo en su obligación de impuesto sobre la renta federal dependerían de varios factores. Por ejemplo, un impuesto sobre la renta fijo del 15% podría proporcionar una factura fiscal más barata para una persona con ingresos altos con una tasa impositiva marginal del 22%.
Pero si es una persona de bajos ingresos con una tasa impositiva federal del 10%, un impuesto fijo del 15% podría aumentar su factura de impuestos federales.
Además de sus ingresos y la tasa impositiva efectiva bajo el sistema progresivo actual, otras variables incluyen montos de exenciones, deducciones, créditos y otros. En otras palabras, un impuesto fijo no es tan sencillo como podría pensar, y podría ser necesario analizar muchos números para descubrir cómo le afectaría personalmente.
Conclusión
Según el instituto Brookings, los ingresos federales totales, ajustados por inflación, cayeron del año fiscal 2017 al año fiscal 2018, el primer año en que la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017 entró en pleno vigor. Si el gobierno federal busca formas de compensar cualquier pérdida de ingresos fiscales, es posible que un impuesto a la renta fijo no esté del todo descartado, especialmente porque EE. UU. Ha tenido uno en el pasado.
Es importante comprender el impacto potencial tanto positivo como negativo que un impuesto fijo podría tener sobre usted y las personas que lo rodean. Al comparar un sistema de impuestos progresivo y fijo con su situación en mente, puede tener una buena idea de si podría aumentar o reducir su factura de impuestos cada año.
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