¿Qué es el impuesto a la herencia y quién lo paga?
Heredar dinero o propiedades puede ser una bendición para sus finanzas, y dado que solo un puñado de herencias estatales imponen impuestos, es muy probable que también sea una ganancia inesperada libre de impuestos.
Esto se debe a que el gobierno federal generalmente no considera que las herencias estén sujetas a impuestos y solo establece un impuesto sobre el patrimonio en las grandes propiedades de más de $ 11,4 millones. Solo 12 estados y el Distrito de Columbia tienen impuestos sobre el patrimonio. Pero, ¿qué pasa con los impuestos a la herencia a nivel estatal?
“Actualmente, solo seis estados evalúan el impuesto, y es diferente según el lugar donde viva”, dice Anthony S. Park, albacea y abogado de sucesiones de Anthony S. Park PLLC en Nueva York. "Si hereda dinero en Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, Nueva Jersey o Pensilvania, debe consultar a un abogado fiscal sobre su posible responsabilidad fiscal por sucesiones".
¿Cómo funcionan los impuestos a la herencia?
Los impuestos a la herencia son responsabilidad de los beneficiarios que reciben la propiedad después de la muerte de una persona. Dependiendo del estado, estos impuestos se pueden cobrar sobre la propiedad transferida a través de un testamento, un fideicomiso o una escritura. También se pueden cobrar por la propiedad que se transfiere a través de las leyes de sucesión intestada, que determinan quién hereda si el fallecido no ha dado instrucciones.
“La principal diferencia entre el impuesto a la herencia y al patrimonio es quién paga el impuesto”, dice Park. “Los impuestos sobre la herencia se pagan con la herencia, de la parte superior, antes de que se distribuya el dinero a los herederos. El impuesto a la herencia lo paga el beneficiario una vez recibido el dinero ”.
Cada estado establece sus propias reglas sobre cómo funcionan los impuestos a la herencia. Además, algunos condados pueden tener su propio impuesto a la herencia. El impuesto es generalmente un porcentaje del valor de toda la propiedad heredada, incluido el dinero, los bienes inmuebles y la propiedad personal. El porcentaje específico puede depender de la relación del heredero con la persona fallecida.
El IRS generalmente no considera que las herencias sean ingresos imponibles, por lo que es probable que no tenga que pagar impuestos federales sobre la renta por ninguna herencia que reciba. Pero si hereda una propiedad que genera ingresos (una propiedad de alquiler, por ejemplo), probablemente tendrá que pagar impuestos sobre esos ingresos.
¿Quién tiene que pagar el impuesto a la herencia?
Es posible que deba pagar el impuesto a la herencia si vive en uno de los seis estados que lo gravan. Aquí hay una descripción general de las reglas para las leyes de impuestos a la herencia en cada uno de estos estados. Es importante tener en cuenta que las reglas pueden variar según el año en el que muere una persona.
Iowa
- No cobra impuestos a la herencia en propiedades de menos de $ 25,000 (aunque es posible que la herencia deba presentar una declaración de impuestos sobre la herencia).
- Si una persona fallecida deja su patrimonio a un cónyuge, padres, abuelos, bisabuelos, hijos, hijastros, nietos, bisnietos u otro pariente directo, no hay impuesto a la herencia.
- Los hermanos, medios hermanos, yernos o nueras pagan del 5% al 10%, según el valor de la herencia.
- Para tías, tíos, sobrinas, sobrinos, hijos adoptivos, primos, cuñados o cuñados y otras personas, la tasa impositiva es del 10% al 15%, según el valor de la herencia.
- Para la propiedad transferida a empresas, corporaciones o sociedades con fines de lucro, la tasa impositiva es del 15%.
- Las organizaciones benéficas, educativas o religiosas no pagan nada o el 10%, según el tipo de organización.
Kentucky
- Los cónyuges, padres, hijos, nietos, hermanos y medio hermanos sobrevivientes no pagan impuesto de sucesiones.
- Sobrinas, sobrinos, medio sobrinas, medio sobrinos, nueras, yernos, tías, tíos o bisnietos no pagan nada en propiedades de $ 1,000 o menos, y del 4% al 16%, según el tamaño, en propiedades de $ 1,000 o más.
- Todos los demás beneficiarios, incluidas las organizaciones educativas, religiosas y de otro tipo, no pagan nada por los primeros $ 500 de una herencia y del 6% al 16% en las propiedades por valor de más de $ 500, según el tamaño de la herencia.
Maryland
- Los cónyuges, hijos, nietos, hijos u otros descendientes directos, cónyuges, padres, abuelos, padrastros, hijastros y hermanos, así como las corporaciones que tienen ciertos parientes como accionistas, no pagan impuestos.
- Las parejas domésticas que heredan su residencia principal conjunta están exentas del impuesto a la herencia sobre esa residencia.
- Todas las demás personas pagan el 10%.
Nebraska
- La cantidad de propiedad que está exenta del impuesto a la herencia depende de la relación del heredero con la persona fallecida. Por ejemplo, los cónyuges sobrevivientes no pagan el impuesto a la herencia, mientras que los hermanos y otros descendientes directos pueden estar exentos de los primeros $ 40,000 del valor neto de mercado de la propiedad heredada. Los primos solo pueden estar exentos de los primeros $ 15,000.
- Las tasas de impuestos sobre las propiedades por encima de los montos de exención también varían, dependiendo de la relación del heredero con el fallecido. Por ejemplo, los hermanos y parientes lineales (como los hijos) pagan el 1% sobre montos superiores a $ 40,000, mientras que los no familiares pagan el 18% sobre montos superiores a $ 10,000.
New Jersey
- Los cónyuges, hijos, nietos y otros descendientes directos, padres, abuelos, hijastros, parejas de unión civil, parejas de hecho e hijos mutuamente reconocidos no pagan impuesto a la herencia.
- Los hermanos, nueras, yernos y parejas de unión civil del hijo de la persona fallecida no pagan impuestos sobre los primeros $ 25,000 de herencia. Las tasas impositivas sobre herencias de más de $ 25,000 oscilan entre el 11% y el 16%.
- Las organizaciones benéficas, las instituciones religiosas, las instituciones educativas y médicas, las instituciones benéficas o científicas sin fines de lucro, y cualquier gobierno estatal o local de Nueva Jersey no pagan impuestos sobre un legado.
- Cualquier otra persona paga el 15% de los primeros $ 700 000 de herencia y el 16% de los montos superiores a los $ 700 000.
Pensilvania
- Los tipos impositivos varían según la relación del heredero con la persona fallecida. Por ejemplo, los cónyuges e hijos menores de 21 años no pagan impuesto de sucesiones, mientras que los herederos lineales adultos pagan el 4,5% y los hermanos pagan el 12%.
- Ciertos miembros de la familia pueden eximir $ 3,500 de la herencia de impuestos para propósitos específicos.
- Ciertas tierras agrícolas y propiedades agrícolas están exentas del impuesto a la herencia de Pensilvania si el fallecido falleció después del 30 de junio de 2012.
Si no vive en uno de estos estados, es probable que no tenga que pagar un impuesto a la herencia, pero el valor de su herencia aún puede reducirse si el patrimonio de su pariente fallecido debe pagar el impuesto federal al patrimonio. impuesto estatal sobre el patrimonio o ambos.
Mitigar los impuestos a la herencia
Los impuestos a la herencia a veces se pueden minimizar mediante técnicas de planificación patrimonial. Por ejemplo, el código tributario federal permite a las personas donar hasta $ 15,000 por destinatario sin generar impuestos federales sobre donaciones.
Cuantas más propiedades transfiera durante su vida, menos se transferirá después de la muerte, cuando la propiedad podría estar sujeta a impuestos sobre sucesiones y sucesiones.
Un abogado de planificación patrimonial puede ayudar a las familias a reducir legalmente los impuestos adeudados después de una muerte.
Conclusión
La mayoría de los estadounidenses no se verán afectados por los impuestos sobre sucesiones o sucesiones.
Solo Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, Nueva Jersey y Pensilvania tienen un impuesto a la herencia y no hay un impuesto a la herencia a nivel federal. Solo 12 estados y el Distrito de Columbia actualmente tienen impuestos sobre el patrimonio a nivel estatal, y el impuesto federal sobre el patrimonio solo se aplica a las propiedades de más de $ 11,4 millones.
Fuentes relevantes: IRS: Publicación 559 - Sobrevivientes, Ejecutores y Administradores | IRS: Publicación 525 (2019), Ingreso tributable y no tributable | IRS: Impuesto sobre sucesiones y donaciones | ACTEC: Cuadro estatal de impuestos por muerte | Departamento de Ingresos de Kentucky: Una guía para los impuestos sobre sucesiones y sucesiones de Kentucky | Departamento de Hacienda de Pensilvania: Impuesto sobre sucesiones | Contralor de Maryland | Departamento de Ingresos de Nebraska: Capítulo 17 - Impuesto sobre sucesiones | Tesoro de Nueva Jersey: Sucursal de impuestos sobre sucesiones y sucesiones
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