¿Qué es el crédito tributario por hijos y cómo puede reclamarlo?
Tener un hijo puede ser una de las cosas más emocionantes, aterradoras, frustrantes y gratificantes que jamás hará, y definitivamente es una de las más caras.
El Departamento de Agricultura de EE. UU. Dice que los padres casados de ingresos medios de un niño nacido en 2015 probablemente gastarán $ 284,750 para proporcionar a ese niño lo básico como comida y refugio hasta que el niño tenga 17 años. Si bien esa cantidad se ajusta a la inflación, también se basa en datos eso tiene algunos años. Y no tiene en cuenta extras como campamentos de verano, juguetes y universidad.
No es probable que la crianza de los hijos sea más barata, por lo que los beneficios fiscales favorables a los padres, como el crédito fiscal por hijos, deberían estar en su radar cuando sea el momento de presentar su declaración federal de impuestos sobre la renta.
Conceptos básicos del crédito tributario por hijos
La buena noticia es que el gobierno federal ayuda a algunos padres con una exención fiscal en forma de crédito fiscal por hijos.
El crédito tributario por hijos estuvo disponible por primera vez para el año tributario de 1998 y comenzó poco a poco, inicialmente brindando a los padres solo un crédito de $ 400 por hijo calificado. Pero el monto del crédito, y el número de familias elegibles, ha aumentado.
“Hay buenas noticias para los padres que buscan tomar el crédito tributario por hijos”, dice Michael Sonnenblick, analista tributario de Checkpoint , parte de Thomson Reuters Tax & Accounting. "La reforma fiscal ha duplicado el crédito, ha cambiado las reglas sobre cuándo es reembolsable y ha aumentado los límites de ingresos para tomarlo".
Pero el aumento es temporal y desaparece para los años fiscales posteriores al 31 de diciembre de 2025. Analicemos la elegibilidad según las nuevas reglas.
El crédito fiscal por hijos actual
El crédito tributario por hijos proporciona hasta $ 2,000 en crédito por cada hijo calificado menor de 17 años al final del año tributario. Los padres son elegibles para reclamar este crédito fiscal siempre que sus ingresos no superen un cierto umbral y siempre que puedan proporcionar un número de seguro social para cada hijo que reclamen.
Debido a que se trata de un crédito, no de una deducción, proporciona una reducción dólar por dólar en la cantidad de impuestos que debe. Las deducciones, por otro lado, reducen los ingresos gravables, lo que puede reducir la cantidad de impuestos federales que debe. Por ejemplo, si normalmente debe $ 8,000 en impuestos y es elegible para dos créditos de $ 2,000 por tener dos hijos calificados, el crédito fiscal total de $ 4,000 reducirá su factura de impuestos a solo $ 4,000. En comparación, una deducción de impuestos de $ 4,000 podría reducir su ingreso imponible, pero no disminuiría directamente su factura de impuestos en esa cantidad.
El crédito tributario por hijos es especialmente útil para los padres de bajos ingresos porque es parcialmente reembolsable.
“Los créditos pueden ser reembolsables o no reembolsables”, explica Sonnenblick. “Los créditos no reembolsables reducen su factura de impuestos, pero no por debajo de cero. Los créditos reembolsables pueden hacer que sus impuestos adeudados sean negativos, es decir, obtendrá un reembolso de impuestos ".
La porción máxima reembolsable del crédito tributario por hijos es $ 1,400 por hijo calificado. Entonces, si es elegible para el crédito completo de $ 2,000 para un niño, pero no debe nada en impuestos, la mayor cantidad de crédito que podría obtener reembolsado sería $ 1,400, lo que significa que una parte del crédito no se reclamaría. Sin embargo, el reembolso máximo que puede recibir del crédito tributario por hijos es igual al 15% de los ingresos del trabajo por encima de $ 2,500. Entonces, si su impuesto total es cero, pero sus ingresos del trabajo son más de $ 2,500, es posible que no sea elegible para el monto total del reembolso.
¿Quién puede reclamar el crédito fiscal por hijos?
Si tiene un hijo calificado, es muy probable que sea elegible para reclamar el crédito tributario por hijos.
“La reforma tributaria hizo que el crédito estuviera más disponible al aumentar drásticamente los montos de eliminación”, explica Michael Eckstein, agente inscrito y propietario de Eckstein Tax Services en Huntington, Nueva York.
“Anteriormente, el crédito comenzó a eliminarse gradualmente a $ 75,000 de ingreso bruto ajustado modificado, para contribuyentes solteros”, dice Eckstein. "Ahora, comienza a eliminarse gradualmente en $ 200,000 de AGI modificado para contribuyentes individuales y $ 400,000 para contribuyentes conjuntos".
No tiene que detallar sus deducciones para reclamar el crédito tributario por hijos, lo que significa que puede tomar la deducción estándar y aún reclamarla.
¿Quién cuenta como hijo calificado?
El ingreso de los padres no es el único factor que determina si será elegible para reclamar el crédito tributario por hijos. Su hijo dependiente también tiene que calificar.
“Un hijo calificado debe cumplir con las pruebas de parentesco, domicilio y manutención, y ser menor de 17 años”, dice Brian J. Thompson, contador público certificado y abogado fiscal de Brian Thompson Law en Chicago.
Thompson explica:
- La prueba de relación requiere que el niño sea su hijo o hija, hijastro, hijo adoptivo, hermano o hermanastro, o un descendiente de uno de estos parientes, como un nieto, sobrina o sobrino.
- La prueba de domicilio requiere que el niño haya vivido con usted durante más de la mitad del año.
- La prueba de dependencia requiere que reclame al niño como dependiente y que proporcione al menos la mitad de la manutención del niño durante el año fiscal.
- Y para cumplir con el requisito de edad, el niño debe ser menor de 17 años al cierre del año fiscal.
Además, el hijo calificado no debe haber presentado una declaración conjunta para el año fiscal (o haber presentado solo para reclamar un reembolso del impuesto sobre la renta retenido o pagado), y el hijo debe ser ciudadano estadounidense, nacional o extranjero residente. Además, para que los padres obtengan cualquier parte reembolsable del crédito para el que pueden ser elegibles, cada hijo calificado debe tener un número de Seguro Social válido.
Si un niño tiene padres divorciados, solo uno de los padres es elegible para el crédito tributario por hijos según la ley tributaria.
“Generalmente, el padre con custodia reclama el crédito”, dice Sonnenblick. "Pero si el padre con custodia ha liberado la exención de dependencia, entonces el padre sin custodia puede reclamarla".
Crédito adicional para dependientes disponible
Bajo la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos, también hay un crédito no reembolsable de $ 500 disponible para los dependientes que no cumplen con la definición de hijo calificado.
“Los dependientes elegibles para el crédito parcial incluyen 'parientes calificados' para propósitos de exención de dependencia”, dice Thompson.
La prueba relativa de calificación también es una prueba de varias partes que se centra en su relación, los ingresos brutos y el apoyo brindado. Si proporciona la mitad del apoyo financiero a un padre o abuelo, padrastro o madrastra, tía o tío, sobrina o sobrino, suegros o alguien que viva en su hogar durante todo el año, es posible que pueda calificar para este crédito de $ 500, ya siempre que el dependiente no gane más de $ 4,150 (a partir de 2018).
¿A quién puede reclamar como dependiente?
Cómo la reforma tributaria cambió el crédito tributario por hijos
Los padres pueden sorprenderse al descubrir que podrían calificar para el crédito tributario por hijos incluso si nunca antes habían podido calificar para él. O pueden sorprenderse al descubrir que el crédito es mayor de lo previsto. ¿La razón de esta ganancia inesperada? Reforma tributaria .
“Antes de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos, el crédito era de solo $ 1,000 (por hijo calificado)”, dice Sonnenblick.
Y ninguna cantidad del crédito tributario por hijos no era reembolsable antes. Los padres podían reclamar un crédito tributario adicional por hijos que era parcialmente reembolsable, pero las reglas para reclamarlo eran complicadas. La reforma tributaria esencialmente combinó estos dos créditos en una exención tributaria, lo que hizo que una parte del crédito tributario por hijos fuera reembolsable.
"Los límites de ingresos también se han ampliado", dice Thompson.
De hecho, el crédito se eliminó a partir de $ 110,000 para contribuyentes conjuntos, $ 55,000 si presentó la declaración como casado que presenta una declaración por separado y $ 75,000 para otros estados civiles según las reglas anteriores.
“La distinción entre casados que presentan una declaración por separado ya no existe”, dice Thompson.
Pero, la expansión viene con una fecha límite.
“El cambio de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos finalizará el 31 de diciembre de 2025, y el crédito tributario por hijos volverá a $ 1,000 después de ese año”, señala Sonnenblick.
Los límites de ingresos más altos y otros cambios también vencen en 2025. Esto significa que debe aprovechar el crédito fiscal más alto ahora si califica, porque es posible que solo tenga unos pocos años para obtener grandes ahorros fiscales.
Por supuesto, esa fecha de vencimiento se basa en la ley actual. El Congreso puede actuar para cambiar esa ley, si así lo desea, extendiendo la fecha de vencimiento, haciendo que el crédito sea permanente o eliminándolo por completo.
Más información sobre otras exenciones fiscales para padres
Conclusión
En el extenso análisis que acompaña a la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (ver el documento completo aquí ), el gobierno proyecta que los cambios al crédito tributario por hijos afectarán alrededor de 90 millones de declaraciones de impuestos.
Los umbrales de ingresos más bajos probablemente significarán que las personas cuyos ingresos los hicieron inelegibles para el crédito en años fiscales anteriores podrían ser elegibles para este año. Pero aún debe cumplir con ciertos requisitos para calificar para reclamar el crédito fiscal de $ 2,000.
Deja una respuesta