¿Qué es el Anexo 1 del IRS?
No es raro encontrar que necesita completar y presentar más formularios que solo un 1040 cuando hace sus impuestos federales sobre la renta. Un formulario que puede encontrar es el Anexo 1.
Después de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017, el IRS y el Departamento del Tesoro de los Estados Unidos revisaron el Formulario 1040 y eliminaron las versiones 1040A y 1040EZ del formulario de declaración de impuestos. El Anexo 1, junto con otros cinco nuevos horarios, asumió el trabajo de reportar la información fiscal que solía estar en el antiguo y más extenso 1040.
El Anexo 1 cubre algunas situaciones impositivas comunes. Por ejemplo, si pagó intereses de préstamos estudiantiles durante el año, ganó dinero en juegos de azar o obtuvo ingresos de propiedades de alquiler que posee, es posible que deba presentar este Anexo 1 con su 1040.
Probablemente no notará estos cambios en los formularios de impuestos si presenta sus impuestos electrónicamente o le paga a alguien para que los haga. El software y los servicios de presentación en línea generalmente completan automáticamente su 1040 y cualquier formulario adicional que necesite según la información que ingrese. Aún así, es una buena idea saber cómo funcionan estos formularios, y más aún si va a presentar una declaración de impuestos en papel .
- ¿Qué es el Anexo 1 del IRS?
- ¿Por qué tengo que presentar un Anexo 1 del IRS?
- ¿Qué información se encuentra en un Anexo 1 del IRS?
- ¿Cómo debo completar un Anexo 1 del IRS?
¿Qué es el Anexo 1 del IRS?
Mucha de la información en el Anexo 1 solía estar en el antiguo Formulario 1040, como los ingresos comerciales y las deducciones de la cuenta de ahorros para la salud, o HSA. Pero el Formulario 1040 revisado tomó información del antiguo 1040 y lo trasladó a una serie de formularios nuevos, llamados anexos .
En el Anexo 1, informará los tipos de ingresos que no figuran en el 1040, como ganancias de capital, pagos por desempleo y ganancias de juegos de azar. En el 1040, solo puede ingresar tipos comunes de ingresos. Estos incluyen salarios W-2, intereses exentos de impuestos, dividendos calificados, beneficios del Seguro Social y pagos de IRA, pensiones y anualidades.
El Anexo 1 también incluye algunos ajustes comunes a los ingresos, como la deducción de intereses de préstamos estudiantiles y las deducciones por gastos de educadores. Se trataba de deducciones "por encima de la línea" en el antiguo 1040; podía reclamar esos ajustes a los ingresos y tomar la deducción estándar sin tener que detallar todas sus deducciones.
Curiosamente, el IRS no cambió los números de línea antiguos cuando creó los nuevos horarios. Si observa detenidamente, verá que la primera línea utilizable del Anexo 1 es la Línea 10, no la Línea 1. Y la información de la Línea 10 del Anexo 1 es la misma información de la Línea 10 del antiguo Formulario 1040.
Obtenga más información sobre la deducción de intereses de préstamos estudiantiles
¿Por qué tengo que presentar un Anexo 1 del IRS?
No todo el mundo tendrá que presentar un Anexo 1. La intención detrás de recortar el antiguo Formulario 1040 era simplificar el formulario principal y permitir que las personas agreguen horarios según sea necesario.
Debe presentar un Anexo 1 del IRS solo si alguna de las situaciones en el formulario se aplica a usted. Si desea realizar un ajuste a los ingresos que no figuran en el Formulario 1040 principal, o si recibió un tipo de ingreso durante el año fiscal que no figura en el 1040, es posible que deba completar y enviar el Anexo 1 con su 1040 cuando presenta su declaración de impuestos federales sobre la renta.
Tenga en cuenta que ciertos elementos incluidos en el Anexo 1 también pueden significar que debe presentar formularios adicionales. Por ejemplo, si tiene ingresos comerciales, debe adjuntar el Anexo C o C-EZ. Los ingresos de una corporación S significarán que también deberá presentar el Anexo E, Ingresos y pérdidas suplementarios. Y si tiene ingresos o pérdidas debido a la agricultura, deberá presentar el Anexo F además del Anexo 1.
¿Qué información se encuentra en un Anexo 1 del IRS?
El Anexo 1 incluye información sobre los siguientes tipos de ingresos:
- Créditos fiscales, reembolsos sujetos a impuestos u otras compensaciones por impuestos sobre la renta estatales o locales
- Pensión alimenticia que recibió
- Ingresos o pérdidas comerciales (también deberá incluir el Anexo C o el Anexo C-EZ)
- Ganancias o pérdidas de capital, como si comprara o vendiera acciones
- Ingresos por alquiler de bienes raíces
- Regalías
- Ingresos de una sociedad comercial, corporación S o fideicomiso (también deberá incluir el Anexo E, Ingresos y pérdidas suplementarios)
- Ingresos o pérdidas agrícolas (también deberá presentar el Anexo F)
- Pagos por desempleo
- Cualquier otro ingreso, como juegos de azar o premios, y deberá especificar el tipo y la cantidad.
Además, el Anexo 1 contiene información sobre los siguientes ajustes a los ingresos:
- Gastos de educador
- Ciertos gastos comerciales para artistas intérpretes o ejecutantes, funcionarios gubernamentales con honorarios o reservistas
- Contribuciones a la HSA
- Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia
- Contribuciones al plan de jubilación de trabajo por cuenta propia, como SEP IRA o SIMPLE IRA
- Seguro médico si trabaja por cuenta propia
- Penalización por retiro anticipado de ahorros
- Pensión alimenticia pagada
- Intereses de préstamos estudiantiles
- Algunas otras contribuciones IRA
Debido a que el Anexo 1 se usa para reportar ajustes a sus ingresos y cualquier ingreso adicional que obtuvo que no se reporta en el Formulario 1040 principal, la información que contiene puede afectar su ingreso tributable. Debido a que su ingreso imponible determina su categoría impositiva y la tasa impositiva marginal, reducir su ingreso imponible puede ayudar a reducir su obligación tributaria total y maximizar cualquier reembolso de impuestos que se le deba.
¿Cómo debo completar un Anexo 1 del IRS?
El formulario del Anexo 1 se divide en dos partes: Ingresos adicionales y Ajustes a los ingresos, o deducciones.
Primero, revise la sección de Ingresos adicionales (líneas 10 a 21) y complete los números que le correspondan. Es posible que haya recibido formularios que le proporcionarán números para ingresar aquí, como un Formulario 1099-G si recibió compensación por desempleo.
A continuación, revise la sección Ajustes a los ingresos (líneas 23 a 33) y haga lo mismo. También es posible que haya recibido formularios de impuestos con números que puede declarar aquí, como un formulario 1098-E si pagó intereses sobre un préstamo estudiantil calificado.
Una vez que termine estas dos secciones, cuente los números que figuran en la lista y registre los resultados en el Formulario 1040. Los ingresos adicionales y los ajustes a los ingresos se tratan en la Línea 6 y la Línea 7 del 1040.
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Conclusión
Un preparador de impuestos debe informarle si necesita presentar el Anexo 1 y lo que le cobrarán por prepararlo.
Alternativamente, el software de preparación de impuestos generalmente completará el Anexo 1 por usted, aunque algunos pueden cobrar una tarifa por los formularios además del 1040. Y puede consultar Credit Karma Tax® para preparar y presentar sus declaraciones de impuestos federales sobre la renta; siempre es gratis utilice el servicio de preparación y presentación de impuestos en línea.
Fuentes relevantes: Consejo tributario del IRS: Hay seis nuevos anexos que algunos contribuyentes presentarán con el nuevo formulario 1040 | IRS: Anexo 1, Formulario 1040 y 1040-SR - 2019 | IRS: Formulario 1040 - Declaración de impuestos individuales de EE. UU. | IRS: Anexo 1, Formulario 1040 y 1040-SR - 2018 | IRS: Anexo 1, Formulario 1040 y 1040-SR - 2017 | IRS: Anexo E, Formulario 1040 y 1040-SR - 2019 | IRS: Compensación por desempleo | IRS: Instrucciones para 1099-G | Departamento de Educación de EE. UU .: Formulario de impuestos 1098-E | IRS: About Form 1098-E, Student Loan Interest Statement
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