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¿Qué cuenta como gastos de educación calificados para exenciones de impuestos universitarios?

¿Recuerdas cuando tu mamá no te permitía gastar el dinero de tu cumpleaños en cualquier cosa, como dulces o un juguete barato?

Las exenciones fiscales relacionadas con la educación son algo así. El IRS tiene reglas sobre qué tipos de gastos califican para un crédito fiscal o una deducción fiscal para estudiantes. Y no todos los costos que enfrenta en su búsqueda de un título universitario contarán como un “gasto de educación calificado”.

Por ejemplo, los costos de matrícula pueden calificarlo para una exención de impuestos relacionada con la educación, pero el gasto de almacenar el refrigerador de su apartamento fuera del campus es casi seguro que no lo hará.

Antes de que usted (o sus padres) busquen una exención fiscal relacionada con la educación, es importante saber qué considera el IRS un gasto educativo calificado y qué no. Y tenga en cuenta que las diferentes exenciones fiscales tienen diferentes criterios para lo que se considera un gasto calificado.

Si bien la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017 realizó cambios significativos en el código tributario, no afectó la mayoría de los beneficios educativos, aparte de algunos cambios en las deducciones elegibles del plan 529. La mayoría de los beneficios educativos probablemente se mantendrán igual, aunque es posible que el IRS aún pueda hacer cambios para el año fiscal. Así que asegúrese de buscar actualizaciones del IRS antes de intentar presentar su declaración de impuestos reclamando beneficios educativos.

Veamos algunas exenciones fiscales relacionadas con la educación y lo que cuenta como gastos de educación calificados para cada una.


Crédito fiscal de oportunidad estadounidense

El crédito fiscal de oportunidad estadounidense , o AOTC, les da a los contribuyentes una reducción dólar por dólar en su obligación tributaria por los gastos de educación pagados en los primeros cuatro años de educación superior.

El crédito vale el 100% de los primeros $ 2,000 de gastos de educación calificados y el 25% de los siguientes $ 2,000 de gastos calificados, para un crédito máximo de $ 2,500 por estudiante elegible. Si el crédito eleva la cantidad de impuestos que adeuda a $ 0, el 40% del monto restante del crédito (hasta $ 1,000) puede ser reembolsable.

Para ser elegible, el estudiante debe estar inscrito al menos medio tiempo y cumplir con los requisitos de elegibilidad adicionales, como no tener antecedentes de una condena por delitos graves por drogas, y la persona que reclama el crédito debe cumplir con los requisitos de ingreso bruto ajustado modificado.

Gastos de educación calificados

  • Matrícula en una institución educativa elegible
  • Tasas de actividades estudiantiles si son una condición para la inscripción o asistencia y se pagan a la institución
  • Libros de texto , suministros y equipo necesarios para los cursos, y no tiene que comprarlos en la escuela para que estos costos califiquen.

Crédito de aprendizaje de por vida

El crédito de aprendizaje de por vida vale el 20% de los primeros $ 10,000 de gastos de educación calificados, hasta un máximo de $ 2,000 por devolución. A diferencia del AOTC, la LLC no incluye un crédito fiscal reembolsable, lo que significa que si el monto del crédito excede el impuesto que adeuda, no puede obtener el exceso como reembolso.

Puede reclamar la LLC por un número ilimitado de años, y puede estar inscrito menos de medio tiempo para reclamarlo. Pero debe cumplir con otros requisitos de elegibilidad, como estar inscrito durante al menos un período académico que comienza en el año fiscal en una institución educativa elegible y la persona que reclama el crédito permanece dentro de los límites del ingreso bruto ajustado modificado.

Gastos de educación calificados

• Matrícula en una institución educativa elegible
• Tasas de actividades para estudiantes (si se requieren para la inscripción y se pagan a la institución)
• Libros, suministros y equipo (si se requieren para la inscripción y se pagan a la institución educativa)

Obtenga más información sobre el crédito de aprendizaje de por vida

Deducción de intereses de préstamos estudiantiles

Los contribuyentes con ingresos brutos ajustados modificados de menos de $ 85,000 ($ 170,000 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta) pueden poder tomar una deducción por los intereses pagados por préstamos estudiantiles calificados para estudiantes elegibles. La deducción tiene un valor máximo de $ 2,500.

La deducción de intereses de préstamos estudiantiles es una deducción “por encima de la línea”, lo que significa que los contribuyentes pueden reclamar la deducción y reducir sus ingresos imponibles independientemente de si detallan o toman la deducción estándar.

Gastos de educación calificados

Los intereses de préstamos para estudiantes son deducibles solo si el préstamo se obtuvo únicamente para pagar gastos de educación calificados. Para efectos de esta deducción, esos gastos incluyen …

  • Matrícula y cuotas
  • Habitación y comida
  • Libros, suministros y equipo
  • Otros gastos necesarios, como transporte

Programas de matrícula calificados (planes 529)

Los programas de matrícula calificados se conocen mejor como planes 529, después de la sección del código tributario que los aborda. Son planes de ahorro con ventajas impositivas diseñados para alentar a los estadounidenses a ahorrar para los costos educativos de los estudiantes elegibles.

Estos planes pueden ser patrocinados por universidades estatales o privadas. Vienen en dos formas.

1. Planes de matrícula prepaga : permiten al propietario comprar créditos de cursos futuros a los precios actuales.
2. Planes de ahorro para educación : cuentas de inversión que se utilizan para ahorrar para futuros gastos de educación.

El beneficio de un plan 529 es que las ganancias de la cuenta pueden crecer libres de impuestos mientras se invierte el dinero. Cuando se retira dinero, siempre que se utilice para pagar gastos de educación calificados, esas ganancias no están sujetas al impuesto federal sobre la renta. Algunos estados también ofrecen exenciones de impuestos por contribuciones y retiros de planes 529.

Y, gracias a la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017, también puede usar fondos 529 para pagar hasta $ 10,000 de gastos de educación calificados por cada niño que tenga desde jardín de infantes hasta el grado 12, ya sea una escuela pública, privada o religiosa. Los retiros no estarán sujetos a impuestos federales siempre que los gastos cumplan con los requisitos federales. Sin embargo, sus retiros pueden estar sujetos a impuestos estatales o multas, según el estado en el que viva, así que asegúrese de verificar las reglas de su estado.

Gastos de educación calificados

Para la educación superior, los siguientes gastos pueden calificar:

• Matrícula y cuotas requeridas para inscribirse en una institución educativa elegible
• Libros, suministros y equipo requeridos para la inscripción
• Gastos por servicios para necesidades especiales en relación con la inscripción o asistencia
• Alojamiento y comida en que incurran los estudiantes elegibles
• Computadoras y equipos periféricos, software educativo y acceso a internet

Sin embargo, estos gastos no califican para gastos de educación primaria y secundaria. Para la escuela primaria y secundaria, solo puede deducir hasta $ 10,000 en matrícula durante un año fiscal.

Obtenga más información sobre los retiros del plan 529

Becas y becas libres de impuestos

Los fondos recibidos de becas y becas están libres de impuestos si cumples con las siguientes condiciones:

1. El beneficiario debe ser un candidato para un título en una institución educativa elegible
2. Los fondos deben usarse para pagar gastos de educación calificados

Gastos de educación calificados

  • Matrícula y cuotas requeridas para inscribirse o asistir a una institución educativa elegible
  • Gastos requeridos relacionados con el curso, como tarifas, libros, suministros y equipo

HECHOS RÁPIDOS

¿Qué pasa si mi beca es por más de lo que necesito?

El IRS cuenta la matrícula, las tarifas y otros gastos necesarios para inscribirse o asistir a la universidad como gastos de educación calificados. Eso significa que no cuentan cosas como el alquiler, los comestibles y otros gastos de subsistencia. Pero, ¿qué pasa si obtiene una beca que incluye una parte del dinero para la matrícula y una parte para los gastos de manutención? En esa situación, solo los fondos no marcados para gastos calificados estarían sujetos a impuestos. 

Obtenga más información sobre becas .

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Retiros anticipados de IRA

Normalmente, si retira dinero de una cuenta IRA normal antes de cumplir los 59½, tendrá que pagar impuestos sobre ese dinero y una multa del 10% por su distribución anticipada. Después de todo, se supone que las cuentas IRA le ayudarán a ahorrar para la jubilación.

Pero si la distribución anticipada se utiliza para pagar gastos de educación superior calificados en una institución educativa elegible, es posible que califique para una excepción al impuesto adicional del 10%. Pero es posible que aún deba impuestos sobre la renta en al menos parte de la distribución.

Gastos de educación calificados

  • Matrícula si se requiere para la inscripción o la asistencia a una institución educativa elegible
  • Tarifas si es necesario para la inscripción o la asistencia a una institución educativa elegible
  • Libros, suministros y equipo si es necesario para la inscripción o la asistencia a una institución educativa elegible
  • Alojamiento y comida (si el estudiante está matriculado al menos medio tiempo)
  • Servicios para necesidades especiales para estudiantes con necesidades especiales en relación con su inscripción y asistencia

Para calificar, todos estos gastos deben ser necesarios para la inscripción y asistencia. Algunos gastos que no califican para estas exenciones de impuestos incluyen primas de seguro médico para estudiantes y gastos médicos, gastos de vida personales que no sean alojamiento y comida, y tarifas pagadas para participar en deportes, pasatiempos o actividades sociales en el campus.


Línea de fondo

La definición precisa de gastos de educación calificados varía según la exención fiscal por gastos de educación que desee reclamar. Por esa razón, es una buena idea familiarizarse con las reglas de cada uno de estos créditos, deducciones y reglas de impuestos, y decidir cuál le dará el mayor beneficio fiscal.

Además, tenga en cuenta que no hay doble inmersión. No puede usar los mismos gastos para calificar para dos exenciones fiscales diferentes. Por ejemplo, no puede realizar un retiro libre de impuestos de un plan 529 y reclamar el AOTC por esos mismos gastos. Independientemente de la exención fiscal que aproveche, lleve un registro de sus gastos para que pueda ahorrar dinero cuando presente su declaración.

Fuentes relevantes: IRS: Crédito fiscal de oportunidad estadounidense | IRS Acerca de la Publicación 970, Beneficios fiscales para la educación | IRS: Crédito de aprendizaje de por vida | IRS: Centro de información sobre beneficios fiscales para la educación | Comisión de Bolsa y Valores de Estados Unidos: Introducción a los planes 529 | IRS: Beneficios educativos: no se permiten beneficios dobles


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