¿Puede la quiebra eliminar la deuda fiscal?

Hay diferentes tipos de quiebras, llamadas "capítulos", y el tipo de deuda que tiene puede influir en el capítulo que necesita presentar y en cómo progresará su caso de quiebra. En algunos casos, el tribunal de quiebras puede exigirle que venda sus activos para pagar parte de su deuda. O bien, el tribunal puede hacer un arreglo de pago para que usted pague a los acreedores durante varios años antes de que se pueda liquidar el saldo restante de su deuda.

Si sus deudas incluyen deuda tributaria, es posible que pueda cancelarla, según el tipo de deuda tributaria.

Debido a que las leyes relacionadas con la quiebra y los impuestos son complicadas, es importante que comprenda antes de declararse en quiebra cómo afectará la deuda tributaria pasada y las obligaciones futuras con el IRS. Es mejor consultar con un abogado antes de tomar cualquier decisión sobre la bancarrota (e incluso puede calificar para asistencia legal gratuita). Pero esta guía puede ayudarlo a aprender un poco más sobre cómo la bancarrota puede afectar sus impuestos durante y después de la presentación.

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¿Qué es la quiebra?

La quiebra es un proceso legal que ayuda a las personas y empresas que no pueden pagar sus deudas. Pero existen diferentes tipos de quiebras que tratan la deuda de diferentes maneras. Estos diferentes tipos de quiebras reciben el nombre del capítulo del código de quiebras que establece las reglas.

La mayoría de las personas y empresas que buscan alivio de la deuda presentarán uno de los tres tipos de quiebra.

• Capítulo 7: El Capítulo 7 también se llama quiebra directa. Cuando presenta el Capítulo 7, la mayoría de sus activos se venden (aunque es posible que pueda conservar ciertos activos exentos, como un automóvil o muebles para el hogar) y las ganancias se utilizan para pagar a los acreedores. El saldo restante de las deudas descargables puede ser condonado, lo que significa que no tiene que pagarlo y los acreedores ya no pueden intentar cobrar la deuda. La elegibilidad para el Capítulo 7 se basa en los ingresos. El suyo debe estar por debajo de la media estatal o tendrá que aprobar una prueba de recursos que demuestre que no puede pagar sus facturas.
• Capítulo 11: Las empresas o las personas pueden solicitar la bancarrota del Capítulo 11. El objetivo de este tipo de quiebras es reorganizar y reducir la deuda, en lugar de simplemente cancelarla. La ventaja del Capítulo 11 es que una empresa puede continuar operando y las personas pueden retener ciertos activos (como una casa) que podrían tener que vender bajo el Capítulo 7.
• Capítulo 13: El Capítulo 13 permite a las personas pagar sus deudas en un plan de pago que dura de tres a cinco años. No es necesario vender ninguna propiedad y cualquier saldo restante de la deuda descargable se condona al final del período de pago, siempre que haya cumplido con sus acuerdos de pago. Pero, para ser elegible, debe tener un ingreso estable para poder hacer los pagos de su deuda.

El tribunal de quiebras cobra tarifas por presentar una petición de quiebra, y la cantidad que pagará depende del tipo de quiebra que presente.

Independientemente del tipo de quiebra que presente, solo ciertas deudas son condonables o condonables.

Puede cancelar la deuda no garantizada, que es una deuda sin garantía, como la deuda de la tarjeta de crédito y la deuda de préstamos personales. Pero la deuda de préstamos estudiantiles, la deuda de manutención infantil, la pensión alimenticia, las multas y ciertos otros tipos de deuda generalmente no se pueden perdonar. Y no puede deshacerse de la deuda de préstamos hipotecarios o de automóviles si conserva la casa o el vehículo.

¿Se puede liquidar la deuda tributaria en caso de quiebra?

Si bien algunas deudas casi nunca se pueden liquidar, las reglas para otros tipos de deuda, como la deuda tributaria, no son tan claras.

“Es algo bastante complicado”, dice Robertson B. Cohen, un abogado de bancarrotas en Cohen & Cohen, PC en Denver.

En primer lugar, ni los impuestos que intentó evadir intencionalmente ni las sanciones por fraude fiscal se pueden descargar en caso de quiebra. E, incluso sin fraude, los impuestos sobre la renta se pueden descargar solo en circunstancias limitadas.

“Hay tres elementos que deben satisfacerse para que la deuda tributaria se pueda liquidar”, dice Cohen.

• Los impuestos no pueden descargarse en caso de quiebra hasta al menos tres años después de su vencimiento. Por ejemplo, los impuestos de 2015 vencen en abril de 2016, por lo que no se pueden descargar hasta abril de 2019.
• Debe haber presentado una declaración de impuestos por los impuestos que adeuda, y debe haberla presentado al menos dos años antes de su quiebra para poder cancelarla. Por lo tanto, si no presentó los impuestos de 2015 hasta 2019, tendrá que esperar hasta 2021 antes de que se pueda cancelar la deuda. Y si nunca presentó una declaración, es posible que sea imposible obtener la condonación de la deuda tributaria.
• Los impuestos deben haberse evaluado dentro de los 240 días anteriores a la declaración de quiebra. Por lo tanto, si fue auditado y sus impuestos fueron reevaluados después del Día de Impuestos, deberá esperar hasta 240 días después de la auditoría.

“Para determinar la descargabilidad, solicitamos las transcripciones de las cuentas al IRS”, dijo Cohen. “A menudo, esperaremos para presentar la solicitud para poder liquidar la mayor cantidad de deuda tributaria posible”.

Desafortunadamente, incluso si se descargan sus impuestos, esto no significa que los embargos fiscales desaparezcan. El gravamen fiscal permanecería sobre su propiedad si el IRS lo registró antes de que se declarara en quiebra, lo que puede hacer que sea imposible vender la propiedad hasta que pague la deuda.

Obtenga más información sobre gravámenes y gravámenes fiscales federales

¿Tiene que presentar una declaración de impuestos cuando se declara en quiebra?

Si bien a veces puede lidiar con deudas tributarias pasadas a través de una declaración de quiebra, no estará protegido de todas las obligaciones u obligaciones tributarias pasadas, presentes o futuras con el IRS.

• Los contribuyentes del Capítulo 13 deben presentar declaraciones para los períodos fiscales que terminan dentro de los cuatro años posteriores a la presentación de la declaración de quiebra antes de tener una reunión con los acreedores para elaborar su plan de pago de la deuda.
• En el Capítulo 7 y el Capítulo 11, el patrimonio de la quiebra que toma posesión de sus activos también debe presentar una declaración de impuestos por separado. La declaración debe ser presentada por el fideicomisario designado para administrar los activos, pero a veces, en el Capítulo 11, el declarante de la quiebra actúa como fideicomisario y, por lo tanto, debe asumir esta obligación.

Y, sin importar en qué capítulo de la quiebra se presente, todas las declaraciones de impuestos adeudadas después de su presentación deben presentarse a tiempo a menos que solicite una extensión. No presentar o solicitar una extensión puede resultar en la desestimación de su procedimiento de quiebra o la conversión de su quiebra a un tipo diferente.

Buenas noticias sobre la quiebra

El IRS considera que muchos tipos de deuda cancelada son ingresos gravables. Por ejemplo, si consigue que el emisor de una tarjeta de crédito acepte cancelar $ 5,000 de la deuda de su tarjeta de crédito, es posible que deba contar esa cantidad como ingreso tributable cuando presente su declaración de impuestos federales sobre la renta.

Sin embargo, la deuda cancelada en el Capítulo 11 de bancarrota no se considera ingreso gravable.

Eso significa que si adeuda impuestos y los canceló como parte de un procedimiento de quiebra, no tendrá que declarar esa cantidad, ni ninguna de sus otras deudas perdonadas por la quiebra, como ingresos sujetos a impuestos en una declaración de impuestos futura. Pero es posible que tenga que presentar un formulario ( Formulario 982 ) ante el IRS para verificar que la deuda se canceló a través de la quiebra y, por lo tanto, no es un ingreso tributable.

¿Cuáles son algunas otras soluciones para la deuda tributaria?

Si la deuda tributaria impaga lo hace considerar la bancarrota, es posible que desee explorar otras soluciones primero, especialmente a la luz de las complejas reglas sobre la bancarrota y los impuestos.

Estas alternativas podrían incluir celebrar un acuerdo de pago a plazos con el IRS, hacer un trato con el IRS para retrasar los esfuerzos de cobro o realizar una oferta de compromiso. Una oferta de compromiso es un acuerdo entre usted y el IRS que le permite pagar una cantidad reducida.

Hay pros y contras de cada uno de estos enfoques. Por ejemplo, deberá pagar una tarifa de usuario por un acuerdo de pago a plazos y adeudará tarifas, intereses y posibles multas. Y el IRS no siempre aceptará una oferta de compromiso.

Aún así, debido a que estas soluciones solo abordan su deuda tributaria y no afectan otras áreas de sus finanzas tanto como lo hace la quiebra, podría valer la pena considerarlas.

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Conclusión

La bancarrota a veces puede ayudarlo a lidiar con la deuda de impuestos sobre la renta impaga, pero solo en ciertas circunstancias. Debido a que es complicado entender las reglas de la quiebra y los impuestos, es una buena idea obtener asesoramiento legal de un abogado especializado en quiebras cuando decida si declararse en quiebra podría ayudarlo a eliminar o reducir los impuestos atrasados ​​que debe.

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