Pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia por primera vez
Si es nuevo en el trabajo por cuenta propia, estimar y pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia puede parecer aterrador.
Pero debe enfrentar su miedo y controlar los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia si desea evitar las multas del IRS.
Si recientemente dio el salto de empleado a trabajador independiente, contratista independiente o propietario de un negocio, lidiar con los impuestos, especialmente los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia, puede resultar abrumador. Como empleado, su empleador retuvo y pagó el impuesto sobre la renta federal y estatal y los impuestos sobre la nómina en su nombre. Como trabajador por cuenta propia, estás solo.
Si es la primera vez que paga impuestos sobre el trabajo por cuenta propia, esta guía lo ayudará a determinar cómo calcular lo que debe y pagarlo a tiempo.
¿Qué es el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia?
Si alguna vez preparó una declaración federal de impuestos sobre la renta, probablemente esté al menos algo familiarizado con los impuestos sobre la renta. Pero los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia son algo completamente distinto.
Si recuerda los recibos de pago que recibió de su empleador, es posible que haya notado que el empleador retuvo varias cantidades diferentes de su salario bruto, incluidos los impuestos del Seguro Social y Medicare. Prácticamente todos los que trabajan deben pagar esos impuestos. El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es el equivalente a los impuestos del Seguro Social y Medicare, pero para las personas que trabajan por cuenta propia.
El IRS considera que trabaja por cuenta propia si es un trabajador autónomo, un contratista independiente o un negocio para usted mismo, ya sea solo o como parte de una sociedad. Si tuvo ingresos por trabajo por cuenta propia de $ 400 o más durante el año, debe pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia y presentar el Anexo SE con su Formulario 1040.
¿A cuánto ascienden los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia?
Los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia constan de dos tasas separadas: 12,4% para el Seguro Social y 2,9% para Medicare, para una tasa combinada del 15,3%.
Cuando es empleado, su empleador retiene la mitad (6.2% del Seguro Social y 1.45% de Medicare) de su cheque de pago e iguala esos montos para un total del 15.3%. Cuando trabaja por cuenta propia, es responsable del 15,3% total.
Sin embargo, puede deducir la mitad de su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia como un ajuste a los ingresos brutos; esa es la cantidad que pagaría su empleador si trabajara para otra persona como empleado. En su Formulario 1040, reclamará esta deducción en la Línea 27 del Anexo 1 .
Pero calcular su impuesto estimado sobre el trabajo por cuenta propia no es tan simple como multiplicar sus ganancias de trabajo por cuenta propia por un 15,3%. Dos factores hacen que el cálculo sea un poco más complejo: la base salarial del Seguro Social y el impuesto adicional al Medicare para las personas con ingresos altos.
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Base salarial del Seguro Social
Los impuestos del Seguro Social solo se cobran sobre una parte de sus ingresos. Esto se llama base salarial del Seguro Social. Para 2018, el impuesto del Seguro Social se aplica a los primeros $ 128,400 de su ingreso combinado de salarios y trabajo por cuenta propia.
Por ejemplo, supongamos que tiene un trabajo de tiempo completo que gana $ 75,000 por año y maneja para Uber los fines de semana, ganando $ 20,000 adicionales por año. Su empleador retiene el 6.2% de impuestos del Seguro Social sobre su salario y iguala otro 6.2%. Sus ganancias combinadas de su trabajo y su trabajo adicional son menores que la base salarial del Seguro Social de $ 128,400, por lo que pagará otro 12.4% sobre sus ingresos de conducción de viaje compartido de $ 20,000.
Sin embargo, si sus ganancias de su trabajo de tiempo completo fueran de $ 130,000, entonces se le retendría el impuesto máximo del Seguro Social de su salario. En ese caso, cualquier ingreso de trabajo por cuenta propia obtenido con su trabajo adicional no estaría sujeto a la porción del Seguro Social de los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia.
No hay una base salarial para Medicare, por lo que no importa cuánto gane, todos los salarios y los ingresos del trabajo por cuenta propia están sujetos al impuesto de Medicare.
Impuesto adicional al Medicare
Además del 2.9% del impuesto al Medicare mencionado anteriormente, las personas con ingresos altos son responsables de pagar un impuesto adicional al Medicare del 0.9% sobre los ingresos por encima de los siguientes umbrales:
| Estado civil | Límite |
|---|---|
| Casado que presenta una declaración conjunta | $ 250 000 |
| Casado que presenta una declaración por separado | $ 125 000 |
| Soltero | $ 200 000 |
| Jefe de hogar | $ 200 000 |
| Viuda (a) calificada | $ 200 000 |
¿Cuándo tengo que pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia?
Su declaración federal de impuestos sobre la renta de cualquier año generalmente vence el 15 de abril del siguiente año fiscal. Sin embargo, debido a que trabaja por cuenta propia, es posible que deba realizar pagos de impuestos estimados trimestrales para cubrir tanto su impuesto sobre la renta como sus obligaciones fiscales como trabajador por cuenta propia.
Si debe realizar pagos trimestrales estimados, vencen el 15 de abril, el 15 de junio, el 15 de septiembre y el 15 de enero del año siguiente. Esas fechas de vencimiento cambian al siguiente día hábil si el día 15 cae en fin de semana o feriado. Y pueden aplicarse reglas especiales si no es un contribuyente del año fiscal cuyo año fiscal no comienza el 1 de enero, o si es un agricultor o un pescador.
Si es la primera vez que se ocupa de los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia, saber cuánto debe pagar puede resultar confuso.
El IRS proporciona una hoja de trabajo en la página 7 del Formulario 1040-ES para ayudarlo a calcular su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia estimado, así como su deducción por la mitad de sus impuestos sobre el trabajo por cuenta propia. Puede usar esta hoja de trabajo y la hoja de trabajo en la página 8 del Formulario 1040-ES para calcular tanto su impuesto estimado sobre el trabajo por cuenta propia como el impuesto sobre la renta estimado para el año. Divídalos por cuatro, luego péguelos en cuatro cuotas iguales antes de las fechas de vencimiento mencionadas anteriormente, utilizando los comprobantes incluidos en el Formulario 1040-ES.
¿Qué sucede si no pago el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia a tiempo?
Si estima que debe al menos $ 1,000 en impuestos durante el año y no paga su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia a tiempo (o en absoluto), podría terminar debiendo una multa por el pago insuficiente del impuesto estimado o si paga sus impuestos estimados tarde. Esto es cierto incluso si se le debe un reembolso cuando presente su declaración.
El IRS calcula su multa por pago insuficiente calculando cuánto debería haber pagado por cada una de las cuatro cuotas trimestrales, luego multiplicando la diferencia entre lo que pagó y lo que debería haber pagado por la tasa de interés efectiva para el período. La tasa de interés efectiva se fija trimestralmente. Para el tercer trimestre de 2018, la tasa de interés efectiva por pagos insuficientes es del 5%.
La multa se calcula por separado para cada fecha de vencimiento de la cuota, por lo que se le puede cobrar una multa por un trimestre pero no por los demás.
Conclusión
Si esta es su primera incursión en el trabajo por cuenta propia, es posible que no tenga idea de cuánto ganará, por lo que tratar de calcular cuánto impuesto al trabajo por cuenta propia terminará debiendo será difícil. Es posible que desee consultar a un profesional de impuestos que pueda ayudarlo a hacer una estimación informada.
Si termina ganando más de lo que pensaba, puede aumentar sus pagos estimados más adelante en el año para reducir sus posibles multas. Si termina ganando menos, puede reducir sus estimaciones trimestrales más adelante en el año o aplicar el pago en exceso a los pagos estimados del próximo año, reduciendo así la cantidad que deberá pagar el próximo año.
Sin un empleador que calcule y retenga impuestos en su nombre, tendrá que hacer los cálculos por su cuenta. Pero pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia es una parte importante de ser su propio jefe.
Fuentes relevantes: IRS: ¿Contratista independiente (autónomo) o empleado? | IRS: Centro de impuestos para trabajadores autónomos | IRS: Cuándo pagar el impuesto estimado
Janet Murphy , especialista senior en productos de Credit Karma Tax®, es candidata a CPA con más de una década en la industria tributaria. Ha trabajado como analista fiscal, directora de desarrollo de productos fiscales y contadora fiscal. Tiene títulos y certificaciones en contabilidad de la Universidad de Clemson y del US Career Institute. Puedes encontrarla en LinkedIn .
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