¿Mi pequeña empresa necesita presentar una declaración de impuestos corporativos?
La incorporación de su pequeña empresa afectará la forma en que presenta sus impuestos federales sobre la renta, cuánto pagará y qué formularios necesitará para la tarea.
Las corporaciones (también conocidas como corporaciones C) y LLC que eligen ser gravadas como corporaciones C usan el Formulario 1120 para informar sus ganancias y pérdidas comerciales.
Es una forma complicada con seis páginas de texto denso, cuadros y columnas numerados. Incluso las Instrucciones del IRS para el Formulario 1120 pueden ser intimidantes, con casi 30 páginas de jerga fiscal técnica. No dejes que la jerga legal te detenga.
Y, si necesita presentar el Formulario 1120, no podrá usar Credit Karma Tax® para hacerlo (aunque es posible que aún pueda usar el servicio gratuito de preparación y presentación de impuestos en línea para hacer sus declaraciones de impuestos personales) . Es posible que deba trabajar con un profesional de impuestos para presentar el formulario y cualquier otro que necesite para sus impuestos comerciales. Pero también vale la pena tener un conocimiento básico de lo que está en el formulario y lo que el IRS espera de los dueños de negocios.
Echemos un vistazo al Formulario 1120 y el tipo de información que se informa al IRS en este formulario de impuesto sobre la renta corporativo.
¿Quién debe presentar el formulario 1120?
A menos que estén exentas, todas las corporaciones deben presentar una declaración federal de impuestos sobre la renta anualmente, tengan o no ingresos sujetos a impuestos. Las corporaciones C y las compañías de responsabilidad limitada que eligen ser gravadas como C-corps presentan sus declaraciones de impuestos federales sobre la renta utilizando el Formulario 1120, la declaración de impuestos sobre la renta de las corporaciones estadounidenses.
Otros tipos de empresas utilizan formularios diferentes al presentar sus impuestos federales sobre la renta. Éstos son algunos de los más comunes.
- Las corporaciones sin fines de lucro a las que se les ha otorgado el estado de exención de impuestos utilizan el Formulario 990-T.
- Las LLC que se tratan como sociedades a efectos del impuesto sobre la renta federal utilizan el Formulario 1065.
- Las corporaciones S usan el Formulario 1120S.
Las Instrucciones del IRS para el Formulario 1120 incluyen una lista de formularios utilizados por otros tipos de organizaciones.
La Administración de Pequeñas Empresas informa que a partir de 2014 la mayoría de las pequeñas empresas operan como empresas unipersonales, mientras que un porcentaje muy pequeño (solo el 1,6% en 2014) opera como una corporación C u otra entidad comercial.
¿Qué información incluye el Formulario 1120?
El formulario 1120 consta de siete secciones principales, aunque no todas las corporaciones que deben completar el formulario 1120 deben completar las siete secciones.
Página 1
La página 1 solicita información básica sobre la corporación y una lista de tipos de ingresos y deducciones. Por ejemplo, la línea 1a es para ingresos brutos o ventas, como ventas en línea .
Horario C
El Anexo C es para reportar ingresos por dividendos recibidos, información de ventas de corporaciones extranjeras controladas y otros elementos únicos. Si tiene una corporación que recibe ingresos por dividendos o posee acciones en una corporación extranjera, considere consultar a un asesor fiscal o revise las Instrucciones para el Formulario 1120.
Horario J
El Anexo J es donde calculará la obligación tributaria de la corporación. Comenzará multiplicando el ingreso imponible calculado en la página 1 por la tasa de impuesto corporativo. Para 2019, la tasa impositiva corporativa es del 21%. También hay espacio para enumerar otros elementos que podrían o no aplicarse a sus pequeñas empresas. Revise las líneas del Anexo J. Si alguno de estos elementos se aplica a su corporación, considere discutirlo con un profesional de impuestos o revise las Instrucciones para el Formulario 1120.
En la Parte III del Anexo J, sumará elementos que podrían reducir la cantidad de impuestos adeudados, como cualquier sobrepago de impuestos federales del año anterior, pagos de impuestos estimados y ciertos créditos fiscales. Esta cantidad se traslada a la página 1 para determinar si la corporación debe impuestos adicionales o un reembolso.
Horario K
El Anexo K solicita información adicional sobre el método de contabilidad, las actividades y la propiedad de la empresa. Puede encontrar una lista de los principales códigos de actividad comercial en las Instrucciones para el formulario 1120. También hay varias preguntas de sí o no. Muchas de las actividades mencionadas en estas preguntas pertenecen a grandes corporaciones.
Pero preste mucha atención a la Pregunta 13. Se pregunta si los ingresos totales de la corporación para el año tributario y los activos totales al final del año tributario son menos de $ 250,000. Si la respuesta a la Pregunta 13 es sí, entonces no necesita completar las secciones finales del formulario, Anexos L, M-1 y M-2. Si la respuesta es no, deberá completar esas secciones del formulario.
Horario L
El Anexo L es un balance general. Si usa un software de contabilidad, debería poder ejecutar un informe de balance desde su software de contabilidad e ingresar activos, pasivos y elementos de capital aquí.
Horario M-1
El Anexo M-1 concilia el ingreso contable de la corporación con su ingreso tributable reportado en la declaración. Varias situaciones pueden hacer que los ingresos contables difieran de los ingresos según la declaración de impuestos. A continuación se muestran algunos.
- La corporación tiene gastos de entretenimiento o comidas no deducibles que son solo deducibles del 50%.
- La corporación utiliza un método de depreciación diferente para los libros que para fines fiscales.
- La corporación utiliza la base devengado para su contabilidad en libros, pero prepara su declaración de impuestos sobre la base de efectivo.
Horario M-2
El Anexo M-2 se usa para analizar las ganancias retenidas no asignadas de una corporación según sus libros. Los consejos de administración de la empresa pueden reservar las ganancias de la empresa para un propósito específico. Las ganancias retenidas que no se asignan para un propósito específico (ganancias retenidas no asignadas) se pueden pagar a los accionistas como dividendos. El Anexo M-2 comienza con las utilidades retenidas al comienzo del año, suma la utilidad neta y resta las distribuciones.
¿Cuáles son otros formularios que podría necesitar presentar?
Algunas corporaciones pequeñas con situaciones impositivas sencillas pueden presentar el Formulario 1120 por sí solas, pero es posible que otras tengan que adjuntar formularios y anexos adicionales y presentarlos con el Formulario 1120. Estos son algunos anexos comunes.
- Formulario 1125-A : Es posible que se requiera que una empresa que tenga inventario calcule el costo de los bienes vendidos en el Formulario 1125-A.
- Anexo D : Las corporaciones con ganancias y pérdidas de capital deben adjuntar el Anexo D.
- Formulario 4797 : Una empresa que vende propiedad comercial o propiedad perdida debido a un hecho fortuito o robo debe presentar el Formulario 4797 para informar esas ganancias y pérdidas.
- Formulario 1125-E : Si la corporación tenía recibos totales de $ 500,000 o más, debe adjuntar el Formulario 1125-E para informar la compensación pagada a los funcionarios de la corporación.
- Formulario 4562 : Una empresa que reclame gastos de depreciación o amortización de una nueva propiedad puesta en servicio durante el año debe incluir el Formulario 4562 con su declaración.
¿Cuándo vence el Formulario 1120?
Las declaraciones de impuestos corporativos vencen el día 15 del cuarto mes después del final del año fiscal. Si el año de su corporación termina el 31 de diciembre, eso significa que el Formulario 1120 vence el 15 de abril. Pero las corporaciones con un año fiscal que termina el 30 de junio deben presentar la solicitud antes del día 15 del tercer mes siguiente al final de su año fiscal; en otras palabras , 15 de septiembre.
Si ese plazo cae en sábado, domingo o feriado legal, la devolución vence el siguiente día hábil. Si necesita más tiempo para presentar la declaración, puede solicitar una extensión presentando el Formulario 7004 antes de la fecha de vencimiento original de la declaración. Para la mayoría de las corporaciones, la presentación del Formulario 7004 otorga una extensión automática de seis meses. Pero si el año fiscal de la corporación termina el 30 de junio, la corporación es elegible para una extensión de siete meses.
Conclusión
Las corporaciones de todos los tamaños pueden usar el Formulario 1120, desde aquellas con un solo accionista y obligaciones de presentación de impuestos muy simples hasta algunas de las corporaciones que cotizan en bolsa más grandes. Por esa razón, el Formulario 1120 incluye preguntas sobre algunos sujetos fiscales muy complicados.
Pero no se deje intimidar por la letra pequeña y el voluminoso folleto de instrucciones. Si la situación fiscal de su corporación es bastante sencilla, varias secciones del Formulario 1120 no se aplicarán a usted. Si no está seguro de algo, obtenga ayuda de su preparador de impuestos para asegurarse de seguir las reglas y evitar multas costosas.
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