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¬ŅLe ayudar√°n las soluciones alternativas a los l√≠mites estatales de SALT a deducir m√°s de sus impuestos estatales y locales?

Si vive en un estado con altos impuestos sobre la propiedad, los ingresos o las ventas, la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos podría frenar seriamente el monto de su deducción federal por impuestos estatales y locales.

La reforma fiscal limita la cantidad que puede deducir de sus impuestos federales a $ 10,000 ($ 5,000 si está casado y presenta la declaración por separado) para todos los impuestos estatales y locales combinados. Los impuestos SALT incluyen impuestos a la propiedad estatales y locales e impuestos sobre la renta estatales y locales o impuestos a las ventas estatales y locales.

Gracias a la deducción limitada, los residentes de estados con altos impuestos sobre la renta o bienes raíces podrían enfrentar un aumento significativo en su factura de impuestos de 2018. Algunos estados han tratado de ayudar a los residentes a sortear el impacto del límite de deducción SALT ofreciendo créditos fiscales estatales por las contribuciones realizadas a ciertos fondos de caridad. Las contribuciones también serían, en teoría, deducibles de los impuestos federales del contribuyente.

Pero la guía reciente del IRS podría significar un fracaso para esos esfuerzos estatales.


Contribuyentes SALT y estadounidenses

Desde 1913, los contribuyentes que pagaron impuestos a los gobiernos estatales y locales han podido deducir el monto total de esos impuestos de sus ingresos imponibles federales. Esta deducción se llama deducción SALT y permitió a los contribuyentes reducir la cantidad de impuesto federal adeudado deduciendo el dinero que ya habían gastado en impuestos estatales sobre la propiedad, impuestos del condado e impuestos estatales sobre la renta.

Sin embargo, la Ley de Empleos y Reducci√≥n de Impuestos, aprobada en diciembre de 2017, limita temporalmente la deducci√≥n SALT. Seg√ļn el proyecto de ley, los contribuyentes solo pueden deducir un m√°ximo de $ 10,000 ($ 5,000 para los casados ‚Äč‚Äčque declaran por separado) para todos los impuestos estatales y locales para los a√Īos fiscales 2018 a 2025. Esto podr√≠a sumar un aumento significativo en la obligaci√≥n tributaria de millones de estadounidenses.

De hecho, en 19 estados y Washington, DC, la deducci√≥n SALT promedio reclamada por los contribuyentes excede el nuevo l√≠mite, seg√ļn Pew Charitable Trusts .

Algunos estados donde muchos contribuyentes podr√≠an verse afectados negativamente por el l√≠mite de $ 10,000 han reaccionado buscando soluciones alternativas al l√≠mite SALT, con la esperanza de permitir que los residentes contin√ļen deduciendo la cantidad total de impuestos estatales y locales pagados a trav√©s de otra v√≠a. El enfoque m√°s popular implica volver a caracterizar los pagos de impuestos estatales o locales como deducciones de impuestos a la propiedad.

Si bien el IRS ha publicado una guía destinada a detener estas soluciones alternativas, los expertos no están convencidos de que esto frustrará los esfuerzos estatales para evitar aumentos de impuestos a los residentes.

‚ÄúPasar√°n meses, o incluso a√Īos, antes de que sepamos con certeza si las soluciones provisionales del cr√©dito fiscal realmente funcionan‚ÄĚ, aconseja Carl Davis, director de investigaci√≥n del Instituto de Pol√≠tica Fiscal y Econ√≥mica . “El IRS va a intentar detenerlos, pero es probable que esos esfuerzos traigan un desaf√≠o legal de estados, como Nueva Jersey”.

Soluciones alternativas al límite de SAL hasta ahora

La disputa legal sobre la deducción SALT ya ha comenzado, ya que Connecticut, Nueva York, Maryland y Nueva Jersey han pedido a los tribunales que invaliden el límite y eviten que entre en vigencia. Estos estados argumentan que el cambio a la ley fiscal federal es una infracción ilegal de los derechos de los estados a establecer su propia política fiscal.

HECHOS R√ĀPIDOS

M√°s sobre la demanda de SALT cap

La demanda presentada en julio por los estados de Nueva York, Connecticut, Maryland y Nueva Jersey reclama el l√≠mite de deducci√≥n SALT …

  • Es inconstitucional y sin precedentes
  • Cuesta millones a los contribuyentes
  • Disminuye el valor de las viviendas en los estados demandantes
  • Pone en riesgo el valor l√≠quido de la vivienda, la jubilaci√≥n, la educaci√≥n universitaria y las inversiones
  • Apunta intencionalmente a los estados demandantes

Obtenga más información sobre la demanda aquí .

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La demanda es solo una de las muchas formas en que los estados est√°n tratando de evitar aumentos de impuestos a los residentes.

‚ÄúLos estados est√°n probando las aguas al promulgar una variedad de diferentes enfoques de cr√©dito fiscal‚ÄĚ, dice Davis.

De hecho, en agosto de 2018, cuatro estados aprobaron leyes que otorgan a los residentes créditos fiscales por donaciones caritativas, ya que las donaciones son totalmente deducibles de los ingresos imponibles federales siempre que no superen el 60% del ingreso bruto ajustado.

  • El Proyecto de Ley del Senado de Nueva Jersey 1893 permite a los gobiernos locales crear fondos de caridad. Los residentes que contribuyen a ellos pueden reducir los impuestos a la propiedad.
  • El presupuesto de Nueva York para 2019 tambi√©n estableci√≥ un sistema de cr√©dito fiscal que permite a los residentes hacer una contribuci√≥n a un fondo que beneficia la atenci√≥n m√©dica y la educaci√≥n en Nueva York a cambio de una reducci√≥n de los impuestos estatales.
  • El Proyecto de Ley 11 del Senado de Connecticut permite que los residentes que contribuyan a organizaciones caritativas de apoyo a la comunidad reciban un cr√©dito en sus impuestos sobre la propiedad.
  • El Proyecto de Ley del Senado de Oreg√≥n 1528 proporciona un cr√©dito para el impuesto sobre la renta personal y corporativo a cambio de contribuciones hechas al Fondo de Subvenciones de Oportunidades de Oreg√≥n.

Connecticut también ha propuesto un nuevo impuesto sobre las entidades de transferencia que está totalmente compensado por un crédito fiscal sobre la renta personal, y Nueva York propone un nuevo impuesto sobre la nómina que permitiría a los empleados reclamar un crédito fiscal sobre la renta personal por su obligación tributaria en Nueva York. Es posible que estas propuestas tengan éxito en eludir el límite SALT, porque las empresas pueden deducir los impuestos estatales y locales sin límite.

Otros estados tambi√©n est√°n considerando sus propias facturas, la mayor√≠a de las cuales adoptan el enfoque de proporcionar cr√©ditos fiscales generales por donaciones. Las propuestas incluyen SB 227 y el programa Bridget ‚ÄúBiddy‚ÄĚ Mason Golden State Credit en California; HB 4237 en Illinois; y un proyecto de ley en Rhode Island que permitir√≠a cr√©ditos fiscales a cambio de contribuciones al Ocean State Fund.

Sin embargo, las nuevas pautas propuestas por el IRS apuntan a soluciones alternativas de deducción caritativa, por lo que el jurado está deliberando sobre si los estados que están considerando sus propias propuestas continuarán aplicándolas.

Aprenda a deducir una donación caritativa de sus impuestos

Respuesta del IRS a las soluciones alternativas al límite de SAL

Incluso cuando los estados estaban firmando soluciones alternativas al límite de SALT en la ley, el IRS estaba trabajando arduamente en las regulaciones que tenían como objetivo poner fin a esta disputa legislativa. En mayo de 2018, publicó el Aviso 2018-54 para advertir que se producirían nuevas reglas en respuesta a los esfuerzos estatales para frustrar el límite de $ 10,000.

El IRS advirtió que la ley federal, no la ley estatal, determina si un pago de fondos se trataría como una contribución caritativa deducible para fines de impuestos federales sobre la renta si esa contribución se usaba para satisfacer las obligaciones tributarias estatales y locales.

‚ÄúAl IRS no le importa c√≥mo se llama algo o c√≥mo se estructura; al IRS le importa lo que realmente es ‚ÄĚ, dice Jared Walczak, analista de pol√≠ticas senior de Tax Foundation . “Re caracterizar un pago de impuestos como una contribuci√≥n caritativa no cambia el hecho de que el pago se realiza para satisfacer la obligaci√≥n tributaria”.

En agosto, el IRS publicó las reglas propuestas que limitan la deducción federal que los contribuyentes pueden tomar si hacen donaciones caritativas a cambio de créditos fiscales estatales o locales. La guía del IRS deja en claro que si los contribuyentes reciben créditos fiscales estatales o locales a cambio de donaciones, se les exigirá que reduzcan la deducción caritativa reclamada en sus declaraciones federales por el monto del crédito estatal o local, a menos que el crédito que reciben sea 15% o menos del monto de la donación.

En esta guía, el IRS simplemente aplicó un principio de larga data aplicable a la deducción de todas las donaciones caritativas.

‚ÄúSe supone que debe reducir la cantidad reclamada bajo la deducci√≥n por cualquier beneficio recibido‚ÄĚ, explica Walczak. ‚ÄúSi va a una cena ben√©fica de $ 250 y el valor justo de mercado de la cena es de $ 50, solo puede reclamar una deducci√≥n de $ 200. Un cr√©dito fiscal estatal es un beneficio y la cantidad que deduce debe reducirse en consecuencia “.

El IRS proporcionó solo una excepción limitada a esta regla general: si un contribuyente recibe un crédito fiscal estatal o local por menos del 15% del monto de la donación a un fondo de caridad especificado local o estatal, el contribuyente podrá deducir la cantidad total donada.

Cómo la respuesta del IRS afecta a los contribuyentes

El IRS adoptó un enfoque amplio en su orientación, por lo que sus regulaciones podrían afectar no solo las soluciones alternativas SALT recientemente creadas, sino también más de 100 programas existentes en 33 estados que brindan créditos fiscales estatales para donaciones.

Dentro de estos estados, incluidos Alabama, Arizona, Indiana, Iowa, Missouri, Oregon y Carolina del Sur, existen reglas de larga data que otorgan cr√©ditos para donar a varias organizaciones, incluidas instituciones p√ļblicas, instituciones educativas, agencias o fondos gubernamentales o organizaciones sin fines de lucro espec√≠ficas que brindan servicios. ofrecido de otra manera por el gobierno.

‚ÄúEl IRS dijo en su aviso de mayo que iba a analizar todos los planes de contribuciones caritativas, estatales y no estatales‚ÄĚ, explica Maria Koklanaris, corresponsal fiscal senior de la Ley 360 . “Eximir a algunos y no a otros puede abrir la agencia a un litigio”.

Davis cree que el enfoque amplio es el correcto.

‚ÄúSi el IRS escoge y elige qu√© cr√©ditos va a tomar en√©rgicamente, eso abre la posibilidad de que los estados encuentren formas creativas de estructurar sus cr√©ditos para eludir las regulaciones del IRS‚ÄĚ, dice. ‚ÄúEl IRS debe buscar una soluci√≥n amplia que impacte no solo los cr√©ditos fiscales m√°s nuevos, sino tambi√©n los refugios fiscales de mayor duraci√≥n que han sido explotados por los residentes de Alabama y Carolina del Sur durante a√Īos‚ÄĚ.

Sin embargo, las regulaciones del IRS no resolvieron, ni pueden, resolver la demanda pendiente que impugna la aplicación del límite SALT. Esa demanda es para que los tribunales decidan. Tampoco abordaron otros enfoques para evitar el límite SALT, como la imposición de nuevos impuestos sobre la nómina.

Los estados pueden cambiar su enfoque para buscar una solución alternativa al límite SALT en respuesta a la guía recientemente emitida, por lo que el futuro sigue siendo incierto para los contribuyentes preocupados por cómo el nuevo límite SALT afectará su responsabilidad tributaria federal.

Conozca cómo la reforma fiscal afecta a los propietarios de viviendas

 


Línea de fondo

Si cuenta con una solución alternativa del límite SALT de su estado para mantener bajos sus impuestos federales, es posible que se enfrente a una sorpresa desagradable en el momento de los impuestos, ya que el IRS ha dejado en claro que no le permitirá tomar deducciones por donaciones caritativas si recibió créditos fiscales. En lugar de esperar una decisión favorable del IRS, considere alternativas como apelar sus impuestos a la propiedad para mitigar el impacto de los nuevos límites en las deducciones de impuestos estatales y locales.

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