¿Impuestos para niños? ¿Qué es el 'impuesto para niños' y quién lo paga?
¿Cree que puede minimizar su factura de impuestos sobre la renta cambiando las inversiones a nombre de sus hijos?
El impuesto por niños puede arruinar sus planes.
Es natural que los contribuyentes quieran minimizar los impuestos y conservar una mayor parte del dinero que tanto les costó ganar. Durante un tiempo, algunos contribuyentes ricos con hijos pudieron lograr esto transfiriendo sus activos a sus hijos, que estaban en una categoría impositiva más baja.
El impuesto a los niños puso fin a esta estrategia de evasión fiscal. Pero el impuesto no solo afecta a los ricos. El impuesto para niños podría afectar a cualquier niño con inversiones a su nombre.
¿Qué es el impuesto para niños?
El Congreso estableció el impuesto a los niños hace más de 30 años como parte de la Ley de Reforma Fiscal de 1986.
Antes de la ley, los padres con ingresos significativos por inversiones podían reducir su factura fiscal colocando inversiones a nombre de sus hijos. Los niños tendrían menos ingresos totales que sus padres más ricos y, por lo tanto, pagarían impuestos a una tasa mucho más baja.
Para ayudar a cerrar esa laguna, la ley de reforma tributaria de 1986 estableció que ciertos tipos de ingresos no derivados del trabajo de niños menores de 14 años, como los ingresos por inversiones, se gravarían como si el dinero fuera el ingreso de los padres. Según el llamado "impuesto a los niños", según el tipo y la cantidad de ingresos no derivados del trabajo, una parte de las ganancias de la inversión mantenidas a nombre del niño estaba libre de impuestos, una parte se gravaba a la tasa impositiva marginal del niño y cualquier la cantidad por encima de un umbral determinado se gravaba a la tasa marginal de la matriz.
Si bien ha habido otros cambios en el impuesto a los niños a lo largo de los años, la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017 cambió las reglas para aplicar el impuesto a los niños. Según la nueva ley, los ingresos por inversiones de un niño no se gravan a la tasa impositiva marginal del padre. En cambio, se grava con las tasas aplicables a los fideicomisos y herencias.
Conozca cómo la reforma fiscal podría afectar su factura fiscal de 2018
¿Quién tiene que pagar el impuesto por niños?
Como gran parte del código fiscal, el impuesto a los niños se ha vuelto más complicado con el tiempo. Por ejemplo, la versión original se aplicó a niños menores de 14 años.
Las reglas de hoy son mucho más complicadas. El impuesto para niños se aplica a ciertos niños menores de 18 años y a ciertos niños mayores que cumplen con requisitos adicionales.
Solo ingresos no derivados del trabajo
Una cosa sobre el impuesto a los niños que no ha cambiado es el tipo de ingresos que afecta. El impuesto solo se aplica a los ingresos no derivados del trabajo , que pueden incluir cualquiera de los siguientes:
- Dividendos ordinarios
- Interés imponible
- Ganancias de capital
- Ingresos por rentas y regalías
- Beneficios de Seguro Social
- Ingresos por pensiones o anualidades
- Becas o subvenciones de becas sujetos a impuestos (si no se informa en su Formulario W-2)
- Compensacion por desempleo
- Ingresos recibidos como beneficiario de un fideicomiso
- Pensión alimenticia
Si su hijo tiene un trabajo después de la escuela, es probable que esos salarios se consideren ingresos del trabajo y no estén sujetos a una tasa impositiva más alta.
Los niños que tienen ingresos no derivados del trabajo sujetos al impuesto para niños deben presentar un Formulario 8615 con su declaración de impuestos 1040.
Cuando el impuesto para niños entra en acción
Es posible que su hijo deba presentar una declaración de impuestos para declarar y pagar impuestos sobre los ingresos que obtuvo, pero sin estar sujeto al impuesto para niños. Generalmente, el impuesto para niños entra en vigor cuando un niño cumple con todos los siguientes requisitos:
- Está obligado a presentar una declaración de impuestos
- Tiene más de $ 2,100 de ingresos no derivados del trabajo
- Tenía menos de 18 años o tenía 18 años y no tenía ingresos del trabajo que fueran más de la mitad de su manutención al final del año fiscal.
- Tuvo al menos un padre vivo al final del año fiscal
- No presentó una declaración conjunta para el año
Si sus hijos cumplen con todos estos requisitos de presentación, deben pagar impuestos sobre sus ingresos no derivados del trabajo. Pero no necesariamente necesitan presentar sus propias declaraciones de impuestos.
La ley tributaria permite a los padres de niños menores de 19 años (o menores de 24 y un estudiante a tiempo completo) con ingresos entre $ 1,050 y $ 10,500 que consisten solo en intereses y dividendos, incluidas las distribuciones de ganancias de capital, elegir incluir los ingresos del niño en su declaración. . Los ingresos se informan en el Formulario 8814 .
¿Cuánto es el impuesto para niños?
La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos cambió significativamente, aunque temporalmente, el impuesto para niños. Antes, los ingresos afectados podían gravarse con las tasas impositivas de los padres, que podría ser la tasa impositiva marginal más alta si los padres fueran ricos.
Después de la reforma fiscal de 2017, el impuesto sobre los ingresos no derivados del trabajo de un hijo se calcula utilizando las tasas impositivas ordinarias y sobre las ganancias de capital para fideicomisos y sucesiones. Estas son las tasas de ingresos ordinarios y ganancias de capital a corto plazo para 2018:
- 10% sobre la renta imponible no más de $ 2,550
- $ 255 más 24% sobre ingresos de más de $ 2,550 pero no más de $ 9,150
- $ 1,839 más 35% sobre ingresos de más de $ 9,150 pero no más de $ 12,500
- $ 3,011.50 más 37% sobre ingresos de más de $ 12,500
HECHOS RÁPIDOS
¿Qué es el NIIT?
Si tiene ingresos por inversiones, es posible que esté sujeto al impuesto a las ganancias netas por inversiones, o NIIT. Esto puede suceder si tiene un aumento único en sus ingresos de inversión, por ejemplo, por la venta de acciones heredadas o una propiedad de inversión.
NIIT se aplica a los ingresos de inversión obtenidos de anualidades, intereses, dividendos, ganancias de capital, ingresos de actividades pasivas, rentas y regalías. Si su ingreso bruto ajustado modificado excede cierta cantidad para su estado civil, es posible que deba pagar el NIIT.
Obtenga más información sobre el impuesto sobre la renta neta de inversiones.
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Para ganancias de capital a largo plazo y dividendos calificados, esas tasas son ...
- 0% sobre ingresos hasta $ 2,600
- 15% sobre ingresos de más de $ 2,600 y hasta $ 12,700
- 20% sobre ingresos de más de $ 12,700
Las tasas impositivas que se aplican al impuesto para niños son temporales. Los cambios realizados por la reforma tributaria expiran para los años contributivos que comienzan después del 31 de diciembre de 2025.
Si bien el proyecto de reforma tributaria se refiere a los cambios como "simplificación", todavía existe una complicación potencial para los contribuyentes que tienen que pagar el impuesto por niños. También pueden estar sujetos al menor entre el impuesto sobre la renta neta de inversiones, o cualquier ingreso bruto modificado que exceda el monto límite establecido.
¿Cómo puede evitar pagar el impuesto por niños?
La forma más fácil de evitar el impuesto para niños es mantener el ingreso anual por inversiones de su hijo en $ 2,100 o menos. Puede lograr esto invirtiendo en cosas que se aprecian en valor con el tiempo pero que no generan ingresos actuales.
Otra opción es ahorrar dentro de un plan 529 . Se permite que las inversiones crezcan libres de impuestos en un plan 529 y los retiros están libres de impuestos siempre que se utilicen para gastos de educación calificados para el beneficiario, como matrícula, alojamiento y comida. Por lo tanto, ni las ganancias de inversión ni los retiros calificados de un plan 529 activarán el impuesto para niños.
Conclusión
No es raro que los padres y abuelos hagan regalos económicos a niños y adultos jóvenes. Sin embargo, antes de transferir activos generadores de ingresos o muy apreciados, asegúrese de considerar el impuesto para niños. No hacerlo puede aumentar inadvertidamente los impuestos de su familia y afectarlo de maneras que no esperaba. Obtenga el asesoramiento de un asesor financiero o profesional de impuestos para asegurarse de que el impuesto para niños no sea una sorpresa desagradable.
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