Impuesto sobre la renta neta de inversiones: lo que debe saber
¿A quién no le encantaría hacer una matanza en el mercado de valores u otro tipo de inversiones?
Invertir puede ayudarlo a aumentar su riqueza, pero si gana, es probable que se vea afectado por el impuesto sobre la renta neta de inversiones. El NIIT entró en vigor en enero de 2013 como parte de la Ley de reconciliación de la atención médica y la educación de 2010.
“Su propósito era generar aproximadamente la mitad de los ingresos necesarios para la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio”, dice Megan Gorman, fundadora y socia gerente de Checkers Financial Management en San Francisco.
Si está sujeto al NIIT, podría deber un impuesto NIIT del 3.8 por ciento sobre sus ingresos netos de inversión o sobre la cantidad por la cual su ingreso bruto ajustado modificado excede el monto límite legal para su estado civil.
¿Confuso? No estás solo.
El impuesto sobre la renta neta de inversiones es una ley tributaria compleja que puede sorprender a los contribuyentes involuntarios que tienen un aumento único en los ingresos de inversiones, como por ejemplo, por vender una propiedad de inversión o vender acciones heredadas.
Cubriremos los conceptos básicos de lo que es el impuesto sobre la renta neta de inversiones, cómo podría verse afectado y los pasos que puede tomar para evitar el impuesto.
¿Qué son los ingresos netos por inversiones?
Para efectos del NIIT, los ingresos por inversiones incluyen lo siguiente:
- Distribuciones de anualidades
- Interesar
- Dividendos
- Ganancias de capital
- Ingresos de actividades pasivas
- Rentas
- Regalías
Excluidos de los ingresos netos por inversiones:
- Ingresos por sueldos y salarios
- Distribuciones de ciertos planes de jubilación calificados
- Ingresos de trabajo por cuenta propia
- Ingresos operativos de un negocio no pasivo
- Ganancias de capital excluidas de la venta de su residencia principal
- Intereses exentos de impuestos
- Beneficios de Seguro Social
- Pensión alimenticia
- Ingresos por desempleo
- Dividendos del Fondo Permanente de Alaska Sin embargo, como su nombre lo indica, el impuesto se calcula sobre los ingresos netos por inversiones en lugar de sobre los ingresos brutos por inversiones. Por lo tanto, la cantidad de ingresos sujetos a NIIT se reduce por las deducciones relacionadas con las inversiones. Eso puede incluir gastos por intereses de inversión, honorarios de asesoría y corretaje de inversiones, gastos asignables a una propiedad de alquiler o ingresos por regalías, impuestos sobre la renta estatales y locales e incluso tarifas pagadas para preparar su declaración de impuestos.
¿Quién paga el impuesto sobre la renta neta de inversiones?
El NIIT se aplica solo cuando el ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) de un contribuyente excede un monto límite. Los umbrales para cada estado civil para efectos de la declaración son los siguientes:
- Soltero: $ 200,000
- Casado que presenta una declaración conjunta: $ 250,000
- Casado que presenta una declaración por separado: $ 125,000
- Cabeza de familia: $ 200,000
- Viudo (a) calificado con hijo dependiente: $ 250,000
Estos umbrales no están indexados a la inflación, por lo que siguen siendo los mismos año tras año.
También ayuda a comprender cómo se calcula el ingreso bruto ajustado modificado. Si bien puede encontrar su ingreso bruto ajustado en la última línea de la primera página de su Formulario 1040, Declaración de impuestos sobre el ingreso de personas físicas de EE. UU. , MAGI no aparece en su declaración.
MAGI es su AGI más cualquier ingreso extranjero no tributable y / o exclusión de vivienda extranjera, pérdidas de alquiler con algunas excepciones, beneficios del Seguro Social no tributables, cualquier deducción por intereses de préstamos estudiantiles o contribuciones IRA, beneficios de adopción proporcionados por el empleador e intereses calificados exentos de impuestos. Para muchas personas, MAGI es muy parecido o idéntico a su AGI.
En teoría, NIIT afecta solo a las personas con altos ingresos, que representan aproximadamente el 2 por ciento de la población. Sin embargo, puede afectar a cualquier contribuyente que tenga un aumento de ingresos por única vez. Por ejemplo, vender una propiedad de inversión, acciones o un negocio, o convertir una IRA tradicional en una Roth, puede aumentar el MAGI del contribuyente por encima del umbral y activar el NIIT.
¿Cómo puedo evitar el NIIT?
Si le preocupa que pueda estar sujeto a NIIT y desea evitarlo (o minimizar el impacto), existen estrategias de planificación fiscal que pueden ayudarlo a mantener su MAGI por debajo del umbral aplicable.
- R OTH conversión IRA: las distribuciones de una IRA Roth no se incluyen en los ingresos netos de inversión, pero la conversión de una cuenta IRA tradicional a un Roth IRA pueden aumentar su MAGI en el año de la conversión, haciendo que su otro sujeto ingresos de inversión a NIIT. Considere realizar cualquier conversión durante varios años para mantener su MAGI anual por debajo del umbral que activa NIIT.
- Ventas a plazos: si vende una propiedad comercial o de inversión, la ganancia de la venta está sujeta al NIIT y puede llevar su MAGI por encima del umbral aplicable. Considere una venta a plazos, donde los ingresos y las ganancias se distribuyen durante varios años para evitar o retrasar la activación de NIIT.
- Reducir MAGI: Reducir su MAGI con deducciones por encima de la línea puede ayudarlo a evitar NIIT. Considere contribuir a una cuenta de ahorros para la salud, un plan de jubilación para autónomos o una cuenta IRA tradicional para reducir su ingreso bruto ajustado.
- Done bienes apreciados: le gustaría donar a organizaciones benéficas. En lugar de vender un activo, lo que le obligaría a reconocer la ganancia, y luego emitir un cheque a la organización benéfica, Gorman recomienda donar activos que se hayan apreciado directamente a la organización benéfica. “No tendrá que reconocer la ganancia y, por lo tanto, no pagar NIIT”, dice. Asegúrese de que estas donaciones sean para organizaciones benéficas aprobadas por el IRS .
- Venda sus títulos de bajo rendimiento: si tiene valores que no se están desempeñando como le gustaría, podría venderlos para generar una pérdida. Esa pérdida puede compensar sus ganancias netas de capital, siempre que los valores se clasifiquen como ingresos netos por inversiones. Asegúrese de utilizar también las prórrogas de pérdidas de capital de años anteriores. Esta estrategia se conoce como recolección de pérdidas fiscales.
¿Cómo informo y pago a NIIT?
El NIIT se calcula e informa en el Formulario 8960 que se presenta junto con su declaración de impuestos individual del Formulario 1040. Credit Karma Tax® , un servicio gratuito de preparación de impuestos en línea, es compatible con el Formulario 8960 y puede ayudarlo a identificar los créditos y las deducciones para los que califica y que podrían ayudarlo a reducir su factura de impuestos.
Aquí hay un ejemplo para ayudar a ilustrar cómo se calcula NIIT. Jim y Susan son una pareja casada que gana un salario combinado de $ 230,000. También tienen $ 30,000 adicionales en ingresos netos de inversión provenientes de intereses, dividendos y ganancias de capital por la venta de acciones.
Su MAGI excede el umbral de $ 250,000 para una pareja casada que presenta una declaración conjunta en $ 10,000 (230,000 + 30,000 - 250,000 = 10,000), y su ingreso neto de inversión es de $ 30,000.
NIIT se basa en el menor de $ 10,000 (la cantidad por la cual su MAGI excede el umbral de $ 250,000) o $ 30,000 (sus ingresos netos de inversión). Jim y Susan deberían un NIIT de $ 380 ($ 10,000 x 3.8 por ciento).
Línea de fondo
Ha habido algunas propuestas para derogar la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio; la derogación de la ACA también eliminaría el impuesto sobre la renta neta de inversiones.
“A pesar de que la reforma fiscal eliminó la multa fiscal por no tener seguro a partir de 2019, el NIIT no se ha visto afectado”, dice Gorman. "Así que llegó para quedarse, lo que significa que seguirá irritando a los inversores".
Sin embargo, la nueva política fiscal afectó a las deducciones y exclusiones que pueden afectar su responsabilidad NIIT. Por ejemplo, la deducción de intereses netos ahora tiene un límite del 30 por ciento de las ganancias antes de intereses, mientras que antes de la reforma era ilimitada. La deducción por impuestos estatales y locales también está limitada ahora, a $ 10,000, y los límites de la nueva ley eximen también los pagos de intereses hipotecarios.
El NIIT y los cambios recientes al código tributario son complejos; saber exactamente cómo afectarán su devolución depende de sus hechos y circunstancias particulares. Por esa razón, Gorman recomienda trabajar con un profesional de impuestos para ayudarlo a planificar para 2018 y más allá. Con una planificación adecuada, es posible que pueda aplazar, reducir o incluso evitar el NIIT por completo.
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