¡Felicitaciones por el bono! Así es como se gravan las bonificaciones.
¿Quién no ama un bono de su empleador?
Tal vez tenga uno para las vacaciones o esté esperando uno para el primer trimestre del año nuevo. Quizás esté en camino de recibir una recompensa por un buen desempeño o por cumplir con un objetivo comercial específico durante todo el año. Independientemente de por qué o cuándo aparece un bono en su cheque de pago, el IRS considera ese dinero como un ingreso y deberá pagar impuestos federales sobre la renta sobre él. Pero la tasa impositiva de bonificación que pagará dependerá de cómo su empleador trate su bonificación.
Veamos cómo se gravan las bonificaciones.
¿Tengo que pagar impuestos sobre mi bono?
Su cheque de bonificación puede ser una recompensa por su arduo trabajo durante todo el año, pero el tío Sam todavía quiere su parte. En la mayoría de los casos, tendrá que pagar impuestos federales sobre una bonificación. Incluso si usted y su empleador consideran que su bonificación está fuera de su compensación regular, el IRS clasifica las bonificaciones como salarios suplementarios.
Por lo general, cualquier compensación (incluidas las bonificaciones) que reciba de su empleador se considera un ingreso, ya sea dinero, bienes o servicios. A menos que la ley especifique lo contrario, los ingresos están sujetos a impuestos.
¿Qué se considera renta imponible?
Y no importa de qué forma venga el bono. ¿Su empleador le dio una buena suma en efectivo por un trabajo excepcional? ¿Enviarlo de vacaciones con todos los gastos pagados por cumplir con un objetivo comercial? En cualquier caso, es probable que se le cobren impuestos sobre el bono. Si su bonificación es en forma de bienes o servicios, deberá incluir el valor justo de mercado de los mismos como parte de sus ingresos. Pero hay una excepción notable: los premios por logros de los empleados.
Excluyendo premios por logros de empleados
Si su empleador le presenta un premio por logros, es posible que no tenga que pagar impuestos federales por ello siempre que ...
- El premio es propiedad personal tangible, como un reloj o un bolígrafo (que no sea efectivo, un certificado de regalo o un artículo equivalente).
- La cantidad que está excluyendo es igual al costo del empleador.
- El premio o premios no pueden ser más de $ 1,600 ($ 400 para premios que no son premios del plan calificados) para todos los premios que recibió durante el año.
- Su empleador otorga el premio como "parte de una presentación significativa" que deja en claro que se trata de un premio.
- El premio por tiempo de servicio es por cinco o más años de servicio y no ha recibido otro premio por tiempo de servicio en los últimos cuatro años.
- El diez por ciento o menos del 10% de los empleados elegibles recibieron premios por logros en seguridad durante el año. Tenga en cuenta que no puede recibir un premio por logros en seguridad como gerente, administrador, empleado administrativo u otro empleado profesional.
¿Qué impuestos debo pagar por un bono?
A menos que su bono cumpla con los criterios para ser excluido de su ingreso imponible, tendrá que pagar impuestos federales sobre la renta, Seguro Social, Medicare y desempleo, y cualquier impuesto estatal, sobre el monto del bono.
Para 2019, la tasa impositiva del Seguro Social es del 12,4% en total, el 6,2% lo pagarán los empleados y el 6,2% los empleadores, sobre hasta $ 132,900 de salarios. Las ganancias que excedan la base salarial del Seguro Social no están sujetas al impuesto del Seguro Social.
La tasa impositiva de Medicare es del 2,9% - 1,45% pagado por los empleados y 1,45% por los empleadores. Y lo pagará con todo su salario; no hay límite de base salarial para los impuestos de Medicare.
Obtenga más información sobre la base salarial del Seguro Social
¿Cómo se gravan las bonificaciones?
Las retenciones de impuestos federales sobre la renta para salarios suplementarios dependen de si su empleador paga su bonificación por separado de su salario regular y si ha retenido impuestos de su cheque de pago durante todo el año.
Si su bonificación es inferior a $ 1 millón (la mayoría de nosotros) o igual a $ 1 millón y su empleador transfiere su bonificación a un cheque de pago regular sin diferenciar los salarios de los pagos de bonificaciones, entonces su empleador debe retener el impuesto federal sobre la renta como si la cantidad total fuera un solo pago regular. Esto significa que la tasa de impuestos que paga sobre su salario regular se aplicará a su bono.
Pero si su empleador paga su bono por separado de su cheque de pago regular o especifica la diferencia entre el salario y el dinero del bono en un cheque de pago regular, las reglas difieren.
- Si su empleador retuvo el impuesto sobre la renta de su salario habitual durante todo el año, puede optar por aplicar una tasa de bonificación del 22% y retener los impuestos en consecuencia.
- O su empleador puede agregar la bonificación a su salario regular, calcular el impuesto sobre la renta como si el total fuera un pago único y luego restar el impuesto retenido por el salario regular.
Si su empleador no retuvo impuestos de sus salarios regulares durante todo el año, el IRS dice que debe usar el segundo método para calcular el impuesto sobre su bonificación.
El método de cálculo que elija su empleador, junto con su categoría impositiva, determina si su bonificación se grava a una tasa más alta o a una tasa más baja que la de su salario regular. Tenga en cuenta que si se encuentra en una categoría impositiva más alta, tener su bonificación gravada al 22% podría ahorrarle dinero.
¿Qué pasa con sus impuestos cuando está desempleado?
¿Qué otros impuestos podrían salir de mi bono?
Además de los impuestos federales sobre la renta, es posible que se retengan otros impuestos de su bonificación.
Impuestos federales sobre la nómina
Como mencionamos anteriormente, su bonificación estará sujeta a impuestos federales sobre la nómina, que generalmente incluyen impuestos sobre la renta, el Seguro Social, Medicare y el desempleo. Pero si su compensación ya excedió la base salarial del Seguro Social para el año cuando reciba una bonificación, es posible que no tenga que pagar impuestos de Seguridad Social sobre el monto de la bonificación.
Impuestos a nivel estatal
Los estados generalmente establecen sus propias reglas para evaluar los impuestos sobre la renta a nivel estatal. El hecho de que su bonificación sea gravada a nivel estatal dependerá de múltiples factores, incluido si el estado donde obtiene los ingresos tiene un impuesto sobre la renta a nivel estatal.
Por ejemplo, si su estado utiliza el ingreso bruto federal ajustado como punto de partida para determinar qué ingresos gravará y no permite una deducción por los montos de salario suplementario, su bonificación podría estar sujeta al impuesto sobre la renta estatal y federal.
Consulte con el organismo fiscal de su estado o con su administrador de nómina para saber si su bonificación podría estar sujeta a impuestos sobre la renta a nivel estatal.
HECHOS RÁPIDOS
¿Qué estados no tienen impuestos sobre la renta?
Siete estados no tienen ningún impuesto sobre la renta: Alaska, Florida, Nevada, Dakota del Sur, Texas, Washington y Wyoming. Dos estados, New Hampshire y Tennessee, solo gravan los intereses y los ingresos por dividendos. Los otros 41 estados y el Distrito de Columbia tienen impuestos sobre la renta a nivel estatal. Obtenga más información sobre los impuestos estatales sobre la renta .
¿Puede una bonificación afectar mi categoría impositiva?
Las tasas del impuesto sobre la renta federal a las que están sujetos sus ingresos están directamente vinculadas a la cantidad de ingresos que tiene. Estados Unidos tiene siete tipos impositivos federales sobre la renta: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% y 37%. Cada tasa está ligada a un rango de ingresos denominado tramo impositivo.
El sistema es progresivo, lo que significa que sus ingresos podrían caer en más de una categoría impositiva y estar sujetos a más de una tasa. La “tasa impositiva marginal” se refiere a la tasa más alta que se aplica a sus ingresos.
Es posible que una bonificación aumente sus ingresos a la siguiente categoría impositiva y aumente su tasa impositiva marginal. Así es como podría funcionar.
Supongamos que es un contribuyente único con ingresos anuales totales de $ 39,000 en 2019. Esto lo coloca cerca de la parte superior de la categoría impositiva del 12%, que cubre ingresos de $ 9,701 a $ 39,475. Su tasa impositiva marginal es del 12%, aunque sus ingresos de $ 0 a $ 9,700 se gravan a la tasa más baja del 10%.
Ahora digamos que su empleador le paga una generosa bonificación del 5% durante el año fiscal. Esos $ 1,950 adicionales aumentan su ingreso total para el año a $ 40,950. Ahora su tasa impositiva marginal es del 22%. Pero antes de que se ponga demasiado nervioso, tenga en cuenta que la tasa del 22% solo se aplicará a la parte de sus ingresos superior a $ 39,475, que en este caso sería de $ 1,475.
Algo para tener en cuenta
Cuantos más ingresos tenga, más puede aumentar su obligación tributaria. Si no tiene suficientes impuestos retenidos durante el año, es posible que deba pagar cuando llegue el momento de pagar los impuestos y presente su declaración de impuestos.
Una forma de ayudar a reducir el riesgo de enfrentar una factura de impuestos cuando presente la solicitud es revisar sus retenciones de W-4. El IRS recomienda a los empleados que verifiquen sus retenciones utilizando el Estimador de retención de impuestos en línea del servicio para tener una mejor idea de la cantidad de impuestos que debería haber retenido durante todo el año.
Conclusión
Es fantástico obtener un bono, ya sea dinero extra durante las vacaciones o una recompensa por un gran desempeño. Pero es importante darse cuenta de que las bonificaciones generalmente se consideran ingresos imponibles al igual que sus ingresos regulares, y comprender cómo su empleador retendrá los impuestos aplicables sobre su bonificación. Comprender cómo se gravan los bonos puede ayudarlo a estar preparado al presentar su declaración de impuestos.
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