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Estado de viuda calificada: guía para declarar impuestos después de perder a un cónyuge

La muerte de un c√≥nyuge es una de las experiencias m√°s devastadoras de la vida. Lo √ļltimo en lo que deber√≠a pensar es en c√≥mo afectar√° su p√©rdida a sus impuestos.

Pero un cambio en el estado civil por cualquier motivo marca la diferencia en la forma en que declara sus impuestos. Afortunadamente, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) ofrece una forma de facilitar la transición en su estado civil para efectos de la declaración de impuestos y las tasas de impuestos sobre la renta: el estado civil de viudo (a) calificado para efectos de la declaración.


Conceptos b√°sicos sobre el estado civil

Una de las primeras casillas que marca en su declaración federal es la que indica su estado civil para efectos de la declaración de impuestos. Es importante elegir el estado correcto porque la elección afecta la cantidad de impuestos que paga, las deducciones estándar que puede tomar, ciertas exenciones tributarias que puede reclamar, incluso si tiene que presentar una declaración.

El IRS reconoce cinco estados de presentaci√≥n: soltero, casado que presenta una declaraci√≥n conjunta, casado que presenta una declaraci√≥n por separado, cabeza de familia y viudo (a) calificado. Los tramos impositivos son los mismos para contribuyentes conjuntos y viudas calificadas. De las m√°s de 150 millones de declaraciones federales presentadas para el a√Īo fiscal 2016, m√°s de 54 millones de personas usaron estos dos estados, seg√ļn el IRS.

Si califica para m√°s de un estatus, el IRS dice que puede presentar el reclamo usando el que resulte en el menor impuesto.

Estado de viudo (a) calificado

Cuando su cónyuge estaba vivo, probablemente ambos usaron un estado civil de casado que presenta una declaración conjunta o casado que presenta una declaración por separado, dependiendo de si presentó una declaración conjunta o declaraciones separadas. Cuando un cónyuge fallece, el cónyuge sobreviviente puede utilizar el estado de viudo calificado, que proporciona muchos de los mismos beneficios fiscales que el estado de casado que declara conjuntamente.

Pero existen reglas sobre quién puede usar este estado y cuándo puede usarlo.

Despu√©s de una muerte, “ser golpeado con una factura de impuestos m√°s grande a veces es un poco impactante para el c√≥nyuge (sobreviviente)”, dice Kristin Ingram, contadora p√ļblica certificada en Accounting In Focus y profesora de contabilidad en la Universidad de Hartford. “Este estado (de viuda calificada) est√° dise√Īado para facilitar la transici√≥n y ayudar con eso”.

Requisitos de elegibilidad de viudo (a) calificado

En el a√Īo en que muere su c√≥nyuge, puede usar el estado de casado que presenta una declaraci√≥n conjunta o el estado de declaraci√≥n por separado, no viudo (a) calificado (a), siempre que no se vuelva a casar en ese a√Īo fiscal.

Si se vuelve a casar en el mismo a√Īo de la muerte de su c√≥nyuge, presentar√° su declaraci√≥n con su nuevo c√≥nyuge bajo el estado conjunto o separado. Si se volvi√≥ a casar y debe presentar una declaraci√≥n de su c√≥nyuge fallecido, su estado ser√≠a casado que presenta una declaraci√≥n por separado. Esto se debe a que el c√≥nyuge fallecido generalmente tiene ingresos que deben informarse al IRS. El estado de casado que presenta la declaraci√≥n por separado requiere que los c√≥nyuges utilicen el mismo enfoque para las deducciones: ambos deben tomar la deducci√≥n est√°ndar o ambos detallar las deducciones.

Puede usar el estado de viuda calificada durante dos a√Īos despu√©s del a√Īo de la muerte de su c√≥nyuge, siempre y cuando no est√© casado. Para usar este estado para el a√Īo fiscal 2018, todas estas descripciones deben aplicarse a usted:

  • Su c√≥nyuge muri√≥ en 2016 o 2017 y no se volvi√≥ a casar antes de finales de 2018.
  • Podr√≠a haber presentado la declaraci√≥n como casado y presentar una declaraci√≥n conjunta con su c√≥nyuge durante el a√Īo en que muri√≥.
  • Puede reclamar un hijo, un hijastro o un hijo adoptado (pero no un hijo de crianza) como su dependiente y el dependiente cumple con otros requisitos. Consulte las reglas sobre qui√©n califica como dependiente .
  • Pag√≥ m√°s de la mitad del costo de mantener una casa. Este debe ser el hogar principal de su hijo durante todo el a√Īo, a excepci√≥n de las ausencias temporales.

Para el a√Īo fiscal 2018, los viudos que califiquen deben presentar una declaraci√≥n federal de impuestos sobre los ingresos si:

  • Menores de 65 a√Īos con un ingreso bruto de al menos $ 24,000.
  • 65 a√Īos o m√°s con un ingreso bruto de al menos $ 25,300.

Algunos eventos de la vida pueden hacer que cambie su estado ao desde el estado de viudo (a) calificado en su regreso:

  • Como se mencion√≥ anteriormente, es posible que pueda usar el estado de viudo calificado durante dos a√Īos, comenzando el a√Īo posterior a la muerte de su c√≥nyuge.
  • Despu√©s del per√≠odo de dos a√Īos, si no est√° casado, puede usar el estado de jefe de familia si tiene dependientes que califiquen o el estado civil de soltero, cualquiera para el que califique.
  • Si se vuelve a casar dentro de los dos a√Īos, puede presentar la declaraci√≥n como casado que presenta una declaraci√≥n conjunta o como casado que presenta una declaraci√≥n por separado.

Cómo su estado civil para efectos de la declaración de impuestos afecta su factura de impuestos

Tasas de impuestos y deducción estándar bajo el estado de viuda calificada

La Ley de Empleos y Reducci√≥n de Impuestos de 2017 suspendi√≥ temporalmente las exenciones personales, por lo que no puede reclamar una exenci√≥n personal para usted o cualquier otra persona en su declaraci√≥n federal para el a√Īo fiscal 2019. Sin embargo, puede reducir su carga tributaria detallando sus deducciones o tomando la deducci√≥n est√°ndar, que es una cantidad fija en d√≥lares que puede usar para reducir autom√°ticamente sus ingresos sujetos a impuestos.

En 2019, la deducci√≥n est√°ndar es de $ 24,400 para un viudo (a) calificado. Podr√≠a ser mayor si tiene 65 a√Īos o m√°s o es ciego.

El código fiscal de los Estados Unidos es progresivo. Eso significa que es posible que sus ingresos se incluyan en varios tramos impositivos . Si ese es el caso, pagará la tasa de cada categoría solo en la parte de sus ingresos que se encuentre dentro de los umbrales de esa categoría. Y para la mayoría de los tramos, hay una cantidad fija de impuestos que pagará además del porcentaje de ingresos.

Deducci√≥n est√°ndar o desglose: ¬ŅCu√°l deber√≠a elegir?

Pros y contras del estatus de viuda calificada

Ventajas de usar el estado de viudo calificado

Los contribuyentes elegibles que presentan una declaración como viudos calificados con un hijo dependiente pueden obtener muchos de los mismos beneficios fiscales que las parejas casadas que presentan una declaración conjunta. Eso significa que puede usar la cantidad de deducción estándar más alta entre todos los estados, siempre que no detalle las deducciones.
Si es elegible para el estado de viuda que califica, todavía no se le pedirá que presente la declaración como soltero o cabeza de familia, que ofrecen deducciones estándar más bajas.

Adem√°s, sus ingresos estar√°n sujetos a la tasa impositiva m√°s baja que disfrutan aquellos bajo el estado de casados ‚Äč‚Äčque presentan una declaraci√≥n conjunta. Eso le permite permanecer en una categor√≠a impositiva m√°s baja incluso con ingresos altos. Y, los requisitos de ingresos para calificar para ciertos cr√©ditos y deducciones fiscales son generalmente m√°s bajos para las parejas casadas que presentan una declaraci√≥n conjunta (y viudos calificados) que para los contribuyentes solteros.

Inconvenientes de la condición de viuda calificada

Puede presentar su declaración de impuestos usando el estado de viudo (a) calificado solo si cumple con todos los requisitos establecidos por el IRS. Si ese es el caso, significaría que tenía al menos un hijo dependiente calificado viviendo en casa con usted y que pagó por lo menos la mitad de los costos de mantenimiento de esa casa. Debe haber permanecido soltero para poder utilizar este estado civil para efectos de la declaración.


Línea de fondo

El estado civil de viuda calificado para efectos de la declaración de impuestos puede ayudar a aliviar la carga financiera de un cónyuge sobreviviente que califica para usarlo. Pero los beneficios fiscales están disponibles por tiempo limitado.

A medida que se acerca el l√≠mite de transici√≥n de dos a√Īos para este estado civil, aseg√ļrese de planificar con anticipaci√≥n ya que su estado fiscal cambiar√°.

Si no est√° seguro de si califica para este estado, el IRS ofrece una herramienta gratuita para ayudarlo a averiguarlo. Tambi√©n puede utilizar el servicio de preparaci√≥n y presentaci√≥n de impuestos en l√≠nea Credit Karma Tax¬ģ para ayudarlo a elegir un estado civil para efectos de la declaraci√≥n, y luego presentar sus declaraciones de impuestos federales y estatales de forma gratuita.

Fuentes relevantes:  Publicaci√≥n 4491 del IRS: Gu√≠a de capacitaci√≥n de VITA / TCE | Publicaci√≥n 501 del IRS: Exenciones, deducci√≥n est√°ndar e informaci√≥n de presentaci√≥n | IRS: Estad√≠sticas de impuestos de SOI – Tablas estad√≠sticas individuales por estado civil | IRS: Elegir el estado civil correcto para la declaraci√≥n | IRS: Tema No. 501 – ¬ŅDebo detallar?


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