Estado de viuda calificada: guía para declarar impuestos después de perder a un cónyuge
La muerte de un cónyuge es una de las experiencias más devastadoras de la vida. Lo último en lo que debería pensar es en cómo afectará su pérdida a sus impuestos.
Pero un cambio en el estado civil por cualquier motivo marca la diferencia en la forma en que declara sus impuestos. Afortunadamente, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) ofrece una forma de facilitar la transición en su estado civil para efectos de la declaración de impuestos y las tasas de impuestos sobre la renta: el estado civil de viudo (a) calificado para efectos de la declaración.
Conceptos básicos sobre el estado civil
Una de las primeras casillas que marca en su declaración federal es la que indica su estado civil para efectos de la declaración de impuestos. Es importante elegir el estado correcto porque la elección afecta la cantidad de impuestos que paga, las deducciones estándar que puede tomar, ciertas exenciones tributarias que puede reclamar, incluso si tiene que presentar una declaración.
El IRS reconoce cinco estados de presentación: soltero, casado que presenta una declaración conjunta, casado que presenta una declaración por separado, cabeza de familia y viudo (a) calificado. Los tramos impositivos son los mismos para contribuyentes conjuntos y viudas calificadas. De las más de 150 millones de declaraciones federales presentadas para el año fiscal 2016, más de 54 millones de personas usaron estos dos estados, según el IRS.
Si califica para más de un estatus, el IRS dice que puede presentar el reclamo usando el que resulte en el menor impuesto.
Estado de viudo (a) calificado
Cuando su cónyuge estaba vivo, probablemente ambos usaron un estado civil de casado que presenta una declaración conjunta o casado que presenta una declaración por separado, dependiendo de si presentó una declaración conjunta o declaraciones separadas. Cuando un cónyuge fallece, el cónyuge sobreviviente puede utilizar el estado de viudo calificado, que proporciona muchos de los mismos beneficios fiscales que el estado de casado que declara conjuntamente.
Pero existen reglas sobre quién puede usar este estado y cuándo puede usarlo.
Después de una muerte, "ser golpeado con una factura de impuestos más grande a veces es un poco impactante para el cónyuge (sobreviviente)", dice Kristin Ingram, contadora pública certificada en Accounting In Focus y profesora de contabilidad en la Universidad de Hartford. "Este estado (de viuda calificada) está diseñado para facilitar la transición y ayudar con eso".
Requisitos de elegibilidad de viudo (a) calificado
En el año en que muere su cónyuge, puede usar el estado de casado que presenta una declaración conjunta o el estado de declaración por separado, no viudo (a) calificado (a), siempre que no se vuelva a casar en ese año fiscal.
Si se vuelve a casar en el mismo año de la muerte de su cónyuge, presentará su declaración con su nuevo cónyuge bajo el estado conjunto o separado. Si se volvió a casar y debe presentar una declaración de su cónyuge fallecido, su estado sería casado que presenta una declaración por separado. Esto se debe a que el cónyuge fallecido generalmente tiene ingresos que deben informarse al IRS. El estado de casado que presenta la declaración por separado requiere que los cónyuges utilicen el mismo enfoque para las deducciones: ambos deben tomar la deducción estándar o ambos detallar las deducciones.
Puede usar el estado de viuda calificada durante dos años después del año de la muerte de su cónyuge, siempre y cuando no esté casado. Para usar este estado para el año fiscal 2018, todas estas descripciones deben aplicarse a usted:
- Su cónyuge murió en 2016 o 2017 y no se volvió a casar antes de finales de 2018.
- Podría haber presentado la declaración como casado y presentar una declaración conjunta con su cónyuge durante el año en que murió.
- Puede reclamar un hijo, un hijastro o un hijo adoptado (pero no un hijo de crianza) como su dependiente y el dependiente cumple con otros requisitos. Consulte las reglas sobre quién califica como dependiente .
- Pagó más de la mitad del costo de mantener una casa. Este debe ser el hogar principal de su hijo durante todo el año, a excepción de las ausencias temporales.
Para el año fiscal 2018, los viudos que califiquen deben presentar una declaración federal de impuestos sobre los ingresos si:
- Menores de 65 años con un ingreso bruto de al menos $ 24,000.
- 65 años o más con un ingreso bruto de al menos $ 25,300.
Algunos eventos de la vida pueden hacer que cambie su estado ao desde el estado de viudo (a) calificado en su regreso:
- Como se mencionó anteriormente, es posible que pueda usar el estado de viudo calificado durante dos años, comenzando el año posterior a la muerte de su cónyuge.
- Después del período de dos años, si no está casado, puede usar el estado de jefe de familia si tiene dependientes que califiquen o el estado civil de soltero, cualquiera para el que califique.
- Si se vuelve a casar dentro de los dos años, puede presentar la declaración como casado que presenta una declaración conjunta o como casado que presenta una declaración por separado.
Cómo su estado civil para efectos de la declaración de impuestos afecta su factura de impuestos
Tasas de impuestos y deducción estándar bajo el estado de viuda calificada
La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017 suspendió temporalmente las exenciones personales, por lo que no puede reclamar una exención personal para usted o cualquier otra persona en su declaración federal para el año fiscal 2019. Sin embargo, puede reducir su carga tributaria detallando sus deducciones o tomando la deducción estándar, que es una cantidad fija en dólares que puede usar para reducir automáticamente sus ingresos sujetos a impuestos.
En 2019, la deducción estándar es de $ 24,400 para un viudo (a) calificado. Podría ser mayor si tiene 65 años o más o es ciego.
El código fiscal de los Estados Unidos es progresivo. Eso significa que es posible que sus ingresos se incluyan en varios tramos impositivos . Si ese es el caso, pagará la tasa de cada categoría solo en la parte de sus ingresos que se encuentre dentro de los umbrales de esa categoría. Y para la mayoría de los tramos, hay una cantidad fija de impuestos que pagará además del porcentaje de ingresos.
Deducción estándar o desglose: ¿Cuál debería elegir?
Pros y contras del estatus de viuda calificada
Ventajas de usar el estado de viudo calificado
Los contribuyentes elegibles que presentan una declaración como viudos calificados con un hijo dependiente pueden obtener muchos de los mismos beneficios fiscales que las parejas casadas que presentan una declaración conjunta. Eso significa que puede usar la cantidad de deducción estándar más alta entre todos los estados, siempre que no detalle las deducciones.
Si es elegible para el estado de viuda que califica, todavía no se le pedirá que presente la declaración como soltero o cabeza de familia, que ofrecen deducciones estándar más bajas.
Además, sus ingresos estarán sujetos a la tasa impositiva más baja que disfrutan aquellos bajo el estado de casados que presentan una declaración conjunta. Eso le permite permanecer en una categoría impositiva más baja incluso con ingresos altos. Y, los requisitos de ingresos para calificar para ciertos créditos y deducciones fiscales son generalmente más bajos para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta (y viudos calificados) que para los contribuyentes solteros.
Inconvenientes de la condición de viuda calificada
Puede presentar su declaración de impuestos usando el estado de viudo (a) calificado solo si cumple con todos los requisitos establecidos por el IRS. Si ese es el caso, significaría que tenía al menos un hijo dependiente calificado viviendo en casa con usted y que pagó por lo menos la mitad de los costos de mantenimiento de esa casa. Debe haber permanecido soltero para poder utilizar este estado civil para efectos de la declaración.
Línea de fondo
El estado civil de viuda calificado para efectos de la declaración de impuestos puede ayudar a aliviar la carga financiera de un cónyuge sobreviviente que califica para usarlo. Pero los beneficios fiscales están disponibles por tiempo limitado.
A medida que se acerca el límite de transición de dos años para este estado civil, asegúrese de planificar con anticipación ya que su estado fiscal cambiará.
Si no está seguro de si califica para este estado, el IRS ofrece una herramienta gratuita para ayudarlo a averiguarlo. También puede utilizar el servicio de preparación y presentación de impuestos en línea Credit Karma Tax® para ayudarlo a elegir un estado civil para efectos de la declaración, y luego presentar sus declaraciones de impuestos federales y estatales de forma gratuita.
Fuentes relevantes: Publicación 4491 del IRS: Guía de capacitación de VITA / TCE | Publicación 501 del IRS: Exenciones, deducción estándar e información de presentación | IRS: Estadísticas de impuestos de SOI - Tablas estadísticas individuales por estado civil | IRS: Elegir el estado civil correcto para la declaración | IRS: Tema No. 501 - ¿Debo detallar?
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