Consejos sobre impuestos militares: aprenda sobre la exclusión fiscal de la zona de combate

Si bien excluir el pago de su zona de combate puede reducir sus ingresos sujetos a impuestos, en algunos casos es posible que no desee acogerse a la exclusión.

La Exclusión de Impuestos de la Zona de Combate (o CZTE) se remonta a la Primera Guerra Mundial, cuando se aumentaron los impuestos para pagar el esfuerzo bélico, y el gobierno decidió que los miembros de las fuerzas armadas deberían estar exentos del aumento. Es uno de los muchos beneficios relacionados con los impuestos que el IRS extiende a los miembros militares.

El CZTE funciona de manera un poco diferente hoy en día, pero la exclusión aún puede ofrecer importantes ahorros de impuestos a los miembros del ejército y sus familias.

---

Calificación para el CZTE

Si puede calificar para la exclusión fiscal de la zona de combate, y si califica, cuánto pago puede excluir, puede depender de su rango, dónde está sirviendo y el tipo de ingresos que recibe.

¿Quién es elegible?

Los miembros militares alistados, los suboficiales y los suboficiales comisionados que participan en operaciones militares en una zona de combate pueden ser elegibles para el CZTE, y no hay límite en la cantidad de pago por combate que pueden excluir de sus ingresos imponibles.

Por otro lado, hay un límite mensual para los oficiales comisionados que sirven en una zona de combate que depende de la tasa más alta de pago de los alistados, más el peligro inminente o el pago por fuego hostil.

¿Qué se considera "servir en una zona de combate"?

Puedes calificar como sirviendo en una zona de combate en varios escenarios, incluidas situaciones en las que no estás estacionado físicamente en una zona de combate.

Su salario puede ser elegible para el CZTE si califica para fuego hostil o pago por peligro inminente, o si tiene una asignación oficial temporal y ...

● Sirve en un área designada como zona de combate por una orden ejecutiva presidencial.
● Se encuentra en un área que el Departamento de Defensa designó como apoyo directo a una operación de zona de combate calificada.

Por ejemplo, (a partir del 12 de septiembre de 2018) su salario podría calificar para una exclusión de impuestos si está sirviendo en Afganistán o si fue enviado a Filipinas para apoyar la Operación Libertad Duradera o la Operación Freedom Sentinel.

El IRS mantiene una página con una lista actualizada de áreas que califican como zonas de combate a efectos fiscales.

Conozca lo que cuenta como ingreso sujeto a impuestos

¿Qué tipo de pago califica?

El CZTE puede aplicarse a varios tipos de ingresos. Debe recibir los ingresos mientras se encuentra en un área calificada, o el evento que conduce a los ingresos debe ocurrir mientras se encuentra en un área calificada. Estos son los tipos de pago que califican.

• Pago por servicio activo mientras está sirviendo en una zona de combate.
• Pago adicional (con un tope de $ 225 adicionales por mes para oficiales comisionados) que recibe por estar en peligro inminente o bajo fuego hostil mientras está sirviendo en una zona de combate.
• Bonificaciones de reenganche o bonificaciones por extender voluntariamente su servicio si su nuevo período de servicio comienza mientras está sirviendo en una zona de combate.
• Licencia de pago, si su licencia no utilizada se acumuló mientras estaba sirviendo en una zona de combate.
• Ingresos de trabajar en un club, comedor, poste o teatro, o de deberes para actividades de fondos no apropiados, mientras se desempeña en una zona de combate.
• Premios por presentar una sugerencia, invención o logro científico mientras se desempeña en una zona de combate.
• Fondos de asistencia para el pago de préstamos estudiantiles (la cantidad excluida se prorratea para que coincida con la cantidad de meses que sirvió en una zona de combate).

“Si está [sirviendo] en una zona de combate por un día, ese mes completo se considera exclusión de combate”, dice Kristen Morgan , una preparadora de impuestos registrada en el IRS que frecuentemente trabaja con miembros militares.

También se le considera elegible mientras esté hospitalizado, desaparecido en combate o prisionero de guerra como resultado de su servicio en una zona de combate. Sin embargo, si sobrevuela una zona de combate, está en una zona de combate mientras está de licencia o decide visitar una zona de combate, esos períodos no contarán como servicio en una zona de combate a efectos fiscales.

Tomando la exclusión fiscal

Generalmente, si califica para una exclusión de ingresos, no necesita hacer nada especial. El W-2 que reciba debe tener los ingresos excluidos en la casilla 12 de su Formulario W-2 con una Q al lado.

Compare su declaración de impuestos con y sin exclusión

Si lo desea, puede incluir los ingresos que califican para CZTE como ingresos sujetos a impuestos. A primera vista, puede que no tenga sentido hacerlo, pero aumentar su ingreso tributable podría ayudarlo a calificar para el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo.

Al tomar el EITC, debe incluir todo o nada de su pago por combate. Sin embargo, si presenta una declaración conjunta y su cónyuge también tiene un pago por combate, puede optar por incluir solo los ingresos no tributables de uno de los cónyuges.

“Debe preparar su declaración [ambos] con pago por combate y sin pago por combate”, dice Morgan. “Con el pago por combate, puede incluirlo en su pago imponible por motivos de crédito tributario por ingresos del trabajo”.

Después de comparar los resultados, puede presentar la solicitud utilizando cualquier escenario que conduzca a una mayor rentabilidad.

Obtenga más información sobre el crédito fiscal por ingreso del trabajo

El impacto en las contribuciones a la jubilación

Su pago por combate no tributable aún cuenta como compensación cuando está tratando de determinar su elegibilidad para contribuciones, límites y deducciones IRA tradicionales y Roth.

Servir en una zona de combate también puede afectar los límites de contribución de su Plan de Ahorro de Ahorro. En 2018, hay un límite anual de $ 18,500 para contribuciones a cuentas TSP tradicionales y Roth.

Si recibe ingresos CZTE no sujetos a impuestos, el límite no se aplica a las contribuciones tradicionales de TSP que realiza con ese pago por combate exento de impuestos. Sin embargo, todavía se aplica el límite anual combinado de $ 55,000 para contribuciones de empleados y empleadores.

Responder a una carta de consulta del IRS

Si reclamó el CZTE, es posible que reciba una carta del IRS solicitando pruebas de que fue desplegado en una zona de combate. Morgan dice que les pasó a dos de sus clientes el año pasado.

“Que no cunda el pánico; simplemente llene el formulario y envíelo de regreso ”, dice. "El IRS solo quiere verificar que las personas presenten la declaración correctamente".

HECHOS RÁPIDOS

Por qué podría recibir una carta del IRS

Beneficios fiscales adicionales para militares en zonas de combate

Extensiones automáticas

Los militares que sirven en una zona de combate tienen más tiempo para presentar sus impuestos.

En lugar de la fecha límite del 15 de abril, el personal de servicio en las zonas de combate debe presentar sus declaraciones 180 días después de salir de la zona de combate, finalizar el servicio calificado fuera de la zona de combate o finalizar su servicio en una operación de contingencia. Si se lesiona mientras presta servicio en una zona de combate, servicio calificado u operación de contingencia, tiene 180 días después de salir del hospital para presentar la solicitud.

También puede obtener tiempo adicional. Su fecha límite de presentación puede extenderse por la cantidad de días que le quedaban para presentar antes de comenzar a servir en la zona de combate. Por ejemplo, si comenzó a prestar servicio en la zona de combate el 15 de enero y hubiera presentado la solicitud el 15 de abril, esos tres meses se agregarán a su extensión de 180 días cuando salga de la zona de combate.

La extensión se aplica a múltiples eventos relacionados con los impuestos, incluidos los pagos de impuestos, las contribuciones a la IRA e incluso las acciones de recaudación del IRS.

Asistencia gratuita para la preparación de impuestos

Los miembros militares que sirven dentro y fuera de las zonas de combate tienen acceso a software gratuito de preparación de impuestos ( Military OnceSource MilTax ) y servicios de preparación de impuestos en persona con preparadores de impuestos especialmente capacitados a través de la ubicación de Asistencia Voluntaria de Impuestos sobre la Renta en una instalación militar.

Credit Karma Tax® es otro servicio gratuito de declaración de impuestos disponible para miembros militares y civiles por igual.

Si planea preparar y presentar una declaración de impuestos conjunta mientras usted o su cónyuge se encuentran en una zona de combate, es posible que la persona desplegada desee firmar un Formulario 2848 del IRS y otorgar al cónyuge que presenta el poder notarial para firmar la declaración de impuestos. Sin embargo, si el cónyuge desplegado está en una zona de combate, puede ser suficiente una declaración escrita que describa la situación de la persona que presenta la solicitud.

Condonación de impuestos impagos

Si durante el servicio activo en una zona de combate un miembro del servicio militar resulta fatalmente herido o se enferma fatalmente, se le perdonan los impuestos impagos del año, según la Guía de impuestos de las Fuerzas Armadas del IRS . El perdón también puede aplicarse a años anteriores que terminaron después de que comenzó el servicio de la zona de combate. El beneficiario o fideicomisario del miembro del servicio tampoco tendrá que pagar impuestos sobre los ingresos condonados.

---

Línea de fondo

Entre otros beneficios potenciales, es posible que los miembros del servicio militar no tengan que pagar impuestos federales sobre la renta sobre algunos de sus ingresos mientras prestan servicio en una zona de combate o en un área que respalda una zona de combate. La exclusión puede generar importantes ahorros fiscales, especialmente si recibe una gran bonificación durante un período de calificación. Sin embargo, como suele ser el caso en situaciones impositivas, querrá comparar su declaración con y sin la exclusión antes de presentar la declaración para ver qué le beneficia más.

---

Janet Murphy , especialista senior en productos de Credit Karma Tax®, es candidata a CPA con más de una década en la industria tributaria. Ha trabajado como analista fiscal, directora de desarrollo de productos fiscales y contadora fiscal. Tiene títulos y certificaciones en contabilidad de la Universidad de Clemson y del US Career Institute. Puedes encontrarla en LinkedIn .