Consejos fiscales para parejas LGBTQ
Han pasado casi tres años desde que el matrimonio igualitario se convirtió en la ley del país.
Desde entonces, el número de matrimonios entre personas del mismo sexo ha aumentado, la mayoría de los estadounidenses apoyan que las parejas del mismo sexo se casen y la mayoría de las personas de todas las orientaciones sexuales dicen que el amor es la razón principal para casarse. Además, las parejas del mismo sexo legalmente casadas tienen acceso a las mismas exenciones y beneficios fiscales federales que las parejas heterosexuales han disfrutado durante mucho tiempo.
"En términos de declaración de impuestos federales sobre la renta para parejas casadas del mismo sexo y del sexo opuesto, ya no hay tantas diferencias", dice Rosalind W. Sutch, contadora pública y accionista de Drucker & Scaccetti , una firma de contabilidad con sede en Filadelfia que se especializa en atender a clientes LGBTQ.
Aún así, los impuestos pueden resultar confusos. Algunas parejas casadas del mismo sexo todavía pueden tener preguntas relacionadas con su estado civil en las declaraciones federales y estatales, así como deducciones y créditos que pueden beneficiarlos. De hecho, más de una cuarta parte de los cónyuges del mismo sexo encuestados por Credit Karma Tax®, en una encuesta de marzo de 2018 de 155 encuestados, dicen que todavía están moderadamente confundidos sobre la selección de un estado civil para efectos de la declaración.
El IRS estuvo allí primero
Si bien el caso histórico de la Corte Suprema que legalizó el matrimonio entre personas del mismo sexo se decidió el 26 de junio de 2015, el IRS en realidad comenzó a reconocer los matrimonios de parejas de lesbianas y gays dos años antes.
El 29 de agosto de 2013, el IRS y el Departamento del Tesoro de los Estados Unidos emitieron una declaración en respuesta a un fallo anterior de la Corte Suprema: Estados Unidos v. Windsor. Como resultado, el IRS dictaminó que las parejas del mismo sexo que estuvieran casadas legalmente según la ley estatal debían ser tratadas como casadas para todos los propósitos de impuestos federales.
Eso significa que desde el año fiscal 2013, las parejas del mismo sexo legalmente casadas han podido aprovechar cualquier desgravación fiscal federal relacionada con el matrimonio que califique, como una deducción estándar más alta y tramos impositivos más bajos. Sin embargo, si una pareja del mismo sexo legalmente casada vivía en un estado que no reconocía los matrimonios entre personas del mismo sexo, es posible que se les haya exigido que presenten declaraciones estatales por separado, aunque podrían declarar como casados en su declaración federal.
Hoy en día, todos los estados deben reconocer los matrimonios entre personas del mismo sexo y permitir que las parejas del mismo sexo legalmente casadas presenten sus declaraciones de forma conjunta.
Pueden ocurrir complicaciones
Sin embargo, la igualdad en el matrimonio y el acceso a las ventajas fiscales del matrimonio no significan que todas las parejas LGBTQ tendrán un tiempo fácil para presentar sus impuestos sobre la renta estatales y federales.
"La situación de cada persona es diferente", dice Sutch, "ya sea que se trate de una pareja casada del mismo sexo, cónyuges del sexo opuesto o una pareja soltera que cohabita".
Ciertas realidades de una experiencia LGBTQ podrían complicar los impuestos para algunas parejas. Además, algunas parejas del mismo sexo pueden optar por no casarse.
“Algunos no desean casarse dado que durante tanto tiempo se les negó el derecho”, señala Sutch. “Algunos sienten que no lo necesitan ahora; son felices donde están en sus vidas y relaciones ".
Sutch explica que otras parejas pueden posponer el matrimonio para evitar cualquier sanción matrimonial que puedan enfrentar en sus impuestos federales sobre la renta, como una pareja en la que los socios obtienen ingresos similares, lo que potencialmente los coloca en una categoría impositiva más alta si declaran casarse y declararse. conjuntamente.
“Si viven en un estado que tiene uniones civiles o parejas de hecho, en la mayoría de los casos tienen algunos de los mismos derechos que una pareja casada, pero pueden evitar el impacto fiscal federal del matrimonio”, dice ella.
Si es parte de una pareja del mismo sexo que recién está navegando y presenta una declaración de impuestos como casado legalmente, aquí hay algunos consejos tributarios para parejas LGBTQ que pueden ayudar.
Aclarando el estado civil para efectos de la declaración
Antes de la igualdad matrimonial, elegir un estado civil para efectos de la declaración podría haber sido problemático para las parejas casadas LGBTQ.
Si estaban legalmente casados y vivían en un estado que reconocía los matrimonios entre personas del mismo sexo antes de 2013, es posible que hayan podido presentar una declaración estatal conjunta, pero tuvieron que presentar declaraciones federales por separado. Después de la sentencia del IRS en 2013 que reconoció todos los matrimonios legales entre personas del mismo sexo, una pareja que se había casado legalmente en un estado pero vivía en otro que no reconocía su matrimonio podría haber presentado una declaración federal conjunta y dos declaraciones estatales separadas.
De hecho, la encuesta Credit Karma Tax® de marzo de 2018 encontró que la mayoría de las parejas del mismo sexo que intercambiaron votos antes del matrimonio igualitario presentaron sus impuestos sobre la renta estatales y federales como solteros o jefes de familia. Para 2017, poco menos del 6.5% dice que aún presentará la declaración como soltero o cabeza de familia, mientras que la mayoría usará la presentación conjunta de casados (80%) o la presentación de casados por separado (13.6%), según la encuesta.
Hoy en día, elegir un estado civil para el impuesto sobre la renta federal es sencillo para las parejas del mismo sexo legalmente casadas. Al igual que las parejas casadas de diferentes sexos, pueden elegir el estado de casados que presentan una declaración conjunta o casados que presentan una declaración por separado.
Esto se debe a que el IRS reconoce los matrimonios entre personas del mismo sexo siempre que se celebren válidamente "en una jurisdicción nacional o extranjera cuyas leyes autoricen el matrimonio de dos personas del mismo sexo". Y desde el fallo de la Corte Suprema de 2015, todos los matrimonios entre personas del mismo sexo dentro de los EE. UU. Son válidos.
Preguntas sobre el estado del estado
El estado civil puede resultar confuso en las declaraciones de impuestos estatales sobre la renta para las parejas del mismo sexo que tenían una pareja de hecho o unión civil anterior al matrimonio igualitario. Más del 57% de los encuestados dicen que estaban en tal unión con su cónyuge actual antes de casarse legalmente.
“No puede declararse casado, ya sea en conjunto o por separado, en su declaración federal a menos que esté realmente casado”, dice Sutch.
Eso significa que las parejas del mismo sexo en una unión civil o pareja de hecho, que no están legalmente casadas, no pueden presentar su declaración federal utilizando un estado de casados que presentan una declaración conjunta o casados que presentan una declaración por separado.
“Sin embargo, algunas parejas del mismo sexo en una unión civil o pareja de hecho pueden vivir en un estado que permite a las personas en ese tipo de acuerdos presentar una declaración conjunta”, dice ella.
Por ejemplo, Nueva Jersey, que reconoce las uniones civiles, generalmente aconseja a los contribuyentes que utilicen en su declaración estatal el mismo estado civil que usan en la declaración federal. Pero los socios en una unión civil, que no están legalmente casados y, por lo tanto, no pueden presentar su declaración federal como casados, no pueden presentar su declaración estatal como solteros, debido a su estado de unión civil, incluso si lo hicieron en su declaración federal. .
"Casarse legalmente resuelve este problema", dice Sutch. “Incluso si no disuelven la unión civil o la pareja de hecho. Sin embargo, recomendaría a las parejas que disuelvan esa relación legalmente reconocida si eligen casarse, ya que hacerlo más tarde si quieren divorciarse será una molestia además del divorcio en sí ".
Deducción de gastos médicos
La deducción de gastos médicos está técnicamente disponible para todos los contribuyentes que tienen gastos médicos no reembolsados que califican y que exceden el 7.5% de su ingreso bruto ajustado. Sin embargo, reclamar la deducción puede ser matizado para los contribuyentes LGBTQ, señala Sutch.
Un fallo del Tribunal Fiscal de los EE. UU. En 2010 determinó que la cirugía de reasignación de sexo y otros tratamientos para el trastorno de identidad de género podrían ser gastos médicos deducibles de impuestos. Sin embargo, las parejas LGBTQ pueden encontrar complejidades al reclamar la deducción. Y solo el 18% de los encuestados dicen que planean tomar una deducción de gastos médicos, incluidas las personas que planean usar la deducción para terapias o cirugías de reasignación de género (casi el 2% de los encuestados).
“Aconsejo a mis clientes LGBTQ que están pasando por una transición de género que obtengan un diagnóstico escrito de disforia de género de su proveedor de atención médica, incluso si se sienten ofendidos por el término”, dice Sutch. "El respaldo de un médico de que el tratamiento o la cirugía es médicamente necesario y por qué es necesario, podría ayudar si el IRS impugna una deducción de gastos médicos".
Los gastos médicos relacionados con convertirse en padre también pueden presentar complicaciones. Las parejas del mismo sexo que intentan concebir un hijo tienen muchas opciones para hacerlo, pero solo algunas de ellas serán deducibles de impuestos y solo en determinadas situaciones.
Por ejemplo, los tratamientos de fertilización in vitro podrían considerarse deducibles de impuestos si son médicamente necesarios. Para tomar una deducción de gastos médicos, el gasto calificado debe ser para usted, su cónyuge o un dependiente. Bajo este criterio, una pareja de lesbianas casada que se somete a una FIV para que una de ellas pueda concebir podría tomar una deducción de gastos médicos por los costos calificados relacionados con el tratamiento.
Sin embargo, una pareja de hombres casados probablemente no podría deducir los costos asociados con la subrogación, incluso si la madre sustituta lleva al hijo biológico de una pareja, porque la madre sustituta no es su dependiente, dice Sutch. El niño tampoco es dependiente hasta que nace.
Credit Karma Tax ™ , un servicio gratuito de presentación de impuestos en línea, puede ayudar a los contribuyentes a reclamar deducciones y créditos para los que pueden ser elegibles, incluida una deducción de gastos médicos.
Crédito de adopción
Las parejas del mismo sexo tienen cuatro veces más probabilidades de adoptar que las parejas de diferentes sexos, según el Instituto Williams de la Facultad de Derecho de la Universidad de California. Casi una cuarta parte de los encuestados en la encuesta Credit Karma Tax® de marzo de 2018 dicen que tienen uno o más hijos que no están relacionados biológicamente con ninguno de los cónyuges.
Eso significa que el crédito fiscal por adopción puede ser particularmente importante para los padres del mismo sexo que desean adoptar. Sin embargo, el 60% de los encuestados dice que desconoce el crédito fiscal por adopción y cómo funciona.
Generalmente, el crédito por adopción no reembolsable permite a los contribuyentes deducir hasta $ 13,570 por niño para gastos calificados relacionados con la adopción. Los honorarios de adopción y de abogado, los costos judiciales, los gastos de viaje y otros costos directamente relacionados con la adopción pueden ser deducibles de impuestos.
El crédito se reduce para los contribuyentes cuyo ingreso bruto ajustado modificado, o MAGI, está entre $ 203,540 y $ 243,540 y no está disponible para aquellos con un MAGI de más de $ 243,540. El ingreso familiar anual promedio de las parejas del mismo sexo con hijos menores de 18 años fue de $ 63,900 en 2013 (en comparación con $ 74,000 para parejas de diferentes sexos), por lo que muchas parejas del mismo sexo interesadas en la adopción podrían calificar para el crédito.
Sin embargo, en los casos en que un cónyuge adopta al hijo de su cónyuge del mismo sexo, la pareja no puede reclamar el crédito por adopción. Esta limitación también se aplica a parejas de diferentes sexos.
Pero hay una alternativa. El código tributario permite un crédito por adopción a las parejas domésticas registradas que viven en un estado que permite la adopción por parte del segundo padre o coparental del mismo sexo del hijo de la pareja.
“Si una pareja del mismo sexo aún no está casada y planean que uno de los cónyuges adopte al hijo del otro cónyuge, pueden considerar hacer la adopción antes de casarse si quieren reclamar el crédito de adopción”, dice Sutch.
Consejos fiscales generales para parejas LGBTQ
Sutch ofrece algunos consejos adicionales, tanto para parejas LGBTQ que están recién casadas o planean casarse, como para parejas mayores establecidas que están considerando casarse.
- Los recién casados o los futuros casados deben asegurarse de registrar cualquier cambio de nombre con la administración del Seguro Social y usar ese nombre cuando presenten su declaración de impuestos federales sobre la renta después del matrimonio. El nombre que use en su declaración federal debe coincidir con el nombre que la SSA registró con su número de Seguro Social. Un desajuste podría retrasar cualquier reembolso de impuestos que se le adeude.
- Si no está casado, no asuma automáticamente que la persona con mayores ingresos debería tomar todas las deducciones o créditos para los que podría ser elegible. Evalúe los beneficios fiscales de cada socio que toma esas deducciones para ver quién podría obtener el mayor valor de ellas.
- Si debe presentar declaraciones por separado, ya sea que esté casado y que presente una declaración por separado o no sea elegible para presentar una declaración como casado, tener un único preparador para ambas declaraciones puede ayudar a garantizar que no se pierda nada importante.
- Si han estado juntos por un tiempo, son dueños de negocios o tienen situaciones financieras complejas, considere consultar a un profesional de impuestos para tener una idea de cómo el matrimonio afectará sus impuestos.
Conclusión
El matrimonio afecta significativamente la vida financiera de una pareja, desde los impuestos hasta los beneficios de salud y los ahorros para la jubilación, ya sea que sean una pareja del mismo sexo o de diferentes sexos. Muchos de esos efectos pueden ser positivos, pero algunas parejas en determinadas situaciones también pueden experimentar efectos negativos.
Antes de casarse, las parejas del mismo sexo deben considerar cómo este cambio de vida significativo y duramente ganado afectará sus finanzas y asegurarse de planificar con anticipación para maximizar los beneficios fiscales del matrimonio y mitigar los efectos negativos.
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