¿Cómo podría afectar el límite de la deducción del impuesto a la propiedad a sus impuestos?
Cada año, millones de estadounidenses reclaman una deducción por sus impuestos a la propiedad en sus declaraciones de impuestos federales sobre la renta, y la reforma fiscal ha limitado esa deducción a partir de este año.
Según los datos más recientes del IRS, alrededor de 37.54 millones de declaraciones de impuestos federales sobre la renta individuales reclamaron deducciones de impuestos a la propiedad por un total de más de $ 187 mil millones en 2015. Aproximadamente 32.96 millones de declaraciones dedujeron impuestos sobre la renta estatales y locales, por un total de más de $ 334 mil millones, y cerca de 9.55 millones dedujeron más de $ 16.7 mil millones en impuestos sobre las ventas pagados a sus gobiernos estatales o locales.
En conjunto, todas estas deducciones se conocen como la deducción SALT, que es la abreviatura de la deducción de impuestos estatales y locales.
La deducción SALT tiene como objetivo permitir que los contribuyentes eviten pagar impuestos federales sobre los impuestos que pagan a sus estados dentro del mismo año fiscal. El dinero enviado al estado tradicionalmente podría deducirse de la renta imponible para reducir los impuestos federales adeudados.
La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017 puso un límite a la deducción SALT, incluidos los impuestos a la propiedad. El nuevo tope, junto con los cambios que la reforma tributaria hizo a la deducción estándar, podría persuadir a menos contribuyentes a detallar.
Conceptos básicos de SALT
Para deducir sus impuestos sobre la propiedad y otros impuestos SALT, debe detallar las deducciones en su declaración federal de impuestos sobre la renta. Para 2015, casi 45 millones de declaraciones de impuestos incluyeron deducciones detalladas, según datos del IRS. Y aproximadamente el 84% de los registradores tomaron una deducción del impuesto a la propiedad.
Y aunque los contribuyentes deben elegir entre deducir los impuestos estatales sobre la renta o los impuestos sobre las ventas, más del 95% de las declaraciones que detallaron las deducciones reclamaron una de las dos, deduciendo un total de $ 351,163,796,000.
¿Por qué importa esto?
En gran parte, se debe a que millones de personas que tomaron estas deducciones podrían verlas limitadas a partir de 2018, gracias a la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos . Según este proyecto de ley de reforma tributaria, que se promulgó como ley en diciembre de 2017, los contribuyentes pueden deducir un máximo de $ 10,000 ($ 5,000 para contribuyentes casados que presenten una declaración separada) para todos los impuestos estatales y locales pagados en un año tributario, incluidos los impuestos a la propiedad, e impuestos sobre la renta o sobre las ventas. Este límite está en vigor desde 2018 hasta el 31 de diciembre de 2025.
¿Cómo afecta la reforma fiscal a los propietarios de viviendas?
¿Cómo se verá afectada la deducción del impuesto a la propiedad?
El límite de SALT no afectará a todos por igual.
Si tomó una deducción estándar en 2017 en lugar de detallar, y no planea cambiar eso, el límite no afectará sus impuestos porque de todos modos no podría deducir los impuestos estatales o locales. Y si planea detallar, pero sus impuestos estatales y locales totales (incluidos los impuestos sobre la renta o las ventas y la propiedad) no superan los $ 10,000, tampoco se verá afectado.
El límite de deducción SALT tampoco afectará a todos los contribuyentes que solían detallar, ya que detallar tiene mucho menos sentido para muchos contribuyentes bajo la reforma fiscal gracias a la deducción estándar aumentada.
En 2017, los contribuyentes solteros podrían tomar una deducción estándar de $ 6,350. Los jefes de familia pueden deducir $ 9,350 y las parejas casadas que presentan una declaración conjunta podrían deducir $ 12,700. La reforma tributaria aumentó la deducción estándar a $ 12,000 para contribuyentes solteros, $ 18,000 para jefes de familia y $ 24,000 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta.
A menos que todas sus deducciones combinadas, como intereses hipotecarios, impuestos estatales y locales, gastos médicos y contribuciones caritativas, superen esta deducción estándar más alta, es posible que muchos contribuyentes ya no tengan sentido detallarlos. Si esa es su situación, el límite de SALT no le importará.
Los contribuyentes que va a sentir el impacto de la nueva tapa de la sal son los contribuyentes con más de $ 12.000, $ 18.000 o $ 24.000 en deducciones totales - si más de $ 10.000 de esas deducciones provienen de los impuestos pagados en impuestos a la propiedad combinada y el impuesto sobre la renta estatal o estatal sobre las ventas.
Los residentes de los estados con altos impuestos serán los más afectados
Si bien los contribuyentes propietarios de propiedades de altos ingresos en todo el país perderán valiosas deducciones de impuestos federales, los residentes de diferentes estados se verán afectados de diferentes maneras. Algunos contribuyentes tendrán muchas más probabilidades de ver reducidas sus deducciones federales en 2018.
Pew Charitable Trusts informa que en 2015 los contribuyentes en 19 estados y Washington, DC, tomaron en promedio deducciones SALT por encima del nuevo límite de $ 10,000: California, Connecticut, Illinois, Iowa, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, Nebraska, New Hampshire, Nueva Jersey, Nueva York, Ohio, Oregón, Pensilvania, Rhode Island, Virginia, Vermont y Wisconsin. Entre estos estados, los residentes de California, Connecticut, Massachusetts, Nueva Jersey y Nueva York tenían deducciones SALT promedio que excedían los $ 15,000.
Pew señala que si bien estos estados se encuentran principalmente en el noreste, la parte superior del medio oeste y el oeste, son diversos en tamaño de población y que la tasa de reclamaciones por estado no necesariamente se mantiene al mismo ritmo que la cantidad promedio de reclamaciones. Por ejemplo, Nueva York tiene el promedio por demandante más alto con $ 22,169, pero una tasa de reclamos del 35%. Mientras tanto, Maryland, donde el reclamo promedio es más de $ 10,000 menos que el promedio de Nueva York, tiene una tasa de reclamos del 46%, la tasa más alta de la lista.
Estas grandes discrepancias existen porque algunos estados no imponen impuestos estatales sobre la renta, mientras que también mantienen bajos otros impuestos, mientras que otros estados imponen una carga fiscal sustancial. En el año fiscal 2016-2017, por ejemplo, Nueva York (que tiene un impuesto sobre la renta estatal) recaudó alrededor de $ 79 mil millones en impuestos de los residentes, mientras que Texas (sin impuesto estatal sobre la renta) recaudó alrededor de $ 53 mil millones, a pesar de que Nueva York tiene una población más pequeña. .
Los estados clasificados como estados "azules", que tradicionalmente votan democráticamente, tienden a imponer impuestos estatales y locales más altos que los clasificados como estados "rojos", que tienden a votar por los republicanos. Esta discrepancia llevó a algunos gobernadores estatales azules a advertir que el límite SALT podría tener un impacto desproporcionado en sus residentes.
Estados contra el IRS sobre soluciones alternativas
Muchos de los estados cuyos residentes probablemente se verán más afectados por el límite de deducción SALT, particularmente para la deducción de impuestos a la propiedad, han comenzado a buscar soluciones para compensar el límite, que incluyen ...
● Una demanda presentada por Nueva York, Connecticut, Maryland y Nueva Jersey en busca de una orden judicial para invalidar el límite de $ 10,000 en las deducciones SALT. La demanda alega que el tope anula 150 años de precedente fiscal esencial para evitar que el gobierno federal interfiera con la autoridad de los estados para establecer la política fiscal local.
● Propuestas en el presupuesto del estado de Nueva York para permitir que los neoyorquinos reduzcan la obligación tributaria estatal mediante contribuciones caritativas.a un fondo que beneficie a los neoyorquinos, ya que las contribuciones caritativas siguen siendo deducibles de los impuestos federales. El presupuesto también permitió la implementación opcional de un nuevo impuesto sobre la nómina para reemplazar una parte de los impuestos estatales sobre la renta de los empleados, ya que los impuestos sobre la nómina siguen siendo deducibles para los empleadores.
● La aprobación de un proyecto de ley en Connecticut , SB 11, que impone un nuevo impuesto a las entidades de transferencia como S-corps. El nuevo impuesto es deducible de la renta imponible federal y se compensa con un crédito de impuesto sobre la renta personal. El proyecto de ley también permite créditos fiscales a la propiedad para los contribuyentes individuales de Connecticut que donen a organizaciones caritativas designadas de apoyo a la comunidad.
● La aprobación del proyecto de ley del Senado de Nueva Jersey 1893, que permite a los gobiernos locales crear fondos caritativos a los que los residentes de Nueva Jersey pueden contribuir para compensar hasta el 90% de sus impuestos a la propiedad, convirtiendo efectivamente esos impuestos en contribuciones caritativas.
En respuesta a estos esfuerzos, el IRS propuso regulaciones sobre cómo tratará las contribuciones caritativas y los créditos fiscales estatales y locales. El IRS había advertido previamente a los estados que la ley federal, y no la ley estatal, controla lo que se considera un pago de impuestos y lo que se considera una contribución caritativa a los efectos de determinar la deducibilidad de los impuestos federales sobre la renta.
¿Puede apelar su tasación de impuestos a la propiedad para sufragar las pérdidas del límite SALT?
En sus regulaciones propuestas emitidas en agosto de 2018, el IRS dice que cualquier contribuyente que haga una contribución de efectivo o propiedad a una entidad elegible para recibir una deducción de contribución caritativa tendrá que "reducir su deducción caritativa (federal) por el monto de cualquier crédito fiscal estatal o local que el contribuyente recibe o espera recibir ".
Hay una excepción: si la deducción o el crédito de impuestos estatales no supera el 15% del monto de la contribución, o el valor justo de mercado en el caso de una donación de propiedad, el contribuyente no tendrá que reducir su deducción caritativa federal por parte del estado. monto de crédito o deducción.
Las regulaciones propuestas están abiertas a comentarios públicos y es probable que los estados que han tratado de evitar el límite de deducción SALT tengan mucho que decir sobre las regulaciones.
¿Qué puede hacer si está perdiendo parte de la deducción del impuesto a la propiedad?
Si perderá la capacidad de tomar una deducción total de impuestos a la propiedad, o de deducir los impuestos pagados a los gobiernos estatales y locales, puede intentar compensar la pérdida asegurándose de reclamar todas las deducciones y créditos para los que puede ser elegible. . Estos podrían incluir ...
- La deducción de intereses hipotecarios: para los propietarios que compraron viviendas antes del 14 de diciembre de 2017, los intereses son deducibles para hipotecas de hasta $ 1 millón, o $ 500,000 si son casados que presentan una declaración por separado. Para préstamos emitidos después del 14 de diciembre de 2017 hasta el 31 de diciembre de 2025, los intereses son deducibles en hipotecas de hasta $ 750,000, o $ 375,000 si es casado que presenta una declaración por separado.
- Intereses sobre préstamos y líneas de crédito con garantía hipotecaria que califiquen: Los intereses sobre préstamos o líneas de crédito con garantía hipotecaria son deducibles cuando el dinero se utiliza para comprar, construir o realizar mejoras sustanciales en la vivienda. Sin embargo, se aplica el límite de $ 750,000, por lo que el monto total deducible tanto de su hipoteca principal como de cualquier préstamo sobre el valor neto no puede exceder este monto.
- Deducciones por mejoras en el hogar energéticamente eficientes: los propietarios pueden reclamar créditos fiscales para ciertos proyectos residenciales de energía renovable hasta el 2021, incluida la energía solar y la calefacción solar.
Los contribuyentes también deben determinar primero si la deducción estándar más alta proporcionaría ahora una reducción mayor en la renta imponible que el desglose, dadas las nuevas limitaciones en la deducción SALT, los intereses hipotecarios y otras deducciones.
Conclusión
Para algunos contribuyentes, el límite SALT podría llevar a perder una parte de la deducción del impuesto a la propiedad o la deducción de otros impuestos locales. El hecho de que el límite lo afecte depende de cuánto sea su carga tributaria estatal y local total, si tiene sentido detallarlo y si su estado puede encontrar una solución alternativa exitosa que permita el IRS.
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