¿Cómo cambia el divorcio sus impuestos?

Pero aunque el divorcio pone fin a su matrimonio legal, no pone fin a su obligación ni la de su ex de pagar su parte justa del impuesto federal sobre la renta. Si su divorcio es definitivo para el 31 de diciembre del año de declaración de impuestos, el IRS lo considerará soltero durante todo el año y no podrá presentar una declaración conjunta.

Cuando se trata de sus impuestos, aquí hay algunas cosas que deberá considerar después del divorcio.

• Elegir un nuevo estado civil para efectos de la declaración
• Decidir quién reclama hijos dependientes
• Informar sobre la pensión alimenticia y la manutención infantil
• Manejo de la venta de una casa
• Compartiendo cuentas de jubilación
• Deducir honorarios legales

---

Elegir un nuevo estado civil para efectos de la declaración

Si ya no está casado, no puede presentar sus impuestos federales sobre la renta con un estado de "casado que presenta una declaración conjunta" o incluso "casado que presenta una declaración por separado". Deberá elegir entre “soltero” o “cabeza de familia”, según cómo califique.

Presentar la declaración como jefe de familia tiene grandes beneficios en comparación con la declaración como soltero, incluida una deducción estándar más alta , la elegibilidad para algunos créditos fiscales valiosos y, a menudo, una tasa impositiva más baja. Pero solo puede declararse como jefe de familia si ...

• No se le considera casado al 31 de diciembre del año para el que presenta la declaración de impuestos.
• Pagó al menos la mitad del costo de mantenimiento de una casa durante el año en el que presenta la solicitud.
• Tiene una “persona calificada” que vivió con usted durante al menos la mitad del año o que cumple con otros requisitos específicos, incluida la ausencia temporal por razones específicas. Algunos ejemplos son los niños que asisten a la escuela, los niños casados ​​que declara como dependientes o los padres calificados a los que mantiene y declara como dependientes, incluso si no viven con usted.

Después del divorcio, usted y su ex no pueden presentar la declaración como cabeza de familia basándose en la manutención y el cuidado compartidos del mismo niño o niños. Los niños pueden contar como personas calificadas solo para el padre con custodia, el padre con el que vive el niño durante la mayor parte del año. Si ambos padres comparten al niño por la misma cantidad de tiempo, el padre cuyo ingreso bruto ajustado es más alto puede reclamar al niño con el propósito de declarar como jefe de familia. Tenga en cuenta que los decretos de divorcio generalmente establecen quién es el padre con custodia.

El padre que no tiene la custodia (el padre con el que vive el niño durante un período de tiempo más corto) no puede usar al niño para reclamar el estado de cabeza de familia. Incluso si el padre con custodia renuncia al derecho de reclamar al niño al firmar el Formulario 8332 del IRS (que permite que el padre sin custodia reclame al niño como dependiente), no hay excepción para el estado de cabeza de familia.

Decidir quién reclama hijos dependientes

Hablando de reclamar a los hijos como dependientes, solo uno de los padres puede hacer eso al presentar la declaración de impuestos después del divorcio. Normalmente, el padre que recibe la deducción es el padre con custodia. Pero como mencionamos, se puede hacer una excepción usando el Formulario 8332, que está firmado por el padre con custodia (liberando el reclamo de ese padre) y presentado con los impuestos del padre sin custodia.

Quizás se pregunte por qué es importante la reclamación, ya que la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos se convirtió en ley en 2017 suspendió la exención de dependencia. Antes de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos, los contribuyentes podían deducir hasta $ 4,050 de la renta imponible para cada dependiente. Esa deducción no estará disponible nuevamente hasta el 1 de enero de 2026.

Pero aún beneficia al padre con custodia reclamar a un hijo como dependiente tanto para obtener el estado de jefe de familia como para ser elegible para ciertos créditos fiscales y otras deducciones, como ...

• El crédito fiscal por hijos , que es de $ 2,000 por hijo calificado
• Un crédito fiscal por gastos de cuidado de niños y dependientes
• El crédito fiscal por ingresos del trabajo
• El crédito fiscal de oportunidad estadounidense para gastos de educación calificados

Debido a que un padre sin custodia no podrá reclamar la condición de cabeza de familia si obtiene el derecho de reclamar a un hijo como dependiente, y con la reforma fiscal que elimina la deducción por dependiente, no hay muchos incentivos para negociar el acuerdo. Para reclamar los créditos fiscales que quedan, debe ser el padre con custodia y reclamar a su hijo como dependiente.

¿Qué es el crédito fiscal por ingreso del trabajo? Aprende más

Informar sobre la pensión alimenticia y la manutención infantil

Como parte de su sentencia de divorcio, puede aceptar pagar la pensión alimenticia de su excónyuge. O es posible que deba pagar la manutención de los hijos. Siempre que el dinero cambia de manos en cualquier situación, es importante comprender el impacto potencial en sus impuestos.

Si puede deducir la pensión alimenticia que paga o si debe incluir los pagos de pensión alimenticia que recibe como ingreso bruto, depende de cuándo finalizó su divorcio.

Si se divorció antes del 31 de diciembre de 2018, puede deducir la pensión alimenticia que pagó de su ingreso sujeto a impuestos. Si recibe una pensión alimenticia como parte de un acuerdo de divorcio antes del 31 de diciembre de 2018, deberá declararla como ingreso del año.

Sin embargo, la reforma fiscal ha cambiado la forma en que el IRS trata la pensión alimenticia. Para los divorcios finalizados después del 31 de diciembre de 2018, no podrá deducir ninguna pensión alimenticia que pague. Pero si es el destinatario de la pensión alimenticia, no tendrá que incluir esos pagos en su renta imponible.

En cuanto a la manutención de los hijos, nunca ha sido deducible de impuestos y nunca se consideró ingresos a efectos fiscales. La reforma fiscal no cambió eso.

Manejo de la venta de una casa

El divorcio generalmente significa dividir su casa en dos hogares, lo que puede incluir vender su casa. Las parejas que se divorcian pueden decidir vender una casa por varias razones, tal vez porque ninguno de los dos puede pagarla de forma independiente o porque no pueden ponerse de acuerdo sobre quién debe quedarse con ella.

Si vende su casa con una ganancia, esto podría tener implicaciones para sus impuestos, ya que podría deber impuestos a las ganancias de capital sobre su parte de la ganancia. Pero muchas parejas que se divorcian califican para excluir parte de esas ganancias, lo que ayuda a evitar ser golpeadas con una gran factura de impuestos.

Si fue dueño de su casa y la usó como su casa principal durante dos de los cinco años antes de la venta, y no ha excluido las ganancias de capital de la venta de ninguna otra casa en los dos años anteriores, podría excluir hasta $ 500,000 en ganancias si vende la casa mientras todavía presenta una declaración conjunta.

Si ya está divorciado y ambos cónyuges terminan con la propiedad parcial de la casa, cada uno podría excluir hasta $ 250,000 en ganancias. Por supuesto, si solo uno de ustedes termina siendo propietario de la casa, esa persona podría excluir solo $ 250,000 como contribuyente único, la mitad del monto de las exclusiones de presentación conjunta y doble propiedad.

Compartiendo cuentas de jubilación

Hay otro tema clave que surge en los acuerdos de divorcio: ¿Qué sucede con los planes de jubilación?

En muchos casos, las parejas deben dividir los beneficios de jubilación cuando termina un matrimonio. Un cónyuge puede tener derecho a una parte de la pensión laboral del otro, por ejemplo. Pero las empresas no pagarán el dinero de la pensión de inmediato, por lo que ambos ex cónyuges tendrán que esperar para recibir su parte justa.

Para resolver este problema, el tribunal de divorcios puede emitir una orden de relaciones domésticas o una orden de relaciones domésticas calificada, como también se le llama. Las QDRO brindan instrucciones a los administradores del plan de pensiones, especificando que parte de la pensión debe pagarse a un beneficiario alternativo: el excónyuge.

Las QDRO deben ser específicas sobre quién recibirá los pagos, el cronograma de cuándo se realizarán esos pagos y el porcentaje o la cantidad de beneficios que se pagarán al beneficiario alternativo.

Deducir honorarios legales

Finalmente, otro tema clave a considerar al presentar la declaración de impuestos después del divorcio: si puede tomar una deducción de impuestos por todos esos costosos honorarios legales que tuvo que pagar para terminar su matrimonio. Desafortunadamente, la respuesta probablemente sea no. Los honorarios legales no son deducibles de impuestos.

Y aunque anteriormente podría haber podido deducir los honorarios legales que pagó por el asesoramiento fiscal en relación con el divorcio o la pensión alimenticia, la reforma fiscal ha cambiado las cosas. Ese tipo de gasto estaba sujeto al piso del 2%, lo que significa que solo podría deducirlo si el total de sus gastos detallados excedía el 2% de su ingreso bruto ajustado.

Pero la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos ha suspendido las deducciones del 2% hasta el 1 de enero de 2026.

---

Conclusión

Probablemente no haya una buena manera de calcular los costos emocionales de terminar un matrimonio, pero puede tomar medidas para asegurarse de que la declaración de impuestos después del divorcio sea lo más fluida posible. Notifique al IRS sobre su nuevo estado civil para efectos de la declaración, asegúrese de que usted y su ex tengan claro quién puede reclamar hijos como dependientes y planifique las ganancias de capital que pueda obtener en la venta de una casa.

Fuentes relevantes:  Publicación 504 del IRS, Individuos divorciados o separados | Preguntas frecuentes del IRS, dependientes 3 | Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017 | Tema tributario No. 602 del IRS, Crédito por cuidado de niños y dependientes | Publicación 970 del IRS, Beneficios fiscales para la educación | Tema de impuestos del IRS No. 452, Pensión alimenticia | Tema fiscal núm. 701 del IRS, Venta de su casa | IRS: Avisos para participantes del plan de jubilación - Órdenes de relaciones domésticas que afectan los beneficios