5 deducciones y créditos que puede transferir de un año a otro

¿Las deducciones y los créditos fiscales son siempre "úselo o piérdalo"?

El código tributario contiene múltiples deducciones y créditos que los contribuyentes elegibles pueden usar para reducir su obligación tributaria e incluso generar un reembolso. Pero, ¿qué pasa si no puede aprovechar al máximo una deducción o crédito en un año determinado? ¿Se pierde por completo esa exención fiscal?

Bueno eso depende.

En algunos casos, es posible que aún pueda tomar una deducción o crédito como un "traspaso", pero existen reglas sobre cómo y cuándo puede hacerlo. Veamos qué es una prórroga de impuestos y cómo podría funcionar para usted.

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¿Qué es una prórroga de impuestos?

Puede ser elegible para una determinada deducción o crédito fiscal en un año fiscal determinado, pero no puede aprovechar al máximo la exención fiscal. Esto puede suceder por tres razones básicas.

• Su gasto total por una deducción permitida excede la cantidad que puede deducir por ese gasto en un año determinado
• Un crédito para el que califica excede la cantidad de impuestos que adeuda en un año y el crédito no es reembolsable
• Tiene una pérdida operativa neta, o NOL, porque sus pérdidas son más que su ingreso imponible en un año determinado

Cuando ocurre uno de estos escenarios, es posible que pueda realizar un arrastre (o arrastre), aplicando parte o la totalidad de la parte no utilizada del crédito o deducción, o reclamando una deducción por pérdida operativa neta, en un año fiscal posterior. El tiempo que permanece disponible la prórroga de impuestos y lo que debe hacer para reclamarla varía según varios factores.

¿Cuál es la diferencia entre un crédito fiscal y una deducción fiscal?

Traspaso de pérdidas

Idealmente, todos los años sus ingresos deberían superar sus gastos. Sin embargo, pueden suceder cosas en la vida que terminen dejándote con un balance negativo al final del año. Si experimenta una pérdida, es posible que pueda transferir una deducción por su pérdida a años fiscales futuros.

Cuando sus deducciones para un año fiscal son mayores que sus ingresos para el mismo año, es posible que tenga un NOL. Cualquier NOL que pueda tener podría transferirse potencialmente como una deducción de sus ingresos en años fiscales anteriores. Para ello, presenta una declaración de impuestos enmendada, en cuyo caso puede obtener un reembolso por esos años. O puede optar por trasladar su pérdida y deducirla de los años fiscales futuros, lo que podría reducir su ingreso imponible para esos años.

El IRS requiere que los contribuyentes realicen ciertos ajustes a sus ingresos imponibles para determinar cuánto NOL se aplicará al año fiscal actual y cuánto se trasladará, y debe incluir una declaración con cómo calculó esta deducción. En virtud de la reforma fiscal, las empresas ahora pueden traspasar las pérdidas operativas netas de forma indefinida, pero están limitadas a deducir no más del 80% de la renta imponible por pérdidas que surjan después del 31 de diciembre de 2017.

También puede transferir pérdidas de capital. Una pérdida de capital puede ocurrir cuando vende un activo (como su casa, automóvil, propiedades de inversión, acciones, bonos, etc.) por menos de lo que pagó por él.

Patrick Colabella, CPA y profesor asistente de contabilidad en la Facultad de Negocios Peter J. Tobin de la Universidad de St. John, dice que las pérdidas de capital no se pueden aplicar contra otros tipos de ingresos, solo ganancias de capital. Si sus pérdidas de capital exceden sus ganancias de capital en más de $ 3,000, entonces el exceso debe ser transferido y el contribuyente tiene hasta su muerte para aplicar el arrastre.

Traspaso de contribuciones caritativas

Donar a organizaciones benéficas es una forma de hacer algo bueno mientras se obtiene una exención fiscal. Sin embargo, existen límites en cuanto a la deducción que puede tomar por sus contribuciones caritativas. Por lo general, puede deducir las donaciones a organizaciones benéficas calificadas de hasta el 60% de su ingreso bruto ajustado, aunque ese porcentaje puede variar según los límites de ingresos, el tipo de propiedad que dona y el tipo de organización a la que se la dona.

Si sus donaciones caritativas superan la cantidad que puede deducir en un año fiscal determinado, es posible que pueda trasladar las contribuciones excedentes a un año fiscal futuro. Para la mayoría de los tipos de contribuciones, puede transferir la deducción hasta por cinco años. Sin embargo, para las contribuciones de conservación calificadas (por ejemplo, si dona un terreno a una organización calificada con fines de conservación), el límite de arrastre es de 15 años.

Créditos que puede transferir

Por supuesto, las deducciones no son la única forma de reducir su carga fiscal. Si bien las deducciones fiscales reducen la cantidad de ingresos sobre los que paga impuestos, los créditos fiscales son reducciones dólar por dólar en la cantidad de impuestos que debe. También se pueden prorrogar algunos créditos fiscales.

Crédito fiscal por adopción

Cuando adopta a un niño, es posible que pueda reclamar un crédito por algunos de los costos asociados con la adopción, siempre que cumpla con los requisitos, como el tipo de gastos y los límites de ingresos. Para 2017, el crédito comienza a eliminarse para las personas cuyo ingreso bruto ajustado modificado es de $ 203,540. Si su MAGI es de $ 243,540 o más, no podrá reclamar el crédito para 2017.

El crédito por adopción no es reembolsable, lo que significa que si el crédito reduce su obligación tributaria a cero, no puede obtener un reembolso por el crédito restante. Sin embargo, si el crédito excede su obligación tributaria, puede transferir el monto restante hasta cinco años.

Crédito fiscal extranjero

El crédito fiscal extranjero permite a los ciudadanos estadounidenses elegibles y los extranjeros residentes que viven en el extranjero reducir la cantidad de impuestos que pagan para no duplicar el pago de impuestos tanto a los EE. UU. Como a su país anfitrión con los mismos ingresos. Si no puede reclamar un crédito por el monto total de los impuestos extranjeros que pagó o acumuló en un año fiscal determinado, puede transferir el monto del crédito del impuesto sobre la renta extranjero no utilizado hasta por 10 años y aplicarlo a una declaración de impuestos futura .

Créditos por eficiencia energética

El gobierno también otorga un crédito fiscal a los contribuyentes que compren equipos energéticamente eficientes para reducir su consumo de energía. El Crédito de propiedad de energía residencial eficiente equivale hasta el 30% de los costos de los equipos comprados (como calentadores de agua solares y equipos eléctricos solares), mientras que el Crédito de propiedad de energía no comercial es el 10% de los costos de los artículos calificados, que pueden incluir energía. -Ventanas, puertas y techos eficientes. Con el Crédito de propiedad de uso eficiente de la energía residencial, los contribuyentes pueden transferir la parte no utilizada del crédito de la declaración de impuestos del año en curso a la declaración de impuestos del próximo año. Para el Crédito de propiedad de energía no comercial, el período de arrastre es de 20 años.

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Línea de fondo

Junto con las reglas del IRS sobre cuándo se pueden aplicar ciertas deducciones o créditos a los años fiscales posteriores, Colabella dice que el uso de un arrastre debe depender de "si el contribuyente logra o no un mejor resultado fiscal".

Las prórrogas pueden ayudar a reducir la obligación tributaria del contribuyente, pero las pérdidas, los créditos y las deducciones por prórroga son extremadamente complejos, dice Colabella, y las diversas reglas del IRS no facilitan que el contribuyente promedio resuelva estas cosas por su cuenta.

“Recomiendo encarecidamente que cualquier contribuyente consulte con un CPA para obtener una explicación detallada de la posición del contribuyente con respecto a estos elementos”, dice Colabella.

Eso significa que, en lugar de arriesgarse a cometer errores costosos cuando presenta su declaración ante el IRS, probablemente sería mejor consultar a un profesional y obtener asesoramiento fiscal específico antes de utilizar estas maniobras en sus declaraciones de impuestos actuales o futuras. Cuando esté listo para presentar una solicitud, no necesariamente tiene que pagarle a un profesional para que lo haga por usted. Es posible que pueda transferir deducciones y créditos y seguir utilizando un servicio gratuito de declaración de impuestos en línea como Credit Karma Tax® .