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Los 5 principales problemas fiscales para las pequeñas empresas

[Este artículo se ha actualizado para reflejar la nueva ley fiscal que entró en vigor el 1 de enero de 2018]

Las decisiones comerciales tienen consecuencias fiscales, ya sea invertir en nuevos equipos comerciales, dar un aumento a sus empleados o hacer contribuciones al plan de jubilación de la empresa. Comprender las implicaciones fiscales de las acciones que toma, desde las actividades diarias hasta la planificación a largo plazo, puede ayudarlo a conservar el flujo de efectivo, administrar mejor su negocio y evitar problemas con el IRS.

Éstos son algunos de los problemas fiscales más comunes para las pequeñas empresas. Tomar las decisiones correctas en estas áreas puede ayudarlo a ahorrar un tiempo significativo y evitar grandes dolores de cabeza no solo durante la temporada de impuestos sino también durante todo el año fiscal.

1. Elegir la entidad comercial adecuada

Cuando recién está comenzando su negocio, puede seleccionar el tipo de entidad comercial que mejor se adapte a sus necesidades y objetivos. Las cinco opciones principales son propiedad única, sociedad, sociedad de responsabilidad limitada (LLC), corporación S y corporación C. El que seleccione depende de varios factores, que incluyen:

  • El número de propietarios
  • Preocupación por la protección de responsabilidad personal
  • Problemas de nómina, incluidos los impuestos sobre la nómina, los beneficios adicionales y la oportunidad de una compensación diferida
  • Si la empresa opera en más de un estado
  • Estrategias de salida

Desde una perspectiva fiscal, la elección de la entidad afecta los impuestos sobre la renta, así como los impuestos al Seguro Social y al Medicare. Por ejemplo, un propietario único paga el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (tanto la parte del empleador como del empleado de FICA) para cubrir los impuestos del Seguro Social y Medicare sobre sus ganancias netas. Si el propietario se incorpora como una LLC o una corporación C y toma un salario, solo el salario está sujeto al impuesto FICA. Su elección de entidad comercial puede tener importantes consecuencias fiscales. Consulte con un contador u otro asesor fiscal profesional si tiene preguntas sobre qué tipo de entidad comercial es mejor para sus necesidades.

La nueva ley tributaria que entró en vigencia el 1 de enero de 2018 incluye  varios cambios significativos específicos al impuesto a las ganancias corporativas. La tasa impositiva corporativa se ha reducido al 21%, lo que ofrece una reducción impositiva significativa para las corporaciones C; Además, las pequeñas empresas que operan como entidades de paso (LLC, propietarios únicos, sociedades y corporaciones S) podrán tomar una nueva deducción del 20% de los ingresos comerciales de los propietarios (con algunas limitaciones, por ejemplo, servicios profesionales las empresas que operan como entidades de paso a través y tienen ingresos de $ 157,500 si son solteros, $ 315,000 o más si son casados ​​que presentan una declaración conjunta, no serán elegibles para esta deducción del 20%).

Además, recuerde que puede cambiar su estructura comercial si es necesario; los propietarios no están limitados a su elección inicial para su entidad comercial. Por ejemplo, si la empresa ha estado operando como una corporación S, que está limitada a 100 accionistas, pero los dueños de la empresa deciden que ahora quieren recaudar dinero de un gran número de personas a través de una oferta pública inicial (OPI) o financiación colectiva de acciones. , la elección de la corporación S puede terminarse y, en su lugar, puede optar por hacer negocios como una corporación C, lo que le permite tener más flexibilidad en el número de propietarios y la emisión de acciones.

Sin embargo, tenga en cuenta que el cambio de entidad puede generar nuevos impuestos, papeleo adicional o requisitos de informes regulatorios adicionales, por lo que es esencial planificar con anticipación, conocer las ventajas y desventajas de cada opción de entidad comercial y  elegir la estructura comercial  que mejor se adapte a sus necesidades. las necesidades del negocio.

2. Protección de los beneficios

Cuando las empresas tienen éxito, ¿cómo pueden los propietarios minimizar los impuestos y / o extraer ganancias con poco o ningún impuesto? Hay varias estrategias legales que se pueden utilizar.

  • Ahorro a través de un plan de jubilación calificado . Las contribuciones a  planes de jubilación calificados  son deducibles de impuestos, por lo que, en la medida en que se agreguen ganancias a un plan, actualmente no se gravan. Tener un plan de jubilación ayuda a garantizar que se le proporcionen ingresos de jubilación, incluso si la empresa fracasa en el camino o no vende al jubilarse por lo que podría haber esperado recibir.
  • Aplazamiento de la compensación . En lugar de tomar toda la compensación que normalmente se adeuda ahora, como las bonificaciones de fin de año, los propietarios corporativos pueden acordar diferirla en un  plan de compensación diferida no calificado . Mientras este plan tenga suficientes restricciones de acceso a los fondos diferidos, los propietarios no pagan impuestos actualmente sobre los fondos diferidos; la compensación diferida se convierte en gravable cuando realmente se recibe.
  • Utilizando beneficios complementarios . Un gran consejo para reducir los ingresos imponibles es utilizar sus beneficios adicionales. Los propietarios que de otro modo tendrían que pagar ciertos gastos con su dinero después de impuestos, pueden hacer que el negocio lo haga por ellos. El negocio se cancela; en muchos casos, los propietarios obtienen pocos o ningún ingreso del pago de estos beneficios por parte de la empresa. Los ejemplos incluyen: costos de educación para cursos relacionados con el trabajo (sin ingresos); vehículo de propiedad de la empresa (ingresos modestos reportados para un propietario).
  • Préstamo . Un propietario puede pedir prestado a la empresa cuando se necesitan fondos para comprar una casa o por otras razones personales, siempre que la empresa pueda permitirse prestar el dinero. El propietario solo recibe ingresos en la medida en que el interés cobrado por el préstamo esté por debajo de las tasas establecidas por el  IRS  (por ejemplo, para un préstamo con un plazo de menos de tres años que se toma en enero de 2018, la tasa del IRS es 1.68%) .

3. Recompensar a los empleados

Encontrar y retener empleados valiosos no es fácil para las pequeñas empresas que tienen que competir con las grandes corporaciones por el talento. Las pequeñas empresas pueden ayudar a su situación de contratación y gestión de talentos recompensando a los empleados con aumentos, bonificaciones y beneficios adicionales. Los pagos en efectivo, aunque son deducibles de impuestos para la empresa, están sujetos a impuestos para los empleados y están sujetos a impuestos sobre la nómina. Por el contrario, los beneficios complementarios pueden costar a la empresa poco o nada y pueden estar libres de impuestos sobre la nómina. Por ejemplo, ofrecer descuentos a los empleados, dentro de ciertos límites, puede ser una forma económica de beneficiar al personal.

Las empresas también pueden permitir a los empleados pagar ciertos gastos personales antes de impuestos. Esto no le cuesta a la empresa nada más que los modestos costos administrativos y puede ahorrar mucho a los empleados. Por ejemplo, las empresas pueden establecer cuentas de gastos flexibles para que los empleados paguen los gastos médicos no reembolsados ​​y los costos de atención de dependientes con sus salarios sin  tener que pagar  impuestos.

Ejemplos de beneficios complementarios:

  • Asistencia educativa
  • Estacionamiento gratis
  • Seguro de vida colectivo a término
  • Seguro de salud
  • Pases de tránsito mensuales para desplazamientos
  • Planes de jubilación

La nueva ley tributaria que entró en vigencia el 1 de enero de 2018 incluye varios  cambios en el tratamiento tributario de los beneficios complementarios . Por ejemplo, las empresas y los empleados ya no pueden reclamar una deducción por ayudar a pagar los gastos de mudanza de los empleados; los empleadores ya no pueden reclamar una deducción por gimnasios en el lugar; los empleadores ya no pueden reclamar deducciones por los costos de proporcionar comidas a los empleados; y los empleadores ya no pueden reclamar una deducción por brindar beneficios calificados de transporte público y estacionamiento (aunque los empleados aún pueden usar dólares antes de impuestos para pagar estos gastos).

Las nuevas reglas son complicadas; para algunos tipos de beneficios complementarios, incluso si ya no hay una deducción de impuestos disponible para que su empresa ofrezca ciertos tipos de beneficios, aún podría ser posible que sus empleados obtengan una exención de impuestos utilizando dólares antes de impuestos para pagarlos. Beneficios Hable con un especialista en beneficios para empleados o un asesor fiscal profesional para comprender las implicaciones y los posibles cambios que pueden ser necesarios en los paquetes de beneficios para empleados de su empresa.

La gestión eficaz de  los beneficios complementarios  es un aspecto importante de la compensación a los empleados clave.

4. Manejo de lo inesperado

Las empresas tienen sus altibajos. Las condiciones económicas pueden afectar las ventas. Las catástrofes pueden apagarlo durante algún tiempo. La forma en que se manejan estos eventos puede tener un gran impacto desde el punto de vista fiscal.

  • Pérdidas comerciales . Si tiene un año suficientemente malo, a menudo no deberá impuestos sobre los ingresos del año actual, especialmente si muestra una pérdida operativa para el año. Además, la pérdida puede ser lo suficientemente grande como para generar una pérdida operativa neta (NOL). Anteriormente, para los años fiscales hasta el 2017 inclusive, los NOL se podían trasladar durante un número determinado de años para compensar las ganancias en esos años, lo que le producía un reembolso inmediato en efectivo, y los NOL no utilizados se podían trasladar hasta 20 años. ahorrando impuestos en el futuro. Sin embargo, según la nueva ley tributaria que entró en vigencia el 1 de enero de 2018, se eliminaron las pérdidas operativas netas acumuladas y las pérdidas acumuladas  se limitan al 80% de la renta imponible.
  • Pérdidas por hechos fortuitos . Es de esperar que tenga un seguro adecuado  por daños a su propiedad  que resulten de una tormenta, incendio u otro evento fortuito y para pagar las facturas hasta que reanude las operaciones. En algunos casos, sin embargo, el seguro puede quedarse corto; la ley fiscal permite la cancelación de pérdidas comerciales por daños a la propiedad que no están cubiertos por el seguro. Mientras que las pérdidas por hechos fortuitos son deducibles solo en la medida en que superen el 10% del ingreso bruto ajustado (y, a partir del 1 de enero de 2018, de acuerdo con la nueva ley tributaria, las pérdidas por hechos fortuitos solo pueden deducirse si las pérdidas ocurren como parte de un desastre oficial declarado por el presidente), las pérdidas por hechos fortuitos comerciales son totalmente deducibles. Por otro lado, si tiene una  excelente cobertura de seguro comercial, es posible que tenga una ganancia fiscal cuando experimente una pérdida por hecho fortuito. La razón: es posible que haya depreciado completamente la propiedad, por lo que los ingresos del seguro generan efectivamente una ganancia fiscal. Afortunadamente, puede evitar impuestos sobre esta ganancia reinvirtiendo los ingresos en otras propiedades comerciales. La Publicación 547 del IRS proporciona más detalles sobre las reglas para reclamar pérdidas por hechos fortuitos y tratar otras implicaciones, como las conversiones involuntarias.

5. Prepararse para el futuro

Todo propietario de una empresa debe tener una estrategia de salida. Esto puede significar vender el negocio al jubilarse, pasarlo a la siguiente generación, transferir la propiedad a los empleados o decidir qué sucede cuando el propietario muere. Dependiendo de cómo planee traspasar su negocio, puede haber costosas implicaciones fiscales, incluidos los impuestos sobre la renta y, para las transferencias a miembros de la familia, los impuestos sobre el patrimonio y las donaciones.

La buena noticia: con una planificación cuidadosa, es posible lograr sus objetivos de sucesión comercial y planificación patrimonial al tiempo que minimiza las obligaciones fiscales. Las malas noticias: debe comenzar a planificar con anticipación, pensar en algunas preguntas posiblemente incómodas y complicadas, y obtener asesoramiento de expertos ahora sobre cómo abordar los  desafíos  de la transición comercial en el futuro.

Ultima palabra

Los impuestos deben tenerse en cuenta en la planificación de su negocio en cada faceta de sus operaciones comerciales y en cada etapa del ciclo de vida de su negocio, para que pueda maximizar los resultados después de impuestos. Busque siempre el consejo de un buen asesor fiscal que pueda ayudarlo a comprender las implicaciones de posibles decisiones comerciales y planificar las actividades comerciales con éxito.

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