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7 mitos sobre el crédito fiscal para investigación y desarrollo para propietarios de pequeñas empresas

El Crédito Fiscal para Investigación y Desarrollo (a veces llamado Investigación y Experimentación, o simplemente Crédito Fiscal para Investigación y Desarrollo) es un crédito comercial que puede tomar contra sus impuestos siempre que tenga gastos calificados de investigación y desarrollo. El crédito fue hecho permanente por el Congreso a fines de 2015. Muchos de mis clientes lo desconocen, y quienes lo conocen tienen algunos conceptos erróneos.

En primer lugar, como parte de la oleada de actividad en Washington relacionada con los cambios en la legislación fiscal que entraron en vigor en enero de 2018, hubo cierta confusión sobre el futuro del crédito fiscal para investigación y desarrollo. La primera versión del proyecto de ley de impuestos del Senado pareció poner en duda el Crédito Tributario de I + D: según  The Wall Street Journal , se cometió un error al redactar el proyecto de ley del Senado (en un intento de corregir una disparidad en el Impuesto Mínimo Alternativo Corporativo) que involuntariamente podría haber provocado que muchas empresas se perdieran el crédito fiscal para I + D.

Sin embargo, después de las negociaciones conjuntas entre el Senado y la Cámara que resultaron en el proyecto de ley fiscal final, el Crédito Fiscal para I + D  seguía intacto . Esas son buenas noticias porque, según fuentes citadas en The Wall Street Journal, se espera que las empresas reclamen $ 10,3 mil millones en créditos de investigación en 2018. El crédito fiscal para I + D es un importante impulsor de la innovación estadounidense y recompensa a las empresas por asumir riesgos con innovaciones investigación.

Así que permítame refutar algunos de los mitos más populares que puede haber escuchado e intentar aclarar cualquier confusión sobre el Crédito Fiscal para Investigación y Desarrollo.

Mito n. ° 1: es solo para empresas farmacéuticas

El Crédito Fiscal para Investigación y Desarrollo no es solo para empresas farmacéuticas. El crédito fiscal para I + D puede ser utilizado por empresas, pequeñas y grandes, en industrias que van desde la elaboración del vino hasta la construcción naval.

Mito n. ° 2: el crédito fiscal para I + D solo se puede aplicar al impuesto sobre la renta

Esto no es verdad. Si es una pequeña empresa o una empresa nueva con menos de $ 5 millones en ingresos anuales, puede tomar hasta $ 250,000 del crédito fiscal para investigación y desarrollo contra sus impuestos sobre la nómina por hasta cinco años. Por lo tanto, incluso si no tiene ingresos imponibles o está sujeto al cálculo del impuesto mínimo alternativo, es posible que pueda aprovechar esta disposición.

Mito n. ° 3: su contador puede ayudarlo con el crédito fiscal para I + D

Quizás, pero determinar los gastos del Crédito Fiscal para I + D puede ser complicado y, en el mundo de las finanzas, las cosas se han vuelto cada vez más especializadas. Su contador, por muy bueno que sea, puede que no esté al tanto de las complejidades de los cálculos requeridos. Los mejores contadores trabajarán con o recomendarán expertos que se especialicen en el campo de los incentivos y créditos fiscales estatales y federales. (Las instrucciones completas sobre el crédito fiscal para investigación y desarrollo se encuentran en  el formulario 6765 del IRS ,  Crédito por aumentar las actividades de investigación ).

Mito n. ° 4: no hace un trabajo que califique para el crédito

Probablemente sí. De hecho, hay muchas cosas que su personal está haciendo internamente que podrían considerarse investigación y desarrollo. Podría estar desarrollando, diseñando, diseñando o investigando un nuevo producto o incluso trabajando en alternativas de productos. (Aquí hay más detalles sobre los  tipos de gastos de investigación  que califican para un crédito fiscal para investigación y desarrollo). Si está lanzando productos, vale la pena preguntarle a su contador si califica o no.

Mito n. ° 5: el desarrollo subcontratado no califica

Puede calificar para el crédito incluso si no tiene empleados internos a tiempo completo que estén haciendo trabajo de I + D; la mano de obra contratada también califica para el crédito (siempre que los gastos estén relacionados con las actividades enumeradas en el Mito # 4). ). Esto significa que el dinero gastado en contratistas externos y empresas de I + D, así como los costos internos de nómina, impuestos, beneficios, materiales, suministros y costos generales relacionados, también califican. Solo recuerde mantener buenos registros, para que sea fácil calcular estos gastos y realizar el cálculo.

Mito # 6: El cálculo es complejo

No tan. Todo lo que debe hacer es calcular cuánto gastó en investigación y desarrollo calificados durante los tres años fiscales anteriores, en promedio, y luego multiplicar por 50%. Esa es la base. El crédito es el 14% de cualquier gasto por encima de esa base. El cálculo no es realmente complejo. Lo que es más complejo es la determinación de los gastos de investigación y desarrollo “calificados”, que debería ser el trabajo de un experto externo; definitivamente vale la pena contratar la ayuda de un experto en impuestos para asegurarse de que está reclamando los créditos correctos que se aplican a su negocio .

Mito # 7: los ahorros no valen la pena

¿Estás bromeando? Hay muchos ejemplos de empresas que ahorran toneladas de dinero gracias al crédito fiscal para I + D. Tax Point Advisors, una firma que se especializa en el cálculo, enumera a sus clientes que han  visto grandes beneficios , incluido un contratista que ahorró $ 300,000 y una empresa de construcción que reclamó créditos en exceso de $ 1 millón. Recuerde, esto es un crédito, no una deducción, por lo que cualquier monto que obtenga se aplicará directamente a los impuestos adeudados.

He estado hablando sobre el crédito fiscal para I + D con mis clientes y la comunidad durante el año pasado. Independientemente de lo que haga su empresa, vale la pena analizar este crédito fiscal: es un crédito fiscal popular y flexible que puede beneficiar a todo tipo de pequeñas empresas que se dedican a la investigación y la ingeniería, a menos que disfrute dando más dinero del necesario al gobierno. Y de acuerdo con los últimos detalles de los cambios a la ley tributaria que entraron en vigencia el 1 de enero de 2018, el crédito tributario para investigación y desarrollo llegó para quedarse, y es probable que sea una parte continua de las estrategias tributarias anuales de las pequeñas empresas.

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