Lo que necesita saber sobre los impuestos sobre sucesiones

Cuando los impuestos son el tema, los impuestos sobre el patrimonio casi nunca son el centro de atención. Eso se debe en gran parte a que no afectan a la gran mayoría de las personas, al menos no a los impuestos federales al patrimonio.

Parte de la razón por la que la mayoría de los estadounidenses no están preocupados por los impuestos sobre el patrimonio porque el umbral federal para un patrimonio imponible es de $ 11,7 millones. Dado que pocos estadounidenses tienen ese tipo de riqueza, se ignoran los impuestos sobre la herencia.

Pero, como veremos, la situación es muy diferente a nivel estatal. Varios estados imponen impuestos sobre la herencia a las propiedades valoradas en tan solo $ 1 millón. 

¡Eso incluye a mucha más gente! Potencialmente millones, de hecho. Hay más de 8 millones de hogares millonarios en los EE . UU. (¡Con algunas estimaciones de hasta 18 millones !), Por lo que la cantidad de personas que podrían verse afectadas por los impuestos estatales sobre el patrimonio es mayor de lo que generalmente se supone.

¿Qué es un patrimonio para fines de impuestos sobre el patrimonio?

Si bien es fácil pensar en un patrimonio como dinero, en realidad se extiende a casi cualquier cosa de valor. Y si comienza a sumar todo lo que posee que vale algo, es probable que descubra que su patrimonio es un poco más grande de lo que cree.

Aquí hay una lista de los activos que normalmente se incluyen en un patrimonio:

• Dinero en mano
• cuentas bancarias
• Cuentas de corretaje
• Cuentas de jubilación (planes 401 (k) / 403 (b) / 457 / TSP, así como IRA tradicionales, Roth, SEP y SIMPLE)
• Bienes raíces (incluida su residencia principal, así como segundas residencias y propiedades de inversión)
• Intereses de negocios
• Compensación diferida
• Opciones de alamcenaje
• Préstamos por cobrar (como préstamos personales)
• Propiedad intelectual
• Automóviles
• Vehículos recreacionales

Hay varias categorías de activos que también se incluyen en su patrimonio y que normalmente el público en general no considera activos.

Éstas incluyen:

• Ingresos de pólizas de seguro de vida
• Ciertas anualidades o una parte de las mismas 
• Propiedad personal, como muebles para el hogar, electrodomésticos, equipo de entretenimiento y recreación, y joyas y otros objetos de valor.
• Obras de arte y coleccionables, incluidas monedas numismáticas

En algunas situaciones, el valor de cualquiera de estos activos, especialmente los ingresos del seguro de vida, puede hacer que su patrimonio quede sujeto a impuestos.

Por el contrario, los pasivos reducirán el valor de su patrimonio. Por ejemplo, el saldo pendiente de hipotecas, préstamos para automóviles, préstamos para estudiantes, otros préstamos a plazos, tarjetas de crédito y préstamos comerciales reducirá el valor neto de su patrimonio.

Si nunca antes ha calculado su patrimonio neto, aquí tiene una guía rápida .

Impuesto sobre sucesiones frente a impuesto sobre sucesiones

Si bien el impuesto sobre el patrimonio es un impuesto sobre el valor de su patrimonio al fallecer, se impone un impuesto sobre el patrimonio sobre la cantidad recibida por los beneficiarios de su patrimonio.

De manera similar al impuesto sobre sucesiones, el dinero y los activos heredados de un cónyuge no están sujetos a impuestos a los efectos del impuesto sobre sucesiones. Además, los descendientes, como los hijos y los nietos, generalmente no pagan impuestos sobre la herencia (las excepciones son Nebraska y Pensilvania).

El impuesto a la herencia se aplicará a otros beneficiarios, como hermanos, sobrinas, sobrinos, primos y amigos.

Afortunadamente, entre los estados que imponen impuestos relacionados con la muerte, solo Maryland tiene tanto un impuesto a la herencia como un impuesto al patrimonio. Todos los demás estados tienen uno o el otro (o ninguno), pero no ambos.

¿Cuánto de un patrimonio está sujeto a impuestos?

Es cierto que la mayoría de los estadounidenses no tendrán que lidiar con los impuestos sobre la herencia, al menos no a nivel federal. Esto se debe a que la ley actual de impuestos sobre el patrimonio proporciona una exención de $ 11,7 millones por difunto . Y dado que muy pocas personas valen esa cantidad de dinero, la gran mayoría no se verá afectada.

Además, la ley federal de impuestos sobre sucesiones establece que las herencias heredadas por un cónyuge son ilimitadas y no tienen consecuencias fiscales.

Aparte de los impuestos federales sobre el patrimonio, al menos una docena de estados también imponen impuestos sobre las propiedades valoradas muy por debajo del umbral del valor de las propiedades federales. Eso tiene la posibilidad de adeudar impuestos sobre el patrimonio a nivel estatal, aunque no se adeuden a nivel federal.

Los valores patrimoniales estatales sujetos a impuestos para 2021 son los siguientes: 

• Connecticut, $ 7.1 millones
• Distrito de Columbia, $ 4 millones
• Hawái, $ 5.49 millones
• Illinois, $ 4 millones
• Maine, $ 5.87 millones
• Maryland, $ 5 millones
• Massachusetts, $ 1 millón
• Minnesota, $ 3 millones
• Nueva York, $ 5,93 millones
• Oregon, $ 1 millón
• Rhode Island, $ 1,595,156
• Vermont, $ 5 millones
• Washington, $ 2.193 millones

¿A cuánto ascienden los impuestos sobre la herencia?

Aunque la exención de impuestos sobre el patrimonio a nivel federal es generosa, la tasa impositiva impuesta es menos benigna.

Monto superior a $ 11,7 millones	Velocidad	Impuesto pagado
$ 0 - $ 10,000	18%	hasta $ 1,800
$ 10,000 - $ 20,000	20%	$ 1,800 + hasta $ 2,000
$ 20 000 - $ 40 000	22%	$ 3,800 + hasta $ 4,400
$ 40 000 - $ 60 000	24%	$ 8,200 + hasta $ 4,800
$ 60,000 - $ 80,000	26%	$ 13,000 + hasta $ 5,200
$ 80 000 - $ 100 000	28%	$ 18,200 + hasta $ 5,600
$ 100,000 - $ 150,000	30%	$ 23,800 + hasta $ 15,000
$ 150 000 - $ 250 000	32%	$ 38,800 + hasta $ 32,000
$ 250 000 - $ 500 000	34%	$ 70,800 + hasta $ 85,500
$ 500 000 - $ 750 000	37%	$ 155,800 + hasta $ 92,500
$ 750,000 - $ 1,000,000	39%	$ 248,300 + hasta $ 97,500
más de $ 1,000,000	40%	$ 345,800 +

La tasa inicial comienza en el 18%, pero rápidamente aumenta al 40% en la marca de $ 1 millón. Si bien no se adeudará ningún impuesto sobre los primeros $ 11,7 millones, el impuesto sobre todo lo anterior es elevado. Básicamente, puede calcular que el valor de su patrimonio en exceso de $ 12,7 millones tendrá un recorte de impuestos del 40%.

Los impuestos sobre el patrimonio a nivel estatal se suman a la carga fiscal. Hawái y Washington tienen las tasas impositivas más altas, con tasas máximas del 20% . Otros ocho estados y el Distrito de Columbia tienen tasas del 16%. Dos de esos estados son Massachusetts y Oregon, cada uno de los cuales impone un impuesto a las propiedades de $ 1 millón o más.

Otros cinco estados, Iowa, Kentucky, Nebraska, Nueva Jersey y Pensilvania imponen un impuesto a la herencia, pero no un impuesto al patrimonio, y las tasas impositivas máximas en esos estados varían del 15% al ​​16%.

Maryland es el único entre los estados que impone tanto un impuesto a la herencia como un impuesto a la herencia. El impuesto máximo sobre sucesiones es del 16%, mientras que el impuesto sobre sucesiones máximo es del 10%.

Cómo minimizar los impuestos sobre la herencia

Este es un tema complicado, que es la razón precisa por la que es necesaria una planificación avanzada. Si, en base a un análisis cuidadoso, espera que su patrimonio se valore muy por debajo del umbral del impuesto federal al patrimonio de $ 11,7 millones, o el umbral del impuesto al patrimonio en su estado, probablemente no será necesaria una planificación específica del impuesto al patrimonio.

Pero si cree que puede estar cerca del umbral federal o estatal, o puede ser empujado hacia él al recibir una herencia durante su vida, o al pagar su póliza de seguro de vida después de su muerte, la planificación será necesaria para minimizar las consecuencias fiscales para sus seres queridos y beneficiarios.

Existen varias estrategias para ayudarlo a lograr este objetivo.

Obtenga ayuda profesional

Eso incluirá un planificador financiero y un abogado de planificación patrimonial, un contador público certificado (CPA) o una combinación de dos o los tres. Exactamente lo que necesitará dependerá tanto del tamaño como de la complejidad de su patrimonio.

Es casi seguro que una gran propiedad requiera los servicios de un abogado y un planificador financiero. Pero si también tiene intereses comerciales o múltiples inversiones inmobiliarias, es posible que también necesite un CPA.

Un CPA también será un socio necesario si su plan de sucesión requiere el uso de un fideicomiso. Esto se debe a que el fideicomiso requerirá la presentación de ciertos documentos con el IRS, así como la presentación de declaraciones anuales de impuestos sobre la renta del fideicomiso.

Establecer un fideicomiso

Esta es una estrategia común no solo para minimizar los impuestos sobre el patrimonio, sino también para garantizar que su patrimonio se distribuya de la manera específica que sea coherente con sus deseos.

A menudo se piensa que esto se puede lograr con un testamento y, si bien puede ser necesario junto con un fideicomiso, no brinda ni mucho menos el nivel equivalente de protección legal.

Por ejemplo, un testamento puede ser impugnado si excluye a un miembro de la familia que normalmente se piensa que está incluido en el producto de su patrimonio. Esto puede incluir a un hijo o incluso a un excónyuge a quien específicamente tiene la intención de excluir o puede haber desheredado.

También puede haber complicaciones si hay dificultades para valorar el patrimonio o si incluye una propiedad compleja, como un negocio.

Cualquiera de estas situaciones podría poner su patrimonio en sucesión hasta que se resuelva la situación. Eso enviaría su patrimonio a un proceso legal complicado, que puede tardar meses o incluso años en completarse, y reduciría el valor del patrimonio para el pago de los honorarios legales.

Un fideicomiso es una entidad legal distinta que evita la sucesión y asegura que sus deseos se llevarán a cabo.

Los fideicomisos se presentan en dos formas, vivos y testamentarios. Un fideicomiso en vida se establece y financia mientras usted está vivo. Un fideicomiso testamentario se financiará a su muerte, por ejemplo, con el producto de una póliza de seguro de vida.

Fideicomiso revocable versus irrevocable

Si el propósito principal de establecer un fideicomiso es minimizar los impuestos sucesorios, necesitará conocer la diferencia entre fideicomisos revocables e irrevocables . 

Los fideicomisos revocables evitarán la sucesión y asegurarán que los activos de su patrimonio se distribuyan de acuerdo con sus instrucciones. Pero no están diseñados para evitar los impuestos a la herencia.

Un fideicomiso revocable se asocia más comúnmente con fideicomisos en vida. Usted crea y financia el fideicomiso mientras está vivo y conserva el control del fideicomiso. No solo tendrá la capacidad de administrar un fideicomiso revocable, sino que también podrá rescindirlo, que es donde entra en juego la palabra revocable .

Si bien un fideicomiso revocable le da más control sobre los activos dentro de él, también ofrece menos protección legal, al menos mientras esté vivo. Dado que usted tiene control sobre los activos, estos pueden estar sujetos a incautación por parte de los acreedores o de los litigantes en una demanda.

Un fideicomiso irrevocable no solo evita la sucesión y garantiza que sus instrucciones de distribución se lleven a cabo de acuerdo con sus deseos, sino que también tiene el potencial de reducir los impuestos sobre el patrimonio.

Un fideicomiso irrevocable se forma como una entidad legal completamente independiente. Establecerá el fideicomiso y lo financiará, después de lo cual estará completamente fuera de su control. Se nombrará un fideicomisario para administrar el fideicomiso. Esto puede incluir un abogado, un asesor financiero o incluso una institución, como un banco o una empresa de gestión patrimonial.

Por esta razón, un fideicomiso irrevocable puede minimizar los impuestos sobre el patrimonio. Los activos transferidos al fideicomiso reducen su patrimonio personal a efectos fiscales, así como la obligación fiscal generada por los ingresos de esos activos. En cambio, los ingresos generados por los activos del fideicomiso están sujetos a impuestos como ingresos del fideicomiso. Sin embargo, si usted, como creador del fideicomiso, recibe ingresos del fideicomiso, esos ingresos pueden estar sujetos a impuestos como ingresos personales para usted.

También ofrece la mejor protección contra acreedores y demandas, nuevamente porque no tiene control sobre los activos del fideicomiso.

Pero con cualquier tipo de fideicomiso, los activos dentro de él se distribuirán a los beneficiarios nombrados exactamente en la cantidad, la manera y el momento que especifique.

Con cualquier tipo de fideicomiso, es fundamental para la misión incluir todos los activos posibles, así como obtener la valoración adecuada de cada uno. Cualquier activo excluido del fideicomiso no tendrá la protección o las instrucciones de distribución específicas que proporcionará el fideicomiso.

Abastecimiento del impuesto patrimonial con seguro de vida

Además de establecer un fideicomiso, también puede minimizar o incluso cubrir por completo los impuestos patrimoniales comprando una póliza de seguro de vida para pagar la responsabilidad.

Deberá realizar una evaluación precisa del valor de su patrimonio, incluido su valor futuro, en función de su esperanza de vida.

Necesitará un CPA para ayudarlo con este proceso, ya que puede ser bastante complicado e incluir valoraciones de activos con las que no está del todo familiarizado. Un CPA también será fundamental para determinar cualquier cambio potencial en los niveles futuros de impuestos sobre el patrimonio, ya sea a nivel federal o estatal.

Una vez que su patrimonio ha sido valorado adecuadamente, el CPA puede tomar una determinación sobre el monto aproximado de la obligación tributaria del patrimonio. Luego, se puede comprar una póliza de seguro por una cantidad suficiente para cubrir esa responsabilidad.

Por ejemplo, digamos que vive en un estado con un umbral de impuesto sobre el patrimonio de $ 1 millón, pero espera que su patrimonio valga $ 2 millones al momento de su muerte. Si su estado tiene un impuesto al patrimonio del 20%, la obligación tributaria será de $ 200,000 (impuesta sobre el segundo $ 1 millón, no sobre el primero debido a la exención). 

Al comprar una póliza de seguro con un beneficio por fallecimiento de $ 200,000 para cubrir la obligación tributaria, se asegurará de que todos los activos del patrimonio se transfieran a los herederos previstos.

Línea de fondo

Una vez más, si cree que está cerca del umbral del impuesto sobre el patrimonio federal o estatal, debe invertir algo de tiempo, y sí, incluso algo de dinero, para determinar si alguno de los impuestos puede aplicarse a su patrimonio. Luego, puede adoptar un enfoque proactivo para minimizar o eliminar esa responsabilidad.

Al menos, eliminará al menos una carga que sus herederos puedan tener que cargar con su muerte.